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第1篇 纳税筹划认知2

第1章 纳税筹划概述2

1.1 纳税筹划的含义及特征2

1.2 纳税筹划的主要形式4

1.3 纳税筹划相关概念辨析5

1.4 纳税筹划的成本与收益7

1.5 纳税筹划的目标10

1.6 纳税筹划的方法12

1.7 纳税筹划的步骤13

本章关键词15

本章思考题15

拓展阅读15

本章习题17

第2章 纳税筹划的风险与防范22

2.1 纳税筹划风险的含义及特征22

2.2 纳税筹划风险产生的原因24

2.3 纳税筹划风险的类型25

2.4 纳税筹划风险的防范措施27

本章关键词28

本章思考题29

拓展阅读29

本章习题31

第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划实务34

第3章 增值税的纳税筹划实务34

3.1 增值税纳税人身份选择的纳税筹划34

3.2 企业选择供应商纳税人身份的纳税筹划37

3.3 分别核算的纳税筹划41

3.4 折扣方式选择的纳税筹划42

3.5 分立农业生产部门的纳税筹划44

3.6 进项税先抵扣后转出的纳税筹划45

3.7 增值税计税方法选择的纳税筹划47

3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划49

3.9 延期纳税的纳税筹划50

3.10 增值税起征点的纳税筹划51

3.11 全面“营改增”后纳税人身份选择的纳税筹划52

3.12 全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划54

3.13 全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划56

3.14 全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划57

3.15 全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划58

3.16 全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划60

3.17 全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划61

3.18 全面“营改增”后起征点的纳税筹划63

本章关键词64

本章思考题64

拓展阅读64

本章习题67

第4章 消费税的纳税筹划实务71

4.1 降低价格的纳税筹划71

4.2 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划72

4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划73

4.4 包装物的纳税筹划74

4.5 酒类生产企业合并的纳税筹划76

4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划77

4.7 规避消费税的纳税筹划80

4.8 手表起征点纳税筹划81

4.9 自产自用应税消费品的纳税筹划82

4.10 延期纳税的纳税筹划83

本章关键词84

本章思考题84

拓展阅读85

本章习题86

第5章 企业所得税的纳税筹划实务91

5.1 选择纳税人身份的纳税筹划91

5.2 一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划92

5.3 加大税前扣除金额的纳税筹划93

5.4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划95

5.5 利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划96

5.6 业务招待费的纳税筹划97

5.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划99

5.8 技术转让所得的纳税筹划100

5.9 招聘残疾人员的纳税筹划101

5.10 企业捐赠的纳税筹划102

本章关键词103

本章思考题103

拓展阅读103

本章习题104

第6章 个人所得税的纳税筹划实务108

6.1 选择纳税人身份的纳税筹划108

6.2 工资平均发放的纳税筹划110

6.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的纳税筹划111

6.4 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划113

6.5 费用转移的纳税筹划114

6.6 稿酬所得的纳税筹划115

6.7 工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划116

6.8 工资、薪金所得与稿酬所得相互转换的纳税筹划117

6.9 偶然所得临界点的纳税筹划118

6.10 个人捐赠的纳税筹划119

本章关键词120

本章思考题120

拓展阅读120

本章习题123

第7章 其他税种的纳税筹划实务126

7.1 关税的纳税筹划126

7.2 城市维护建设税的纳税筹划130

7.3 资源税的纳税筹划132

7.4 土地增值税的纳税筹划134

7.5 城镇土地使用税的纳税筹划137

7.6 房产税的纳税筹划139

7.7 车船税的纳税筹划142

7.8 车辆购置税的纳税筹划144

7.9 印花税的纳税筹划146

7.10 契税的纳税筹划150

本章关键词152

本章思考题152

拓展阅读153

本章习题154

第3篇 纳税人不同阶段下的纳税筹划实务160

第8章 企业创建设立中的纳税筹划实务160

8.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划160

8.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划162

8.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划163

8.4 企业设立时组织形式选择的纳税筹划164

8.5 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划165

本章关键词166

本章思考题166

拓展阅读166

本章习题168

第9章 企业投资融资中的纳税筹划实务171

9.1 投资产业选择的纳税筹划171

9.2 直接投资与间接投资选择的纳税筹划172

9.3 房产投资方式选择的纳税筹划173

9.4 融资结构的纳税筹划174

9.5 租赁融资的纳税筹划175

本章关键词176

本章思考题176

拓展阅读177

本章习题179

第10章 企业生产经营中的纳税筹划实务182

10.1 物资采购对象选择的纳税筹划182

10.2 物资采购运费的纳税筹划183

10.3 物资采购时间选择的纳税筹划185

10.4 存货计价方法选择的纳税筹划186

10.5 固定资产折旧方法选择的纳税筹划188

10.6 合理确认收入的纳税筹划189

10.7 折扣销售的纳税筹划191

10.8 实物折扣的纳税筹划192

10.9 返还现金的纳税筹划193

10.10 销售折扣的纳税筹划194

本章关键词195

本章思考题195

拓展阅读195

本章习题198

第11章 企业合并分立中的纳税筹划实务201

11.1 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划201

11.2 通过合并来抵扣增值税进项税的纳税筹划202

11.3 通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划203

11.4 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划204

11.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的纳税筹划205

11.6 通过分立成立销售公司的纳税筹划207

11.7 企业清算的纳税筹划208

本章关键词209

本章思考题209

拓展阅读209

本章习题211

第4篇 纳税筹划前沿216

第12章 企业签订合同中的纳税筹划实务216

12.1 增加合同个数的纳税筹划216

12.2 避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划217

12.3 签订分期收款合同的纳税筹划219

12.4 改变合同性质的纳税筹划220

12.5 改变合同中租金支付方式的纳税筹划221

本章关键词223

本章思考题223

拓展阅读223

本章习题224

第13章 现金净流量法在纳税筹划决策中的应用226

13.1 纳税筹划决策中的公式模型226

13.2 现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用230

13.3 现金净流量法在选择购货对象纳税筹划中的应用234

本章关键词237

本章思考题237

拓展阅读237

本章习题239

第14章 纳税筹划的风险管理研究241

14.1 纳税筹划风险管理的流程框架241

14.2 纳税筹划风险管理的准备242

14.3 纳税筹划风险管理的实施244

14.4 纳税筹划风险管理的监控258

14.5 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题260

14.6 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施261

本章关键词262

本章思考题263

拓展阅读263

本章习题266

参考文献269