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第一篇　理论篇1

第一章　增值税制度概述1

第一节　增值税的类型及特点1

一、增值税的类型1

二、增值税的一般特征2

三、我国增值税的特征3

第二节　增值税制度的演变3

一、增值税的产生及发展3

二、我国增值税制度的沿革4

第二章　我国增值税制度改革的政策取向5

第一节　增值税制度应遵循的基本原则5

一、普遍征收的原则5

二、中性的原则5

三、简化征收的原则5

第二节　转型前增值税制度存在的问题5

一、生产型增值税存在的问题5

二、增值税征税范围存在的问题7

三、小规模纳税人存在的问题8

四、增值税优惠减免存在的问题10

五、增值税征收管理中存在的问题10

第三节　改革后增值税制度的政策取向12

一、实行消费型增值税势在必行12

二、2009年增值税改革的主要内容13

三、对固定资产抵扣的政策取向14

四、扩大增值税征收范围的政策取向15

五、完善对小规模纳税人的征收管理18

六、清理增值税减免税政策，减少优惠项目20

七、增值税征收管理方法的完善20

第二篇　制度篇22

第三章　基本法规22

第一节　增值税的征税范围22

一、增值税货物的征税范围22

二、增值税劳务的征税范围22

三、视同销售货物23

四、混合销售行为23

五、兼营非应税劳务24

六、其他规定24

第二节　增值税的税率24

第三节　增值税应纳税额的确定25

一、销售额的确定25

二、销项税额的确定26

三、进项税额的确定26

四、小规模纳税人应纳税额的确定28

第四节　增值税纳税义务、扣缴义务人29

一、纳税义务人29

二、扣缴义务人30

第五节　增值税减免税30

第六节　进、出口税收政策31

一、进口货物31

二、出口、退免31

第七节　纳税义务发生时间31

第八节　纳税期限32

第九节　纳税地点32

第十节　增值税发票管理制度33

第十一节　增值税的征收管理制度33

第四章　部门规章制度34

第一节　增值税的征税范围34

国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知34

国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知37

财政部　国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知38

财政部　国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知39

国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知39

财政部　国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知40

国家税务总局关于原油管理费征收增值税问题的通知43

财政部　国家税务总局关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知43

国家税务总局关于铁路支线维护费征收增值税问题的通知43

国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知43

国家税务总局关于厦门邮电纵横股份有限公司销售传呼机、移动电话征收增值税问题的批复44

国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知45

国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的补充通知45

国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知47

国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复47

国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知48

国家税务总局关于白银生产环节征收增值税的通知48

国家税务总局关于计算机软件征收流转税若干问题的通知48

国家税务总局关于出版物广告收入有关增值税问题的通知49

财政部　国家税务总局关于出版物和电影拷贝增值税及电影发行营业税政策的通知49

财政部　国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知50

国家税务总局关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的批复50

财政部　国家税务总局关于对废旧物资回收经营业务增值税政策的补充通知50

国家税务总局关于新闻产品征收流转税问题的通知51

财政部　国家税务总局关于三峡电站电力产品增值税税收政策问题的通知51

国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知51

财政部　国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知52

国家税务总局关于宠物饲料征收增值税问题的批复53

财政部　国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知53

财政部　国家税务总局关于出版物增值税和营业税政策的补充通知54

国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知54

国家税务总局关于对福建雪津啤酒有限公司收取经营保证金征收增值税问题的批复55

国家税务总局关于电力公司过网费收入征收增值税问题的批复55

国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知55

财政部　国家税务总局关于供热企业有关增值税问题的补充通知55

财政部　国家税务总局关于增值税若干政策的通知56

国家税务总局关于水洗猪鬃征收增值税问题的批复57

财政部　国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知57

国家税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知58

第二节　增值税的税率58

国家税务总局关于淀粉的增值税适用税率问题的批复58

国家税务总局关于增值税若干税收政策问题的批复58

国家税务总局关于茴油、毛椰子油适用增值税税率的批复59

国家税务总局关于天然二氧化碳适用增值税税率的批复59

国家税务总局关于血液制品增值税政策的批复59

国家税务总局关于由石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率的通知59

国家税务总局关于营养强化奶适用增值税税率问题的批复59

国家税务总局关于中小学课本配套产品适用增值税税率的批复59

财政部　国家税务总局关于明确硝酸铵适用增值税税率的通知60

