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第一章 税收就在我们身边——税收知识抢先答1

第一节 认识税收1

一、税收的概念1

二、税收的特点2

第二节 税收的构成要素2

一、学习税收的方法2

二、税收的构成要素3

三、纳税义务人的概念4

四、税率的概念及类别4

第三节 我国的主要税种简介5

一、我国税种的主要类别5

二、流转税的概念及类别6

三、所得税的概念及类别7

第二章 企业税收业务的办理与纳税筹划——与企业利益息息相关8

第一节 认识企业的主要税收业务8

第二节 企业税收业务办理9

一、税务登记的目的与种类9

二、纳税申报的概念与形式11

第三节 企业的纳税筹划12

一、纳税筹划的含义12

二、纳税筹划的特征13

第三章 增值税——商人最关心的税种14

第一节 认识增值税14

一、增值税的含义及特点14

二、增值额的概念15

第二节 增值税的纳税义务人16

一、增值税的纳税义务人16

二、一般纳税人和小规模纳税人的比较16

三、增值税一般纳税人的认定条件17

四、小规模纳税人的认定条件17

第三节 增值税的征税范围18

一、增值税的征税范围18

二、不需要缴纳增值税的经济行为18

三、需要缴纳增值税的特殊经济行为20

四、视同销售货物的行为20

五、兼营非应税劳务行为的处理21

六、混合销售行为在纳税中的处理21

七、混合销售行为与兼营非应税劳务行为的联系和区别23

八、兼营不同税率的货物或应税劳务在纳税中的处理24

第四节 增值税的税率24

第五节 一般纳税人应纳增值税额的计算25

一、计算增值税应纳税额的一般规定25

二、销售额的确定26

三、进项税额的确定27

第六节 小规模纳税人应纳增值税额的计算31

一、小规模纳税人应纳增值税的计算31

二、含税销售额换算成不含税销售额的方法31

第七节 进口货物应纳增值税的计算32

一、进口货物增值税的纳税义务人32

二、进口货物应纳增值税的计算公式32

三、关税完税价格的含义32

第八节 使用和管理增值税专用发票33

一、增值税专用发票的构成33

二、增值税专用发票的领购和使用34

三、不得开具增值税专用发票的情况35

四、开具增值税专用发票的基本要求35

五、小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票35

第九节 增值税的减税、免税优惠36

一、免征增值税的项目36

二、增值税的另一种减免税方式——起征点（仅限于个人）36

第十节 增值税纳税申报的规定37

一、增值税纳税义务发生时间37

二、增值税纳税期限的规定38

三、增值税的纳税地点39

四、一般纳税人的增值税纳税申报表40

五、小规模纳税人适用的纳税申报表43

第四章 消费税——你知道哪些特殊消费品要缴税吗44

第一节 认识消费税44

第二节 消费税的纳税义务人和纳税范围45

一、消费税的纳税义务人45

二、消费税的征税范围45

第三节 消费税的纳税环节46

第四节 消费税的税目47

第五节 消费税税率48

一、混合税率计税方法的应税消费品及税率规定48

二、采用比例税率的应税消费品及税率规定48

三、采用定额税率的应税消费品及税额规定50

四、消费税税率的特殊规定50

第六节 如何计算消费税51

一、消费税的计算方法51

二、应税销售行为的确定52

三、从价定率计征办法下，应税消费品销售额的确定52

四、从量定额计征办法下，应税消费品销售数量的确定53

第七节 委托加工应税消费品的税务处理54

一、委托加工应税消费品的确定54

二、委托加工应税消费品缴纳消费税的方式54

三、委托加工应税消费品缴纳消费税的计算55

四、外购或委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品计算消费税的方法56

第八节 进口商品消费税的计算方法58

一、进口应税消费品的基本规定58

二、进口应税消费品应纳税额的计算58

第九节 消费税的缴纳59

一、消费税的纳税义务发生时间59

二、消费税的纳税期限60

三、消费税的纳税地点60

四、消费税的纳税申报表61

第五章 营业税——服务性行业必备知识63

第一节 认识营业税63

第二节 营业税的纳税义务人64

一、营业税的纳税人64

二、营业税的扣缴义务人64

第三节 营业税的征税范围、税目和税率65

一、营业税征税范围的一般规定65

二、对营业税和增值税征税范围的划分65

三、营业税的税目66

四、营业税的税率68

第四节 营业税的计税依据68

一、营业税计税依据的一般规定68

二、税务机关对计税依据的核定69

三、交通运输业的计税依据69

四、建筑业的计税依据70

五、金融保险业的计税依据70

六、邮电通信业的计税依据72

七、文化体育业的计税依据72

八、娱乐业的计税依据72

九、服务业的计税依据73

十、转让无形资产的计税依据74

十一、销售不动产的计税依据74

第五节 营业税的税收优惠政策75

一、营业税的免税项目75

二、营业税的起征点76

第六节 营业税应纳税额的计算77

第七节 营业税的申报与缴纳78

一、营业税的纳税义务发生时间78

二、营业税的纳税期限78

三、营业税的纳税地点79

四、营业税的纳税申报表80

第六章 城市维护建设税与教育费附加——税种虽小，“五脏俱全”81

第一节 认识城市维护建设税81

第二节 城市维护建设税的征税范围和纳税人82

第三节 城市维护建设税的税率83

第四节 城市维护建设税的计算83

一、城市维护建设税计税依据的确定83

二、城市维护建设税税收减免政策84

三、城市维护建设税应纳税额的计算84

第五节 城市维护建设税的征收管理85

一、城市维护建设税的纳税地点85

二、城市维护建设税违规行为的处罚85

三、城市维护建设税纳税申报表的填写86

第六节 教育费附加86

一、教育费附加的含义及计算86

二、教育费附加纳税申报表的填报87

第七章 车船使用税——有车一族必备缴税小知识89

第一节 认识车船税89

第二节 车船税的纳税人、征税范围和税率90

一、车船税的纳税人90

二、缴纳车船税的征收范围90

三、车船税的税率91

