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导言1

第一篇 理论篇2

第一章 税收基本理论2

一、税收及税收制度2

二、税收分类10

三、税收原则13

四、税制构成要素14

五、税收负担17

六、税政管理与征收管理19

七、国际税收22

第二章 地税若干问题概论31

一、地税机构组建的必要性31

二、地税各税种的特点34

三、地税避税与反避税方法探析36

第三章 税收理论比较48

一、马克思主义税收理论48

第二篇 比较篇48

二、西方税收理论50

三、发展中国家最佳税收设计理论88

四、启示与思考109

第四章 中外地方税制比较111

一、中国地方税制111

二、国外通行的地方税制128

三、发展中国家地方税制132

四、“西方七国”地方税制和分税制144

五、“独联体”、中东欧国家与我国地方税制比较169

六、国外分税制经验176

第五章 中外地方税收征管制度比较180

一、中国地方税收征管制度180

二、发展中国家地方税收征管制度190

三、西方发达国家地方税收征管制度198

第六章 中外地方税避税与反避税比较228

一、避税与反避税228

二、避税方法简析236

三、反避税操作要点247

第七章 中外偷税与反偷税比较251

一、偷税概念251

二、国内反偷税操作要点251

三、国际偷税主要手段与反偷税的特殊措施254

第三篇 现实篇258

第八章 现行地方税收体系分析258

一、分税制和新税制运行效果评析258

二、现行地方税制运行中存在的问题274

三、现行地方税制的功能性缺陷278

四、税收管理权限划分（分权）存在的问题279

五、现行分税制改革方案中存在的弊端283

第九章 改革和完善地方税收体系289

一、地方税收改革的总体思路289

二、拓展地方税税源299

三、深化征管制度改革301

四、完善分税制的若干构想305

五、建立少数民族地区税收模式设想308

一、经济增长方式的转变对地方税收的影响315

第十章 完善地方税制促进经济增长方式转变315

二、区域税收优惠政策应逐步向产业政策倾斜316

三、税收政策要促进科技进步318

四、税收政策要促进西部经济发展318

五、完善税收制度为经济增长方式转变奠定制度基础319

六、以税收政策推动产业结构调整319

七、实行“国民待遇” 促进对外开放320

八、完善税收制度促进公平竞争和资源优化配置320

九、税务部门必须适应经济增长方式的转变321

第十一章 深化地方税制改革与建立现代企业制度的关系322

一、现代企业制度的基本特征322

二、现代企业制度与税收制度的关系323

三、适应现代企业制度深化税制改革325

四、中性税收是建立现代企业制度的327

基本税收政策选择327

主要参考书目331

后记334