财政部　国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知60

财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知60

第三节　增值税应纳税额63

一、销售额的确定63

国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知63

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知63

财政部　国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知64

二、进项税额的确定64

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知64

国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知65

国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复66

税务总局关于合九铁路运费抵扣进项税额问题的批复66

国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知66

国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复67

国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知67

财政部关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》的通知67

国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知70

国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复71

财政部　国家税务总局关于增值税若干政策的通知71

国家税务总局关于旧版货运发票抵扣增值税进项税额有关问题的通知71

国家税务总局关于修订扩大增值税抵扣范围相关报表的通知72

国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知72

国家税务总局关于中国粮油食品（集团）有限公司临时进口储备进口小麦增值税进项余额转入成本问题的通知73

财政部　国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知73

第四节　增值税纳税义务、扣缴义务人75

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定75

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知76

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知77

国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知78

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人年审办法》的通知78

财政部　国家税务总局关于民贸企业有关增值税问题的批复80

国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知80

财政部　国家税务总局关于增值税若干政策的通知81

国家税务总局关于纳税人加工和销售珠宝玉石征收增值税问题的批复81

国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知81

第五节　增值税减免税政策81

国家税务总局关于中外合资企业北京××有限公司不享受“内资”福利企业税收优惠政策问题的批复81

财政部　国家税务总局对《关于黄金生产环节免征增值税问题的通知》的补充规定82

财政部　国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知（税收优惠）82

财政部　国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知（税收优惠）83

国家税务总局关于外商投资企业非正常终止经营能否享受增加税负返还照顾的批复83

国家税务总局关于农牧业救灾柴油征收增值税问题的批复84

国家税务总局关于正大康地（深圳）有限公司生产经营饲料添加剂预混料应否免征增值税问题的批复84

财政部　国家税务总局关于供电工程贴费不征收增值税和营业税的通知84

财政部　国家税务总局关于对重复列入新产品名单的产品不得享受增值税优惠政策的批复85

财政部　国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知（税收优惠）85

国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知85

财政部　国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知86

财政部　国家税务总局关于宣传文化单位出版物增值税优惠政策的补充通知（税收优惠）87

财政部　国家税务总局　海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知（税收优惠）87

财政部　国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知（税收优惠）90

财政部　国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知（税收优惠）90

财政部　国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知（税收优惠）90

财政部　国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知（税收优惠）91

国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知（税收优惠）91

国家税务总局关于中国北方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知（税收优惠）92

财政部　国家税务总局　外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知（税收优惠）92

财政部　国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知（税收优惠）95

财政部　国家税务总局关于停止经济特区地产地销货物增值税优惠政策的通知（税收优惠）95

财政部　国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知（税收优惠）95

