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目录1

第一章 纳税检查总论1

第一节　避税概述1

一、避税的含义1

二、避税与偷税、逃税和节税3

三、避税形成的原因4

第二节　纳税检查概述5

一、纳税检查的涵义与作用5

二、纳税检查的程序6

三、纳税检查的形式15

四、纳税检查的方法18

一、纳税申报业务检查概述31

第一节　纳税申报业务检查31

第二章 纳税基础业务检查31

二、企业所得税纳税申报问题检查35

三、个人所得税纳税申报问题检查51

四、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报问题检查68

五、增值税纳税申报问题检查74

六、消费税纳税申报问题检查75

七、营业税纳税申报问题检查84

八、其他税种纳税申报问题检查92

第二节　发票使用业务检查98

一、发票使用问题检查概述98

二、增值税专用发票的管理及处罚规定100

三、增值税专用发票问题检查102

第三节　纳税人户籍管理业务检查105

一、办理税务登记检查106

二、变更税务登记检查114

三、注销税务登记监督检查116

第三章 增值税纳税业务检查118

第一节　进项税额的检查118

一、进项税额抵扣凭证的检查118

二、进项税额结转的检查119

三、进项税额转出的检查119

四、对进项税额抵扣时限的检查119

五、应纳税额的检查119

第二节　销项税额的检查120

一、对外销售产品的检查120

三、受托加工货物的检查122

二、自产自用产品的检查122

四、对适用税率的检查123

第三节　出口货物退（免）税的检查123

一、出口货物退（免）税范围的检查123

二、出口货物应退增值税税额的计算126

三、出口退税的管理128

第四节　增值税的检查典型案例132

案例一 关注关联企业“返利资金”132

案例二　购进货物发生的非正常损失已抵扣进项税额的检查134

案例三　不同税率产品销售，按低税率申报的增值税检查问题135

案例四　取得增值税红字专用发票，未冲减进项税额的问题136

案例五　在建工程或非应税劳务的购进货物抵扣进项税额的问题137

案例六　材料销售报盘亏，双向偷逃增值税138

案例七　采取买一赠一方式销售商品，对赠送商品处理不当，影响销项税额139

案例八　有出口经营权的生产企业自营出口，未将不予抵扣的税额转出140

案例九　瞒报销售收入，偷逃增值税140

案例十　基建工程领用原材料，未将进项税额转出142

案例十一　销售金银首饰，应正确核算应交税金143

第四章 营业税和消费税纳税业务检查147

第一节　营业税的检查147

一、运输企业营运收入的检查147

二、建筑安装业营业收入的检查149

三、房地产开发企业营业收入的检查151

四、邮电通信企业营业收入的检查152

五、旅游、饮食服务企业营业收入的检查153

六、金融保险业营业收入的检查154

第二节　消费税的检查156

一、消费税纳税环节的检查156

二、应税消费品销售额的检查157

三、应税消费品数量的检查159

第三节　营业税和消费税的检查典型案例160

案例一 以自产产品以物易物，需正确计算消费税160

案例二　利用产品之间税率差异，漏缴营业税161

案例三　组成计税价格错误，少缴税款165

案例四　对集团内部独立核算单位之间的业务收入，作为“内部收入”转账，漏交营业税166

案例五　对不同税率的应税产品，应分别计算消费税167

案例六　退回出口应税消费品，未补应交税款168

一、销售收入的检查171

第一节　收入的检查171

第五章 企业所得税纳税业务检查171

二、投资收益的检查177

三、营业外收入的检查185

四、企业应税收入的检查185

第二节　费用的检查188

一、工资、薪金的检查188

二、固定资产的检查194

三、材料费用的检查199

四、待摊费用与预提费用的检查209

五、管理费用的检查210

六、财务费用的检查217

一、生产成本检查220

第三节　成本的检查220

二、销售成本的检查225

三、营业外支出的检查227

第四节　企业所得税的检查综合案例228

案例一 收付款项挂在往来账户，偷逃所得税228

案例二　以收抵借，偷逃所得税230

案例三　化大公为小公偷税231

案例四　挪用结余保修费，漏交所得税233

案例五　利用投资收益调节利润，偷逃所得税234

案例六 不实核算应纳税所得额，偷逃所得税235

案例七　错误结转完工产品成本和在产品成本，少计应纳税所得额238

案例八　错列“三项费用”，少计应纳税所得额244

一、应纳税所得额的检查248

第六章　外企所得税和个人所得税纳税业务检查248

第一节　外商投资企业和外国企业所得税的检查248

二、固定资产的检查253

三、关联企业业务往来的检查254

四、所得税减免和优惠的检查257

