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第一章 税法知识1

1.1 税收与税法1

1.1.1 税收及其特征1

1.1.2 税法及其作用2

1.2 税法构成要素3

1.2.1 纳税义务人3

1.2.2 征税对象4

1.2.3 税目和税率4

1.2.4 计税依据与纳税环节6

1.2.5 纳税期限与纳税地点6

1.2.6 减税与免税7

1.2.7 违章处理8

1.3 税种分类11

1.3.1 按征税对象分类11

1.3.2 按管理和使用权限分类12

1.3.3 按税收计税标准分类12

1.3.4 按税收与价格的关系分类12

1.3.5 按税负能否转嫁分类13

1.3.6 一般企业涉及的税种13

第二章 税务办理程序15

2.1 税务登记15

2.1.1 开业税务登记15

2.1.2 变更税务登记20

2.1.3 停复业税务登记22

2.1.4 注销税务登记23

2.1.5 税务登记证的使用26

2.2 纳税申报27

2.2.1 纳税申报的对象27

2.2.2 纳税申报的内容27

2.2.3 纳税申报的方式28

2.2.4 纳税申报的期限29

2.3 税款缴纳31

2.3.1 税款缴纳的方式31

2.3.2 税款缴纳的流程32

2.4 税务代理与纳税担保34

2.4.1 税务代理34

2.4.2 纳税担保35

2.5 发票管理36

2.5.1 发票的格式与联次36

2.5.2 发票的领购与开具37

2.5.3 发票的保管与缴销41

2.5.4 发票的代开42

第三章 增值税纳税实务和筹划45

3.1 增值税纳税实务45

3.1.1 增值税的概念和类型45

3.1.2 增值税纳税义务人46

3.1.3 增值税征收范围49

3.1.4 增值税税率和征收率51

3.1.5 增值税应纳税额的计算52

3.1.6 增值税税收优惠61

3.1.7 增值税发票的使用和管理62

3.1.8 增值税纳税申报和缴纳67

3.2 增值税纳税筹划76

3.2.1 纳税人身份的纳税筹划76

3.2.2 销项税额的纳税筹划80

3.2.3 进项税额的纳税筹划88

3.2.4 减免税的纳税筹划92

3.2.5 出口退税的纳税筹划93

第四章 营业税纳税实务和筹划97

4.1 营业税纳税实务97

4.1.1 纳税义务人和征收范围97

4.1.2 营业税税目和税率99

4.1.3 营业税应纳税额的计算102

4.1.4 营业税税收优惠109

4.1.5 营业税纳税申报和缴纳113

4.2 营业税纳税筹划120

4.2.1 纳税人身份的纳税筹划120

4.2.2 征税范围的纳税筹划120

4.2.3 税率的纳税筹划121

4.2.4 不同销售方式的纳税筹划122

4.3 主要行业营业税纳税筹划125

4.3.1 建筑业纳税筹划125

4.3.2 交通运输业纳税筹划129

4.3.3 金融业纳税筹划130

4.3.4 保险业纳税筹划131

4.3.5 旅游业纳税筹划132

4.3.6 娱乐业纳税筹划132

4.3.7 转让无形资产纳税筹划134

4.3.8 销售不动产纳税筹划136

第五章 消费税纳税实务与筹划139

5.1 消费税纳税实务139

5.1.1 纳税义务人和征税范围139

5.1.2 消费税税目和税率140

5.1.3 消费税应纳税额的计算方法145

5.1.4 消费税应纳税额的计算148

5.1.5 消费税税收优惠157

5.1.6 消费税申报和缴纳159

5.2 消费税纳税筹划164

5.2.1 消费税税率纳税筹划165

5.2.2 消费税计税依据纳税筹划166

5.2.3 生产环节纳税筹划167

5.2.4 销售环节纳税筹划169

5.2.5 纳税义务发生时间和期限纳税筹划172

第六章 企业所得税纳税实务与筹划173

6.1 企业所得税纳税实务173

6.1.1 纳税义务人、征税对象与税率173

6.1.2 企业应纳税所得额的计算175