第三节 车船税计税依据及应纳税额的计算92

一、车船税计税依据的确定92

二、车船税应纳税额的计算93

第四节 车船税的税收优惠政策94

第五节 车船税的征收管理95

一、车船税的纳税期限95

二、车船税的纳税地点95

三、申报缴纳车船税的规定95

四、《车船税纳税申报表》的填写96

第八章 房产税——房产主们要注意98

第一节 认识房产税98

第二节 房产税的纳税人、征税范围和税率99

一、房产税的纳税人99

二、房产税的征税范围99

三、房产税的税率100

第三节 房产税的计算101

一、房产税计税依据的确定101

二、房产税应纳税额的计算方法102

第四节 房产税的税收优惠政策102

第五节 房产税的申报缴纳104

一、房产税的纳税义务发生时间104

二、房产税的纳税期限104

三、房产税的纳税地点104

四、房产税的纳税申报105

五、房产税的纳税申报表105

第九章 土地增值税——转让土地使用权也要纳税106

第一节 认识土地增值税106

第二节 土地增值税的纳税人、征税范围和税率107

一、土地增值税的纳税人107

二、土地增值税的征税范围107

三、土地增值税的税率108

第三节 土地增值税的计算108

一、土地增值税的计税依据108

二、房地产转让价格的评估109

第四节 土地增值税应纳税额的计算110

第五节 土地增值税的税收优惠政策111

第六节 土地增值税的申报缴纳112

一、土地增值税的纳税时间和方法112

二、土地增值税的纳税地点112

三、土地增值税的纳税申报113

四、土地增值税的纳税申报表113

第十章 印花税——签订凭证也要纳税117

第一节 认识印花税与印花税票117

一、印花税及其特点117

二、印花税票的购买118

第二节 印花税的征税范围和税率119

一、印花税的征税范围119

二、印花税的税率120

第三节 印花税的纳税人123

第四节 印花税的计算123

一、印花税的计税依据123

二、印花税的计算124

第五节 印花税的税收优惠政策126

第六节 印花税的征收管理127

一、印花税纳税办法的规定127

二、印花税的纳税环节128

三、印花税的纳税地点128

四、印花税违规行为的处罚128

五、印花税纳税申报表的填报129

第十一章 企业所得税——国家与企业间的“利润分配”130

第一节 认识企业所得税130

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象131

一、企业所得税的纳税人131

二、企业所得税的征税对象132

三、境内境外所得的划分133

第三节 企业所得税的征税范围和税率133

一、企业所得税的征税范围133

二、企业所得税的税率134

第四节 企业所得税计税依据的确定135

一、计算应纳税所得额的依据135

二、企业收入的主要内容136

三、不征税或免税优惠136

四、准予在税前进行扣除的项目138

五、成本、费用项目的扣除140

六、不准税前扣除的项目146

七、亏损弥补的规定147

八、清算时应纳税所得额的确定148

第五节 资产的税务处理148

一、资产的概念和种类148

二、固定资产的税务处理149

三、无形资产的税务处理154

第六节 企业所得税的税收优惠154

第七节 应纳所得税额的计算158

一、预缴及汇算清缴所得税的计算158

二、境外所得税抵免和应纳税额的计算159

三、从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额的计算161

四、清算所得应纳税额的计算方法161

第八节 企业所得税税款的申报与缴纳162

一、企业所得税的缴纳方法162

二、企业所得税的缴纳期限162

三、企业所得税的纳税年度163

四、企业所得税的纳税地点163

五、纳税申报表的格式和填报方法164

第十二章 个人所得税——让老百姓明明白白来缴税171

第一节 认识个人所得税171

第二节 个人所得税的纳税人172

一、个人所得税的纳税人172

二、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准及其纳税义务173

三、来源于境内所得的确定173

四、扣缴义务人的作用174

第三节 个人所得税的征税对象174

一、工资、薪金所得174

二、个体工商户的生产、经营所得175

三、企事业单位的承包、承租经营所得176

四、劳务报酬所得177

五、稿酬所得177

六、特许权使用费所得178

七、利息、股息、红利所得179

八、财产租赁所得179

九、财产转让所得179

十、偶然所得179

十一、其他所得180

第四节 个人所得税的税率180

一、工资、薪金所得适用税率180

二、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得适用税率180

三、稿酬所得适用税率181

四、劳务报酬所得适用税率181

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率182

第五节 个人所得税应纳税额的计算182

一、确定计税依据的基本方法182

二、工资、薪金所得的计税方法183

三、个体工商户的生产经营所得的计税方法187

四、企事业单位承包、承租经营所得的计税方法191

五、劳务报酬所得的计税方法192

六、稿酬所得的计税方法193

七、特许权使用费所得的计税方法195

八、利息、股息、红利所得的计税方法195

九、财产租赁所得的计税方法196

十、财产转让所得的计税方法197

十一、偶然所得和其他所得的计税方法198

十二、扣除捐赠款的计税方法198

十三、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法199

第六节 境外缴纳税额抵免的计税方法200

第七节 个人所得税的减免税优惠202

一、个人所得税的免税项目202

二、个人所得税的减税项目202

第八节 个人所得税的申报和缴纳202

一、代扣代缴情况下个人所得税的申报和缴纳202

二、自行申报情况下个人所得税的申报204

三、扣缴个人所得税报告表206