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第一章 导 论1

第一节 研究背景、目的和意义2

第二节 国内外研究动态及述评6

第三节 研究的主要内容14

第四节 研究的思路与方法16

第五节 研究的创新及不足18

第二章 个人所得税制度设计的理论分析21

第一节 人性理论假说22

第二节 个人所得税的功能定位分析35

第三节 个人所得税的外部影响因素分析50

第四节 本章小结55

第三章 国外个人所得税改革趋势及实践57

第一节 国外个人所得税改革趋势58

第二节 国外个人所得税改革的典型实践62

第三节 国外个人所得税改革的原因分析67

第四节 国外个人所得税改革对中国的启示71

第五节 本章小结73

第四章 中国个人所得税改革的整体性分析75

第一节 现行个人所得税制度存在问题的简要分析76

第二节 税制结构优化视角下的个人所得税改革80

第三节 中国个人所得税改革的指导思想和原则87

第四节 中国个人所得税改革取向91

第五节 本章小结98

第五章 中国个人所得税课税混合型模式的选择101

第一节 个人所得税课税模式的理论框架及解释102

第二节 中国个人所得税的演进及剖析110

第三节 中国个人所得税课税模式具体方案的选择118

第四节 本章小结125

第六章 综合与分类课税模式税制要素设计127

第一节 纳税人128

第二节 征税范围134

第三节 扣除项目和扣除标准150

第四节 税率161

第五节 本章小结174

第七章 综合与分类相结合课税模式管理175

第一节 申报单位的确定176

第二节 课税方式的选择181

第三节 征纳流程设计189

第四节 本章小结196

第八章 综合与分类课税模式配套制度和措施197

第一节 建立个人所得税征管信息平台198

第二节 建立有效的收入监控制度200

第三节 构建税收协助部门信息共享机制206

第四节 建立个人所得税稽核制度214

第五节 建立个人所得税援助机制216

第六节 本章小结220

参考文献222