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第一章 绪论1

第一节 簿记大意1

第二节 簿记之关系3

第三节 簿记上之交易4

第四节 簿记上收支之原理10

第二章 银行簿记之科目14

第一节 属於资产之科目15

第一项 借出款15

一 信用放款15

二 抵押放款16

三 栈单押款16

四 活期存款透支17

五 贴现17

六 押汇17

七 暂付款项18

八 催收款项18

第二项 存出款18

一 存放各同业19

第三项 对於股东之资产19

一 未交股本19

第四项 对於他行之资产20

一 外埠同业欠款20

第五项 对於保证付款之资产20

一 往来户保证付款21

第六项 开办经费21

一 开办费22

第七项 所有物22

一 营业用器具22

二 营业用房屋地皮22

三 有价证券22

四 生金23

五 外国货币23

六 没收押件23

第八项 现金23

一 现金23

第二节 属於负债之科目24

第一项 存入款24

一 定期存款24

二 活期存款25

三 特别活期存款26

四 通知存款27

五 存款票据27

六 暂时存款28

七 支付汇款28

八 活支汇款28

第二项 借入款29

一 借入款29

二 转贴现29

三 透支各同业30

第三项 对於股东之负债30

一 股本30

二 公积金31

三 未付股利33

四 去年盈余滚存33

第四项 对於他行之负债34

一 外埠同业存款34

第五项 对於保证付款之负债35

一 保证付款35

第六项 对於事务员之负债35

一 未付行员奖励金35

第三节 资产负债双方之科目36

第一项 总分行间之往来36

一 总行36

二 分行36

第二项 结算损益37

一 本期损益37

二 前期损益37

三 前期全体总损益37

四 上年全体总损益38

第四节 属於损益之科目38

第一项 利息38

一 利息38

第二项 贴现息40

一 贴现息40

第三项 手续费40

一 手续费40

第四项 有价证券损益42

一 有价证劵损益42

第五项 生金损益42

一 生金损益42

第六项 外国货币损益43

一 外国货币损益43

第七项 兑换43

一 兑换43

第八项 汇费44

一 汇费44

第九项 折价44

一 营业用房屋地皮折价45

二 营业用器具折价45

第十项 摊提开办费45

一 摊提开办费45

第十一项 营业经费46

一 营业费46

第十二项 杂项损益48

一 杂损48

二 杂益48

三 呆帐48

第三章 簿记上多种货币之统一49

第四章 传票之意义及効用51

第一节 收入传票53

第二节 支出传票56

第三节 转帐传票58

第四节 现兑传票62

第五章 帐表之组织65

第一节 主要帐簿66

一 日记帐66

二 增补日记帐70

三 分类帐71

第二节 补助帐簿75

第一项 现金帐簿75

一 收入帐75

二 支出帐77

三 现金类别帐78

四 他行票据帐79

五 库存现金簿81

第二项 存入款帐簿82

一 定期存款帐82

二 活期存款分户帐83

三 特别活期存款分户帐87

四 通知存款帐88

五 存款票据帐90

六 暂时存款帐91

七 汇出汇款帐92

八 支付汇款帐93

九 活支汇款分户帐94

第三项 借出款帐簿95

一 信用放款帐96

二 信用放款分户帐97

三 抵押放款帐98

四 抵押放款分户帐99

五 栈单押款帐101

六 栈单押款分户帐102

七 贴现帐103

八 贴现分户帐105

九 押汇汇票帐107

十 暂付款项帐109

十一 催收款项帐110

第四项 总分行及他行帐簿111

一 外埠同业往来分户帐112

二 总行往来分户帐113

三 分行往来分户帐115

第五项 借入款与存出款帐簿116

一 借入款帐116

二 本埠同业往来分户帐117

三 转贴现帐119

第六项 代理收款帐簿121

一 代收款项帐121

二 托收款项帐122

第七项 物品帐簿124

一 抵押品帐124

二 有价证券分户帐125

三 生金分户帐127

四 外国货币分户帐129

五 没收抵押品帐129

六 寄存物品帐131

七 生财帐132

第八项 股东及行员帐簿133

一 股东名簿134

二 股票帐134

三 股票买卖帐135

四 股东分户帐136

五 未付股利帐137

六 未付行员奖励金帐139

第九项 保证付款帐簿139

一 保证付款帐140

第十项 损益各科目之帐簿141

一 利息帐142

二 贴现息帐143

三 手续费帐144

四 兑换帐144

五 汇费帐146

六 营业费帐147

七 杂损益帐148

八 呆帐帐148

第三节 表149

第一项 计算表149

一 日计表150

二 月计表151

三 余额表152

第二项 决算表156

一 资产负债表156

二 损益表157

三 资产目录158

四 负债目录159

第六章 总分行间之整理160

第一节 统帐法160

第二节 分户及确定与暂记帐之设立161

第三节 未达帐164

第一项 未达帐之检查165

第二项 未达帐传票及帐表166

一 未达帐传票166

二 未达日记帐168

三 未达增补日记帐169

四 未达分类帐169

五 各种分户帐及各种损益帐171

六 其他补助帐簿171

七 未达增加日计表171

八 未达增加月计表171

第七章 决算整理事项172

第一节 所有物折价及估价173

第二节 开办费之摊提176

第三节 已到期债权科目及催收款项177

第四节 暂时存款及暂付款项177

第五节 货币确实折价178

第六节 利息及贴现息之整理183

第一项 应收未收利息184

第二项 应付未付利息185

第三项 未经过贴现息186

第八章 损益处分187

第一节 分行损益之处理188

第二节 总行自身损益之处理188

第三节 全体损益之处理189

第九章 帐片及活页帐簿191

第一节 帐片191

第二节 活页帐簿195

第十章 记帐规则197

第一节 记帐规则197

第十一章 例题200

一 中华民国七年五月一日200

二 中华民国七年五月三十一日202

三 中华民国七年六月三十日207

四 中华民国七年七月二日213

五 中化民国七年七月十五日216

六 中华民国七年八月一日219