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外籍人士在华纳税筹划 第2版PDF格式电子书版下载

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第一部分　个人所得税3

第一章　概述3

1-001　个人所得税法3

1-002　历史背景3

1-003　现行税法框架4

1-004　进一步改革6

第二章　纳税义务7

2-001　纳税义务基础7

2-002　在中国境内有住所的个人7

2-003 在中国境内居住（超过一年）的外籍人员9

2-004　在中国境内居住时间超过90天但少于一年的外籍人员12

2-005　临时来华者（90天或更少）13

2-006　外籍董事和高层管理人员15

2-007　外籍董事与高层管理人员的纳税流程图17

2-008　在中国境内停留时间的计算17

第三章　应税所得及费用扣除20

3-001　应税所得20

3-002　来源于中国境内的所得21

3-003　受雇所得（工资、薪金）21

3-004　股票期权所得25

3-005　外籍人员的保险和社会保障所得26

3-006　生产、经营所得27

3-007　承包经营、承租经营所得28

3-008　个人劳务报酬所得29

3-009　合伙企业所得和个人独资企业所得32

3-010　稿酬所得32

3-011　特许权使用费所得33

3-012　利息、股息和红利所得34

3-013　财产租赁所得35

3-014　财产转让所得36

3-015　偶然所得38

3-016　其他所得38

3-017　捐赠扣除38

第四章　免税和减征40

4-001　免税40

4-002 为中国雇员缴纳的住房公积金、医疗保险金及养老保险金41

4-003　向外籍人士提供的保险和社会保障福利41

4-004　外籍人士取得的职务补贴42

4-005　为发展或交流项目工作的外籍专家取得的所得43

4-006　外籍人员取得的股息所得44

4-007　转让家庭居住用房所得44

4-008　转让股份所得44

4-009　奖金44

4-010　代扣代缴的手续费所得44

4-011　减征45

第五章　纳税计算46

5-001　一般原则46

5-002　工资、薪金的个人所得税47

5-003　雇主替纳税人负担税款的纳税计算50

5-004　外籍人员工资按时间分摊52

5-005　不足一个月的工资或日工资的纳税计算54

5-006　关于年度奖金的纳税计算55

5-007　股票期权的纳税计算60

5-008　生产、经营所得的纳税处理64

5-009　地方企业经营者取得年薪的纳税计算65

5-010　承包经营、承租经营所得的纳税计算66

5-011　个人劳务报酬所得的纳税计算66

5-012　稿酬所得的纳税计算69

5-013　特许权使用费及财产租赁所得的纳税计算70

5-014　财产转让所得的纳税计算70

5-015　利息、股息和红利所得的纳税计算71

5-016　税额抵扣72

第六章　税务登记、账簿和凭证管理6-001　税务登记73

6-002　账簿及凭证75

第七章　纳税申报和税款缴纳76

7-001　扣缴义务人的认定76

7-002　代扣代缴的义务76

7-003　扣缴义务人的管理义务77

7-004　纳税人自行申报纳税79

7-005　递交的纳税申报表及发票样本80

7-006　纳税申报表填写指南81

7-007　如何递交申报表83

7-008 申报纳税及税款缴纳的期限84

7-009　离境清税制度86

7-010　税款的退还87

7-011　税款的追征87

7-012　颁发完税凭证87

第八章　税务检查、争议及处罚88

8-001　税务检查88

8-002　有关税款缴纳的争议90

8-003 对税务处罚或强制措施的争议90

8-004 对处罚的一般性介绍91

8-005　纳税人违反税务管理基本规定的行为91

8-006　扣缴义务人违反规定的行为92

8-007　偷税93

8-008　通过转移或隐匿财产进行偷税93

8-009 对税务人员的惩处93

8-010 以暴力、威胁方法抗税94

8-011　未缴税款的保全94

第二部分　税收协定99

第九章　税收协定99

9-001　概述99

9-002　税收协定的结构100

9-003　已与中国签订税收协定的国家或地区101

9-004　中国内地／香港避免双重征税安排102

9-005 中国内地／澳门避免双重税收安排102

第十章　协定的一般应用103

10-001　适用协定规定的税收优惠的人103

10-002 适用的税种107

10-003　地域范围108

10-004　生效与终止109

10-005　协定的解释110

10-006　无差别待遇111

10-007　相互协商程序和情报交换112

第十一章　个人税制114

11-001　非独立个人劳务所得114

11-002　独立个人劳务所得118

11-003　董事费120

11-004　表演家和运动员所得121

11-005　退休金123

11-006 政府服务的报酬及退休金124