6.1.3 企业资产的税务处理183

6.1.4 企业所得税税收优惠187

6.1.5 企业应纳税额的计算189

6.1.6 企业所得税申报和缴纳192

6.2 企业所得税纳税筹划195

6.2.1 纳税人身份的纳税筹划195

6.2.2 收入总额的纳税筹划197

6.2.3 准予扣除项目的纳税筹划199

第七章 个人所得税纳税实务与筹划213

7.1 个人所得税纳税实务213

7.1.1 个人所得税纳税义务人213

7.1.2 个人所得税征税对象与税率214

7.1.3 个人所得税应纳税所得额的确定218

7.1.4 个人所得税应纳税额的计算221

7.1.5 个人所得税税收优惠228

7.1.6 个人所得税申报和缴纳229

7.2 个人所得税纳税筹划233

7.2.1 纳税人身份纳税筹划233

7.2.2 收入奖金均衡纳税筹划234

7.2.3 劳务报酬、稿酬纳税筹划235

7.2.4 财产租赁、转让纳税筹划235

7.2.5 承包、承租经营纳税筹划235

7.2.6 纳税项目转换纳税筹划236

第八章 资源类税纳税实务与筹划237

8.1 资源税纳税实务与筹划237

8.1.1 纳税义务人和征税范围237

8.1.2 资源税计税依据和税率238

8.1.3 资源税应纳税额的计算239

8.1.4 资源税税收优惠240

8.1.5 资源税申报和缴纳241

8.1.6 资源税纳税筹划243

8.2 土地增值税纳税实务与筹划244

8.2.1 纳税义务人和征税范围244

8.2.2 土地增值税计税依据和税率245

8.2.3 土地增值税应纳税额的计算246

8.2.4 土地增值税税收优惠247

8.2.5 土地增值税申报和缴纳247

8.2.6 土地增值税纳税筹划251

8.3 城镇土地使用税纳税实务与筹划254

8.3.1 纳税义务人和征税范围254

8.3.2 城镇土地使用税税目和税率254

8.3.3 城镇土地使用税应纳税额的计算255

8.3.4 城镇土地使用税税收优惠255

8.3.5 城镇土地使用税申报和缴纳256

8.3.6 城镇土地使用税纳税筹划258

第九章 财产类税纳税实务与筹划261

9.1 房产税纳税实务与筹划261

9.1.1 纳税义务人和征税范围261

9.1.2 房产税税目和税率262

9.1.3 房产税应纳税额的计算262

9.1.4 房产税税收优惠262

9.1.5 房产税申报和缴纳263

9.1.6 房产税纳税筹划265

9.2 车辆购置税纳税实务与筹划265

9.2.1 纳税义务人和征税范围265

9.2.2 车辆购置税税率和计税依据266

9.2.3 车辆购置税应纳税额的计算266

9.2.4 车辆购置税申报和缴纳266

9.2.5 车辆购置税纳税筹划269

9.3 契税纳税实务与筹划269

9.3.1 契税主要规定269

9.3.2 契税申报和缴纳269

9.3.3 契税税收优惠270

9.3.4 契税纳税筹划271

第十章 行为类税纳税实务与筹划273

10.1 城建税纳税实务与筹划273

10.1.1 纳税义务人和征税范围273

10.1.2 城建税计税依据和税率273

10.1.3 城建税应纳税额的计算274

10.1.4 城建税税收优惠274

10.1.5 城建税申报和缴纳274

10.1.6 城建税纳税筹划276

10.2 印花税纳税实务与筹划276

10.2.1 纳税义务人和征税范围276

10.2.2 印花税税目和税率277

10.2.3 印花税应纳税额的计算277

10.2.4 印花税税收优惠279

10.2.5 印花税申报和缴纳279

10.2.6 印花税纳税筹划281

10.3 车船税纳税实务与筹划281

10.3.1 纳税义务人和征税范围281

10.3.2 车船税计税依据和税率282

10.3.3 车船税应纳税额的计算282

10.3.4 车船税税收优惠283

10.3.5 车船税申报和缴纳283

10.3.6 车船税纳税筹划284

参考文献285