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第一部分 模拟实训的目的1

第二部分 模拟实训企业简介2

1．基本情况2

2．财务部门的设置及人员分工2

3．会计期间2

4．其他资料2

第三部分 模拟实训必知的常识3

1．会计实务中文字、数字书写要求3

（1）文字书写要求3

（2）数字书写要求3

2．明确原始凭证的基本内容和填制要求4

3．明确记账凭证的基本内容和填制要求5

4．登记账簿的基本要求6

5．常用的单据和账册7

6．资产负债表15

7．利润表17

第四部分 模拟实训企业资料18

1．2007年12月1日，有关总分类账户及明细分类账户余额18

2．2007年12月1日各明细账分类账户的期初余额19

3．希益发展有限责任公司业务原始凭证23

（1）收到投资款23

（2）支付办公用品25

（3）收到长期贷款25

（4）支付购货款27

（5）购买材料29

（6）材料验收入库31

（7）出售公司债券31

（8）支付工作服装款33

（9）支付捐款35

（10）收到销货款35

（11）收到预付款37

（12）支付差旅费39

（13）支付财产保险费41

（14）支付购买微机价款41

（15）领用劳保用品45

（16）抵付前欠购货款45

（17）购入材料45

（18）支付商业承兑汇票47

（19）支付购货款49

（20）支付广告费49

（21）支付产品展销费51

（22）销售货物53

（23）报销差旅费57

（24）预收购货款59

（25）支付购入设备款59

（26）注销应收账款63

（27）预付购入材料款63

（28）交纳本月增值税67

（29）交纳上月城建税、教育费附加、营业税、个人所得税69

（30）支付购货订金73

（31）贴现商业承兑汇票75

（32）支付报刊杂志费75

（33）支付职工医疗费77

（34）支付本月电话费79

（35）处理材料发生非常损失79

（36）处理报废设备81

（37）收到购货款83

（38）计提借款利息85

（39）结转固定资产85

（40）支付水费87

（41）支付退货款89

（42）支付电费93

（43 ）收到前欠货款95

（44）收到转让所有权的价款95

（45）支付短期借款本金及利息97

（46）注销坏账准备99

（47）购入股票、支付佣金101

（48）没收包装物押金101

（49）支付备用金101

（50）提取现金备发工资103

（51）支付职工工资、结转代扣个人所得税103

（52）收到应收股利105

（53）收取职工罚款105

（54）应收销货款107

（55）收到销货款109

（56）摊销无形资产价值111

（57）结转入库材料成本111

（58）结转发出材料成本113

（59）分配水费117

（60）分配工资费用119

（61）计提职工福利费、工会经费和教育经费119

（62）计提固定资产折旧121

（63）分配辅助生产成本121

（64）结转制造费用123

（65）结转本月完工产品成本123

（66）结转本月主营业务成本125

（67）结转未交增值税127

（68）结转转让专利权的账面价值127

（69）计提转让专利权的营业税129

（70）确认投资收益129

（71）计提本年的分配利润129

（72）计提城建税、教育费附加129

（73）计提坏账准备129

（74）计提长期借款利息131

（75）处理材料的损失131

（76）结转收入和成本费用131

（77）计提所得税133

（78）结转利润133

（79）提取公积金133

（80）结转未分配利润135

第五部分 参考答案136

1．编制记账凭证136

2．编制T形账户187

3．科目汇总表194

4．现金日记账196

5．银行存款日记账197

6．2007年12月1日总分类账期初余额199

7．登记总分类账200

（1）库存现金总分类账200

（2）银行存款总分类账200

（3）其他货币资金总分类账201

（4）交易性金融资产总分类账201

（5）应收票据总分类账202

（6）应收股利总分类账202

（7）应收账款总分类账203

（8）其他应收款总分类账203

（9）坏账准备总分类账204

（10）预付账款总分类账204

（11）材料采购总分类账205

（12）原材料总分类账205

（13）周转材料总分类账206

（14）材料成本差异总分类账206

（15）库存商品总分类账207

（16）发出商品总分类账207

（17）长期股权投资总分类账208

（18）固定资产总分类账208

（19）累计折旧总分类账209

（20）在建工程总分类账209

（21）固定资产清理总分类账210

（22）无形资产总分类账210

（23）待处理财产损溢总分类账211

（24）短期借款总分类账211

（25）应付票据总分类账212

（26）应付账款总分类账212

（27）预收账款总分类账213

（28）应付职工薪酬总分类账213

（29）应交税费总分类账214

（30）其他应付款总分类账214

（31）长期借款总分类账215

（32）股本总分类账215

（33）资本公积总分类账216

（34）盈余公积总分类账216

（35）本年利润总分类账217

（36）利润分配总分类账217

（37）生产成本总分类账218

（38）制造费用总分类账218

（39）主营业务收入总分类账219

（40）其他业务收入总分类账219

（41）投资收益总分类账220

（42）营业外收入总分类账220

（43）主营业务成本总分类账221

（44）营业税金及附加总分类账221

（45）销售费用总分类账222

（46）管理费用总分类账222

（47）财务费用总分类账223

（48）营业外支出总分类账223

（49）所得税费用总分类账224

8．登记明细分类账224

（1）2007年12月1日各明细分类账户的期初余额224

（2）其他应收款明细账227

（3）应收账款明细账229

（4）原材料明细账233

（5）库存商品明细账234

（6）应付账款明细账235

（7）生产成本明细账238

（8）销售费用明细账242

（9）管理费用明细账244

（10）财务费用明细账246

9．报表编制说明248

（1）资产负债表248

（2）利润表248