11-007　企业学徒和实习人员所得125

11-008　外交代表和领事官员所得128

11-009　教师和研究人员的所得128

11-010　“常设机构”的定义130

11-011　财产所得和资本利得134

第十二章　股息、利息和特许权使用费12-001 对非居民取得的收入征收预提所得税137

12-002　股息137

12-003　利息140

12-004　特许权使用费143

第十三章　双重征税的消除145

13-001　消除双重征税的方法145

13-002　抵免法145

13-003　免税法145

13-004 对股息、利息和特许权使用费所得双重征税的消除146

13-005 中国内地与香港关于避免双重征税的安排148

13-006 中国内地／澳门双重税收安排150

第三部分　纳税筹划153

第十四章　纳税筹划综述153

14-001　薪酬福利的构成153

14-002　搬迁补贴153

14-003　外派津贴154

14-004　传统的外籍人员薪酬安排156

14-005　本地化薪酬加津贴的形式（不采取税收平衡政策）158

14-006　采取一定税收保护的本地化薪酬加津贴的形式159

第十五章　纳税筹划分析及实例讲解15-001　纳税筹划应考虑的一般因素161

15-002　谁应缴纳在中国的个人所得税162

15-003　充分利用免税补贴165

15-004 对奖金支付的安排169

15-005 工作外派津贴的纳税筹划171

15-006　基于股权的报酬安排173

15-007 对递延报酬计划的税务处理181

15-008　双重雇佣安排183

15-009　遣散费187

15-010　中国地方政府提供的特殊鼓励政策188

第四部分　其他事项191

第十六章　其他事项191

16-001　中国税务机关191

16-002　签证种类及其纳税影响192

16-003　对中国境内外籍人员的外汇管理规定194

16-004　中国境内外籍人员的潜在稽查风险195

16-005　中国的税务代理197

16-006　对在境外工作的中国公民取得个人所得的税务处理198

第十七章　相关法规200

17-001 中华人民共和国个人所得税法200

17-002　中华人民共和国税收征收管理法205

17-003　全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定221

17-004 中华人民共和国个人所得税法实施条例223

17-005 国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得税收问题的通知231

17-006　征收个人所得税若干问题的规定233

17-007　财政部、国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知241

17-008 国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知242

17-009 国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知244

17-010　国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知247

17-011 国家税务总局关于在中国境内无住所的个人缴纳所得税涉及税收协定若干问题的通知249

17-012　个人所得税代扣代缴暂行办法251

17-013　个人所得税自行纳税申报办法（试行）255

17-014　国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知263

17-015 国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知265

17-016　国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知267

17-017　外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法269

附录274

1．自然人税务登记表274

2．扣缴个人所得税报告表278

3．个人所得税月份申报表279

4．个人所得税年度申报表280

5．北京市重点纳税人基础信息填报表（个人填报）281

6．北京市重点纳税人基础信息填报表（单位填报）284

7．北京市纳税人综合申报表（重点纳税人网上填报）285

8．北京市支付纳税人收入、扣缴税款明细表（重点纳税人网上填报）287

9．北京市服务业手写发票票样289

10．北京市服务业机打发票票样290

11．北京市出租车机打发票票样291

12．北京市出租车手写发票票样292

13．中国税收协定一览表293

14．《中国居民身份证明》审批表312

15．外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表313

16．中国主要城市地税局联系方式316

索引317