国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知98

财政部　国家税务总局关于免征抗艾滋病病毒药品增值税的通知98

国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车适用13％税率执行时间的批复（税收优惠）98

国家税务总局关于债转股企业实物投资免征增值税政策有关问题的批复（税收优惠）99

国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复（税收优惠）99

财政部　国家税务总局关于技术标准等出版物增值税政策问题的通知（税收优惠）99

国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复（税收优惠）100

财政部　国家税务总局关于供热企业税收问题的通知（税收优惠）100

国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知（税收优惠）100

国家税务总局关于增值税一般纳税人销售软件产品向购买方收取的培训费等费用享受增值税即征即退政策的批复（税收优惠）101

国家税务总局关于澳大利亚政府无偿援助巴中市农村卫生促进项目在华采购物资（第四期）免征增值税的通知（税收优惠）101

国家税务总局关于日本政府无偿援助中等专业教育学校器材装备计划项目在华采购物资（第三期）免征增值税的通知（税收优惠）101

国家税务总局关于澳大利亚政府无偿援助陕西咸阳农村卫生综合项目（第二期）在华采购物资免征增值税的通知（税收优惠）101

国家税务总局关于联合国人口基金无偿援助南南合作项目在华采购物资免征增值税的通知（税收优惠）102

国家税务总局关于联合国人口基金无偿援助性别意识项目在华采购物资免征增值税的通知（税收优惠）102

国家税务总局关于联合国人口基金无偿援助艾滋病防治项目在华采购物资免征增值税的通知（税收优惠）102

国家税务总局关于联合国人口基金无偿援助生殖健康计划生育项目在华采购物资免征增值税的通知（税收优惠）102

国家税务总局关于联合国人口基金无偿援助人口老龄研究项目在华采购物资（第二期）免征增值税的通知（税收优惠）103

国家税务总局关于联合国人口基金无偿援助生殖健康计划生育项目在华采购物资（第二期）免征增值税的通知（税收优惠）103

国家税务总局关于澳大利亚政府无偿援助中澳（重庆）职业教育与培训项目在华采购物资（第二期）免征增值税的通知（税收优惠）103

国家税务总局关于联合国人口基金无偿援助艾滋病防治项目在华采购物资（第二期）免征增值税的通知（税收优惠）104

国家税务总局关于日本政府无偿援助西安市废弃物管理改善计划项目在华采购物资免征增值税的通知（税收优惠）104

国家税务总局关于日本政府无偿援助贫困地区结核病防治计划项目（第三期）在华采购物资免征增值税的通知104

财政部　国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知105

财政部　国家税务总局关于民航国际航班使用保税航空燃油有关税收事宜的通知105

国家税务总局关于联合国儿童基金会无偿援助贫困地区基础教育项目在华采购货物免征增值税的通知（税收优惠）105

国家税务总局关于平板玻璃不得享受资源利用产品增值税优惠政策的批复105

国家税务总局关于比利时政府无偿援助陕西社会经济综合发展项目在华采购货物（第四期）免征增值税的通知（税收优惠）106

国家税务总局关于联合国儿童基金会无偿援助疾病控制及免疫项目在华采购货物免征增值税的通知（税收优惠）106

国家税务总局关于意大利政府无偿援助青海畜牧兽医学院项目在华采购货物免征增值税的通知（税收优惠）106

国家税务总局关于联合国儿童基金会无偿援助家庭与社区支持项目在华采购货物免征增值税的通知（税收优惠）107

国家税务总局关于联合国儿童基金会无偿援助女童的优先权项目在华采购货物免征增值税的通知（税收优惠）107

国家税务总局关于联合国儿童基金会无偿援助基层卫生与妇幼保健项目在华采购货物免征增值税的通知（税收优惠）107

国家税务总局关于联合国儿童基金会无偿援助残疾儿童项目在华采购货物免征增值税的通知108

国家税务总局关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复108

财政部　国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知108

财政部　国家税务总局关于新疆出版印刷企业增值税政策的通知（税收优惠）109

财政部　国家税务总局关于印刷少数民族文字出版物增值税政策的通知109

财政部　国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知（税收优惠）109

国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司广州分公司销售进口图书资料免征增值税的通知109

国家税务总局关于澳大利亚政府无偿援助职业教育与培训项目在华采购物资（第三期）免征增值税的通知110

国家税务总局关于意大利政府无偿援助陕西职业培训项目在华采购货物（第二期）免征增值税的通知110

国家税务总局关于供电企业收取的免税农村电网维护费有关增值税问题的通知110

国家税务总局关于以外购木片为原料生产的产品享受增值税优惠政策问题的批复110

国家税务总局关于意大利政府无偿援助四川职业教育培训项目在华采购物资免征增值税的通知（税收优惠）111

国家税务总局关于日本政府无偿援助新疆维吾尔自治区医疗水平提高计划项目在华采购物资免征增值税的通知（税收优惠）111

国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复111

国家税务总局关于联合国人口基金无偿援助生殖健康／计划生育项目在华采购物资（第三期）免征增值税的通知（税收优惠）111

国家税务总局关于日本政府无偿援助中日友好大连人才培训中心建设计划项目在华采购物资免征增值税的通知112

国家税务总局关于日本政府无偿援助生殖健康和家庭保健培训中心器材完善项目在华采购物资免征增值税的通知112

财政部　国家税务总局关于到期停止执行重水和钒钛产品的增值税优惠政策的通知112

财政部　国家税务总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知113

国家税务总局 关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知（税收优惠）113

财政部　国家税务总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知（税收优惠）113

财政部　国家税务总局关于模具产品增值税先征后退政策的通知（税收优惠）117

财政部　国家税务总局关于锻件产品增值税先征后退政策的通知（税收优惠）117

财政部　国家税务总局关于数控机床产品增值税先征后退政策的通知（税收优惠）118

