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目录1

第一章 中央银行会计的对象与任务1

第一节 中央银行会计的对象与特点1

第二节 中央银行会计的任务与作用6

第三节 中央银行会计规章制度的设计与管理8

第二章 会计基本核算方法14

第一节 会计科目14

第二节 记帐方法21

第三节 会计凭证34

第四节 帐务组织与帐务核算49

第五节 记帐规则与错帐冲正68

第六节 利息计算70

第七节 会计报表72

第三章 电子计算机应用与管理78

第一节 系统设计与管理79

第二节 会计凭证的审核与管理83

第三节 数据输入85

第四节 数据输出87

第四章 存、贷款业务的核算90

第一节 存、贷款业务核算的意义和要求90

第二节 帐户的设置与管理93

第三节 存款业务的核算95

第四节 贷款业务的核算102

第五节 专项贷款业务的核算108

第五章 实施货币政策几项主要业务的核算114

第一节 实施货币政策业务核算的意义和要求114

第二节 缴存存款业务的核算116

第三节 金融机构特种存款业务的核算124

第四节 再贴现业务的核算127

第五节 公开市场业务的核算131

第六章 结算业务的核算137

第一节 结算业务概述137

第二节 银行汇票的核算141

第三节 商业汇票的核算151

第四节 银行本票的核算163

第五节 支票的核算176

第六节 定额支票的核算185

第七节 汇兑结算的核算188

第八节 委托收款结算的核算198

第九节 异地托收承付结算的核算211

第七章 联行往来核算222

第一节 联行往来概述222

第二节 发报行的核算235

第三节 收报行的核算240

第四节 电子计算中心的核算246

第五节 收报行对帐的核算251

第六节 联行查询复查的处理256

第七节 年度结转与查清年度未达的核算259

第八节 分行辖内往来的核算264

第八章 全国银行联行资金清算的核算269

第一节 全国银行联行资金清算的概述269

第二节 全国银行联行转汇清算的核算270

第三节 中国人民银行资金清算中心282

第四节 全国电子联行往来的核算284

第九章 货币发行与现金出纳业务的核算301

第一节 货币发行业与现金出纳务核算的概述301

第二节 发行基金印制入库的核算306

第三节 发行基金调拨的核算307

第四节 发行库对专业银行存取款的核算311

第五节 人民银行业务库向发行库领、缴现金的核算313

第六节 上报发行、回笼数的核算315

第七节 损伤票币销毁与收兑旧人民币、地方币销毁的核算316

第八节 发行基金往来科目余额年度上划的核算319

第九节 发行业务的会计报表321

第十节 现金出纳业务的核算321

第一节 金银业务核算的意义和要求326

第十章 金银业务的核算326

第二节 金银收购业务的核算328

第三节 金银配售业务的核算330

第四节 金银上售与调拨业务的核算336

第五节 储备金饰品业务的核算343

第六节 金银业务费用与损益的核算344

第七节 金银帐务核对、错帐处理和计息的核算345

第十一章 外汇业务的核算346

第一节 外汇业务核算的意义346

第二节 外汇业务核算的基本要求347

第三节 外汇移存与提取业务的核算350

第四节 国家外汇人民币资金往来的核算359

第五节 外汇抵押人民币贷款业务的核算365

第六节 留成外汇调剂人民币资金往来的核算368

第七节 存放境外业务的核算373

第一节 国库业务概述380

第十二章 经理国家金库与代理发行、兑付国家债券业务的核算380

第二节 国库机构设置和职责权限381

第三节 国库款项收纳与退库383

第四节 国库款项的报解392

第五节 拨付国库款项的核算399

第六节 中央经费限额拨款的核算400

第七节 国库款的对帐和年终决算407

第八节 代理发行国家债券业务的核算412

第九节 国家债券还本付息的核算426

第十三章 利息收支的核算440

第一节 利息收支核算的意义和要求440

第二节 存贷款利息的核算441

第三节 各种补贴利息的核算447

第四节 联行上存、借用资金利息的核算449

第十四章 基金、内部资金和损益的核算452

第一节 基金、内部资金和损益核算的意义与要求452

第二节 各项基金的核算453

第三节 内部资金的核算464

第四节 损益的核算465

第十五章 年度决算481

第一节 年度决算的意义和要求481

第二节 年度决算的准备工作482

第三节 年度决算日的工作486

第四节 年度决算后的工作494

第十六章 会计服务与监督496

第一节 会计服务与监督的意义496

第二节 会计服务497

第三节 会计监督499

第十七章 会计检查502

第一节 会计检查、辅导的意义和任务502

第二节 会计检查的内容和方法503

第三节 会计检查的组织领导和工作程序505

第十八章 会计分析507

第一节 会计分析的意义507

第二节 会计分析的任务和内容508

第三节 会计分析的原则和程序509

第四节 会计分析的种类和方法511

第五节 搞好会计分析的措施516

第十九章 业务印、押、证和会计档案的管理518

第一节 业务印、押、证和会计档案管理的意义518

第二节 业务印、押和压数机的管理519

第三节 有价单证与重要空白凭证的管理521

第四节 会计档案的管理525

第一节 会计机构、劳动组织与会计人员的职责、权限的概述530

第二十章 会计机构、劳动组织与会计人员的职责、权限530

第二节 会计机构与劳动组织531

第三节 会计工作交接规则534

第四节 会计人员的职责、权限与奖惩536

附录一中国人民银行会计科目表和全国银行统一会计科目表541

附录二 各专业银行向人民银行划缴（或调整）财政性存款和一般存款的范围556

附录三 头寸的轧计570

附录四 国外银行的汇票、本票、支票简述579