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第一篇 中小企业纳税实务3

第一章 中小企业涉及的主要税种3

一、增值税基础知识3

二、营业税基础知识5

三、消费税基础知识6

四、个人所得税基础知识7

五、企业所得税基础知识11

六、房产税基础知识14

七、契税基础知识15

第二章 主要税种的税率及计税依据——税收负担核算16

一、增值税核算16

二、营业税核算19

三、消费税核算20

四、企业所得税核算23

五、个人所得税核算24

第三章 税收疑难解答27

一、个人向企业借款收取的借款利息是否应纳营业税？个人所得税是按5％还是按20％缴纳27

二、学校以子女入学为条件收取捐款收入是否征收营业税？如征收，适用“文化业”还是“其他服务业”税目28

三、销售车用压缩天然气是否可以向符合条件的公司开具增值税专用发票29

四、发给公司高管人员的“车贴”是否计征个税？有无扣除项目30

五、房地产开发企业是否应缴城镇土地使用税31

六、土地使用税、房产税由谁缴纳32

七、虚假计税依据与进行虚假纳税申报的区别33

八、物流运输业代开发票所得税如何征收管理33

九、企业所得税问题34

十、企业租入房屋给员工居住，再向员工收取的租金是否要征营业税35

十一、增值税专用发票丢失如何处理36

十二、夏季高温补贴是否缴纳个税36

十三、配偶继承房产出让是否要全额缴20％个人所得税37

十四、提前解除租房合同取得的违约金是否应交营业税、房产税38

十五、买方、卖方和见证方签订三方合同，见证方是否需要缴纳印花税39

十六、挂靠建筑企业如何确定营业税纳税人，如何确定个人所得税纳税人39

十七、白条可以税前列支吗40

十八、解除劳动合同所得的经济补偿金是否属于个人所得税的征税范围？是否要缴纳个人所得税41

十九、废旧品出售收入如何缴税42

二十、安全违章罚款是否缴纳增值税43

二十一、利息支出能否人账44

二十二、公司用股东个人的房产办公，所产生的费用可以税产抵扣吗44

二十三、年收入超过12万元自动申报个税，那么单纯的“纸上富贵”要不要申报45

二十四、安家费是否可以免税46

二十五、是否可以续办《外出经营活动税收管理证明》46

第四章 主要税种的税收筹划思路48

一、增值税节税策划48

二、营业税节税策划62

三、消费税节税策划69

四、个人所得税（以下简称个税）节税策划73

五、企业所得税节税策划81

第二篇 中小企业会计实务89

第五章 中小企业会计职业入门知识89

一、会计基本假设89

二、会计要素90

三、会计等式92

四、会计计量属性92

五、会计科目与账户94

六、会计记账方法96

七、会计凭证97

八、会计账簿102

九、会计报表106

十、账务处理流程109

第六章 中小企业日常业务会计处理图解112

一、资产业务会计处理图解112

二、负债业务会计处理图解127

三、所有者权益业务会计处理图解136

四、收入业务会计处理图解138

五、费用业务会计处理图解142

六、利润业务会计处理图解146

第七章 中小企业会计账务处理实操150

一、审核与填制原始凭证150

二、填制与审核记账凭证155

三、登记账簿160

四、对账与结账167

五、编制会计报表169

第八章 中小企业电算化会计操作实务182

一、期初系统管理设置182

二、期初基础档案设置190

三、账务处理初始设置203

四、日常账务处理207

五、期末处理211

六、报表编制215

参考文献219