财政部　国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征进口环节增值税的通知（税收优惠）118

国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知119

国家税务总局关于粉煤灰（渣）征收增值税问题的批复119

财政部　国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知（税收优惠）119

财政部　国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知（税收优惠）120

国家税务总局关于联合国人口基金有关无偿援助项目在华采购物资免征增值税的通知（税收优惠）121

国家税务总局关于世界银行无偿援助国家环保总局履约中心业务用房工程项目在华采购货物免征增值税的通知121

国家税务总局　国家发展和改革委员会关于外商投资项目采购国产设备退税有关政策的通知121

财政部　国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知122

财政部　国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知123

财政部　国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知125

财政部　国家税务总局关于停止外商投资企业购买国产设备退税政策的通知128

第六节　进、出口税收政策129

一、进口货物129

国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知129

国家税务总局关于加强管理的通知129

国家税务总局关于易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题的通知129

财政部　海关总署　国家税务总局关于农药税收政策的通知129

财政部　国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知130

国家税务总局关于严格执行税法规定不得实行边境贸易“双倍抵扣”政策的通知130

财政部　国家税务总局关于增值税若干政策的通知131

财政部　国家税务总局关于明确生皮和生毛皮进口环节增值税税率的通知131

国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知132

二、出口、退免133

关于取消小麦等原粮及其制粉出口退税的通知133

国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知135

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》的通知136

国家税务总局关于白银及其制品出口有关退税问题的通知139

国家税务总局关于边境贸易出口货物退（免）税有关问题的通知139

国家税务总局关于出境口岸免税店有关增值税政策问题的通知139

国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知140

财政部　国家税务总局关于增补海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知141

财政部　国家税务总局关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知141

财政部　国家税务总局关于黑大豆出口免征增值税的通知142

第七节　纳税义务发生时间142

财政部　国家税务总局关于增值税若干政策的通知142

第八节　纳税地点143

财政部　国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知143

国家税务总局关于纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点问题的通知143

第九节　增值税发票管理制度144

国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知144

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知147

国家税务总局关于印发《关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告》的通知148

国家税务总局关于统一编印1995年增值税专用发票代码的通知148

国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知158

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知158

国家税务总局对代开、虚开增值税专用发票征补税款问题的批复158

国家税务总局关于加强增值税专用发票使用管理问题的通知158

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定159

国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知161

国家税务总局转发《最高人民法院关于适用（全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定）的若干问题的解释》的通知161

国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知164

国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知164

国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知164

国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知165

国家税务总局关于金税工程发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知165

国家税务总局关于政府储备食用植物油销售业务开具增值税专用发票问题的通知167

国家税务总局关于废止《增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）》中有关条款的通知167

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于辽宁省增值税一般纳税人停止开具手写版增值税专用发票的公告》的通知168

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于山东省和大连市增值税一般纳税人停止开具手写版增值税专用发票的公告》的通知168

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于新疆维吾尔自治区增值税一般纳税人停止开具手写版增值税专用发票的公告》的通知168