五、投入资本与外汇收支业务的检查260

六、合并申报缴纳所得税的检查263

第二节　个人所得税的检查264

一、工资、薪金所得的检查264

二、个体工商户生产、经营所得的检查266

三、利息、股息、红利所得的检查268

四、劳务报酬所得的检查269

案例一　外币业务中应正确运用不同汇率270

第三节　外商投资企业与外国企业所得税和个人所得税的检查综合案例270

案例二　设立机构场所的外国企业漏缴单独取得的收入或单独承担的费用272

案例三　接受货币捐赠，需正确计算应纳税所得额273

案例四　接受设备投资，需正确计算应纳税所得额274

案例五　个体经营者取得经营收入的个人所得税缴纳275

案例六　个人取得股利、股息的个人所得税缴纳278

案例七 个人取得工资及其他收入的个人所得税缴纳279

案例八 个人取得技术服务收入的个人所得税缴纳280

第七章 其他税种纳税业务检查281

第一节　土地增值税的检查281

一、转让房地产收入的检查281

二、土地增值税增值额的扣除项目的检查282

第二节　印花税的检查284

一、对原油征收资源税的检查285

第三节　资源税的检查285

二、对天然气、煤炭征收资源税的检查286

三、对盐业生产单位的检查287

第四节　土地增值税、印花税和资源税的检查综合案例288

案例一　对不同的应税项目应分别核算，不能按同一税率使用288

案例二　以非货币性资产交换产品，应正确核算资源税288

案例三　应税凭证不入账，偷漏印花税290

第五节　房产税的检查291

一、房产税的基本规定291

二、房产税的检查内容和方法292

三、对房产税进行检查应注意的问题293

四、城市房产税的检查293

一、车船使用税的基本规定296

第六节　车船使用税的检查296

二、车船使用税的检查内容和方法297

第八章 减税和免税问题检查299

第一节　所得税减免问题检查299

一、企业所得税减免问题检查299

二、外商投资企业与外国企业所得税减税、免税的问题检查307

三、个人所得税减税、免税业务的问题检查319

第二节　增值税减免问题检查324

一、增值税减税、免税检查的依据324

二、增值税减税、免税的问题检查328

第三节　消费税减免问题检查329

二、消费税减税和免税检查的依据330

一、消费税减税和免税业务的问题检查330

三、出口应税消费品的免（退）税的问题检查331

第四节　营业税减免问题检查332

一、营业税减税、免税检查的依据332

二、营业税减税、免税的问题检查337

第五节　其他税种减免问题检查337

一、土地增值税减税和免税的问题检查337

二、印花税减税和免税的问题检查341

三、资源税减税和免税的问题检查344

第九章 偷税问题检查347

第一节　所得税偷税问题检查347

一、企业所得税问题检查347

二、外商投资企业和外国企业所得税偷税问题检查358

三、个人所得税偷税问题检查363

第二节　增值税偷税问题检查365

一、不如实申报销售额的问题检查365

二、虚报进项税额的问题检查371

第三节　消费税偷税问题检查375

一、不如实申报应税消费品销售额的问题检查375

二、少报应税消费品销售量的问题检查376

三、委托加工材料少许（组成）计税价格的问题检查377

四、多列（或虚列）销货退回、销售折扣的问题检查377

五、混淆应税消费品等级、材料的问题检查378

一、交通运输企业少列应税项目、少许应税金额的问题检查379

二、施工企业“预收工程”款申报是否正确379

第四节　营业税偷税问题检查379

三、施工企业分包、转包工程扣缴税款的问题检查381

四、出租房收入、周转收入计入应税营业收入的问题检查381

五、金融保险业的手续收入申报纳税的问题检查381

六、邮电通信企业营业收入完整、准确、及时地入账的问题检查382

七、饮食服务业应税项目、应税营业额的问题检查382

八、服务业企业坐支营业收入的问题检查383

九、其他不报或少报计税营业额的问题检查383

第五节　其他税种偷税问题检查384

一、资源税偷税的问题检查384

二、房产税偷税的问题检查386

三、印花税偷税的问题检查387

所得税388

第六节　偷税检查综合案例388

案例一 未能正确确认投资收益额，漏缴企业388

案例二　个人取得的所得，应按不同项目分别计算个人所得税390

案例三　对技术开发费，税法规定可加扣50％391

案例四　应正确计算应资本化的利息费用，并缴纳税金391

案例五　从低税率企业取得投资收益，应正确核算本企业应纳税所得额393

案例六　工程价款外的其他营业收入，直接冲减期间费用394

案例七 以“返还资金”方式接受捐赠，偷漏税款395

案例八　商业汇票贴现，应正确核算贴现息费用396

案例九　正确计提坏账准备金398

案例十　在建工程领用自产产品，漏缴税金399

案例十一　投资收益反映不实，偷逃所得税400