国家税务总局关于中海石油（中国）有限公司等两家公司开具的部分增值税专用发票抵扣问题的通知168

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于浙江、江西两省增值税一般纳税人停止开具手写版增值税专用发票的公告》的通知169

国家税务总局关于印发《增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定》的通知169

国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知170

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于北京等地增值税一般纳税人停止开具手写版增值税专用发票的公告》的通知171

国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知171

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告》的通知174

国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知175

国家税务总局关于使用增值税专用发票认证信息审核出口退税的紧急通知178

国家税务总局关于修订印发《增值税计算机稽核系统发票比对操作规程（试行）》的通知180

国家税务总局关于取消为纳税人提供增值税专用发票开票服务的中介机构资格审批后有关问题的通知183

国家税务总局关于取消小规模企业销售货物或应税劳务由税务所代开增值税专用发票审批后有关问题的通知184

国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知184

国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知187

国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证开展审核检查的通知189

国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知192

国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知193

国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的补充通知194

国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知198

财政部　国家税务总局关于税务机关代开增值税专用发票的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知199

国家税务总局关于增值税抵扣凭证审核检查有关问题的批复200

国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知200

国家税务总局关于启用增值税普通发票有关问题的通知201

国家税务总局关于做好增值税普通发票“一窗式”票表比对准备工作的通知202

国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知204

国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知205

国家税务总局关于公路、内河货物运输业统一发票增值税抵扣有关问题的公告206

国家税务总局关于销售摩托车增值税小规模纳税人开具机动车销售统一发票有关问题的通知207

国家税务总局关于实施增值税普通发票“一窗式”比对的通知207

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知207

国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知212

国家税务总局关于增值税专用发票抵扣联信息扫描器具等设备有关税收问题的通知213

国家税务总局关于加强增值税其他抵扣凭证数据采集传输管理有关问题的通知213

国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知214

国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知215

国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知215

国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复216

国家税务总局关于印发《增值税专用发票审核检查操作规程（试行）》的通知216

国家税务总局关于增值税一般纳税人抗震救灾期间增值税扣税凭证认证、稽核有关问题的通知220

国家税务总局关于推广增值税专用发票审核检查子系统的通知221

国家税务总局关于印发《增值税抵扣凭证协查管理办法》的通知222

国家税务总局关于平安健康保险股份有限公司集中打印保险费发票有关问题的通知226

关于开展部分大型电器零售企业增值税存根联滞留票专项核查的通知227

国家税务总局关于外商投资企业采购国产设备增值税专用发票遗失问题的批复229

国家税务总局关于废旧物资发票抵扣增值税有关事项的公告229

第十节　增值税的征收管理制度229

国家税务总局关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知229

国家税务总局关于国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题的通知230

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知231

国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知233

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴纳税款审批权限问题的通知234

国家税务总局关于外商投资企业改征增值税、消费税后期初库存已征税款处理问题的通知234

财政部　国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知235

国家税务总局关于外商投资企业期初库存已征税款处理问题的补充通知235

国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知236

国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知237

国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知239

国家税务总局涉外税务管理司关于涉外企业增值税纳税申报有关问题的通知242

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知242

财政部　国家税务总局关于对铁路工附业单位恢复征收增值税问题的通知243

国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知243

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知244

财政部　国家税务总局关于铸锻件产品增值税先征后返问题的通知248

国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知249

国家税务总局关于严禁对增值税一般纳税人实行定率征收增值税问题的通知249

国家税务总局关于外国企业来华参展后销售展品有关税务处理问题的批复250

国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知250

国家税务总局关于粮食企业增值税管理问题的补充通知250

国家税务总局关于修改《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》的通知251

财政部　国家税务总局　中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知251

财政部　国家税务总局关于校办企业有关税收政策问题的通知251

财政部　国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知期号：2007年1月修订版251

财政部　国家税务总局关于停止执行商业企业批发肉、禽、蛋水产品和蔬菜业务增值税先征后返政策的通知252

成品油零售加油站增值税征收管理办法252

国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复254

财政部　国家税务总局关于西气东输项目有关税收政策的通知254

财政部　国家税务总局关于县改区新华书店增值税退税问题的通知254

国家税务总局关于印发《黄金交易增值税征收管理办法》的通知255

国家税务总局　外交部关于印发《外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务退还增值税管理办法》的通知256

国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知259

财政部　国家税务总局关于铸锻件产品增值税先征后返问题的通知261

财政部　国家税务总局关于数控机床产品增值税先征后返问题的通知261

国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知261

国家税务总局关于中国石油天然气集团公司所属石油工程技术服务公司增值税管理问题的通知264

国家税务总局关于进一步加强加油站增值税征收管理有关问题的通知264

国家税务总局关于调整外国驻华使领馆及外交人员自用免税汽柴油管理办法的通知265

国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知期号：2007年1月修订版266

国家税务总局关于黄河上游水电开发有限责任公司电力产品增值税税收政策问题的通知266

财政部　新闻出版总署关于综合类科技报纸增值税先征后返有关问题的通知266

财政部　国家税务总局关于尿素产品增值税先征后返问题的通知266

国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知267

国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知267

国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知270

财政部　国家税务总局关于中国石油化工集团公司转让茂名乙烯产权流转税问题的通知270

财政部　国家税务总局关于停止集成电路增值税退税政策的通知271

关于做好化肥生产供应工作加强价格监管的通知271

国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知272

电力产品增值税征收管理办法274

国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复277

财政部　国家税务总局关于继续对尿素产品实行增值税先征后返政策的通知278

国家税务总局关于颐中集团滕州卷烟厂“四统一”改制有关税收管理问题的批复278

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知279

国家税务总局关于华北电网有限公司电力产品供电环节增值税预征率问题的通知284

国家税务总局关于北京华油油气技术开发有限公司计算缴纳增值税问题的批复284

国家税务总局关于规范未达增值税营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知284

国家税务总局关于印发增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知286

国家税务总局关于加强农产品增值税抵扣管理有关问题的通知286

国家税务总局关于废旧物资回收经营企业增值税问题的批复287

财政部　国家税务总局关于调整变更海上石油开采企业名单的通知287

国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知287

国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知288

国家税务总局关于小规模纳税人外商投资企业采购国产设备退税问题的批复289

国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知289

国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知289

财政部　国家税务总局关于调整海上石油开采企业名单的通知291

国家税务总局关于印发《钻石交易增值税征收管理办法》的通知292

财政部　国家税务总局关于继续对秦山一期核电站实行增值税先征后返政策的通知293

国家税务总局关于执行《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知293

财政部　国家税务总局关于增补海上石油开采企业名单的通知294

国家税务总局关于实施增值税普通发票“一窗式”比对的通知294

财政部　国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知294

财政部关于首钢搬迁有关税收政策问题的通知295

国家税务总局关于加强民族贸易企业增值税管理的通知295

国家税务总局关于印发《上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法》的通知296

财政部　国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知298

国家税务总局关于上海市税控收款机推广应用有关问题的批复299

财政部　国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知300

国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知301

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知302

财政部　国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知304

第三篇　操作篇307

第五章　增值税纳税筹划307

第一节　纳税人的税收筹划307

一、一般纳税人与小规模纳税人的筹划307

二、增值税纳税人与营业税纳税人的筹划309

第二节　计税依据的税收筹划311

一、销项税额的税收筹划311

二、进项税额的税收筹划314

第三节　税率的税收筹划317

第六章　增值税纳税申报318

第一节　纳税时间318

第二节　纳税地点318

第三节　纳税期限319

第四节　纳税申报资料319

一、一般纳税人的纳税申报资料319

二、小规模纳税人的申报资料320

第七章　增值税的会计处理321

第一节　增值税会计科目设置321

第二节　会计上与增值税计税依据的差异322

一、销项税额方面的差异322

二、进项税额方面的差异326

参考文献327