企业所得税管理操作指南 2010年版 保险业【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

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第一章行业概述1

第一节 我国保险业简介1

一、我国保险业的发展1

二、新世纪我国保险业的主要特点3

第二节 保险业的组织形式和组织结构6

一、股份有限公司组织模式6

二、保险控股集团组织模式8

第三节 保险业务介绍9

一、保险的一般概念9

二、保险业务类型12

三、保险业务流程21

第四节 保险业相关行业简介23

一、保险代理人23

二、保险经纪人26

三、保险公估机构27

四、保险资产管理公司28

五、代表机构29

第二章保险业务的会计核算31

第一节 保险业务的核算特点31

第二节 财产保险业务的核算34

第三节 人身保险业务的核算47

一、人身保险业务的核算特点47

二、人寿保险业务的核算49

三、健康保险与意外伤害保险业务的核算53

第四节 再保险业务的核算54

一、再保险业务核算的特点54

二、再保险业务核算的会计科目设置56

三、再保险业务的核算内容和账务处理58

第五节保险资金运用的核算65

一、保险资金运用简介65

二、金融资产投资业务的核算68

第六节保险业财务报表介绍71

一、资产负债表71

二、利润表74

三、其他相关报表77

四、财务报表附注77

第三章应纳税所得额的确认与计算80

第一节 应纳税所得额计算的基本原则80

第二节收入确认税法与会计差异81

一、保费收入82

二、投资收益84

三、公允价值变动收益85

四、汇兑收益86

五、其他业务收入87

六、营业外收入88

七、不征税收入88

八、免税收入90

第三节 税前扣除税法与会计差异91

一、准备金92

二、赔付支出94

三、手续费及佣金支出95

四、汇兑损失96

五、业务及管理费97

六、各项税金107

七、捐赠支出108

八、资产减值109

九、资产损失110

十、不得税前扣除的支出111

第四节 资产税务处理112

一、固定资产114

二、无形资产121

三、长期待摊费用126

四、投资资产129

第五节 特殊事项的处理139

一、赠送保险139

二、再保险144

第六节 应纳税所得额和应纳税额的计算148

一、应纳税所得额的计算148

二、应纳税额的计算149

第四章 征收管理151

第一节 信息采集与日常管理151

一、企业基本信息与户籍管理152

二、账簿、凭证管理158

三、发票管理161

四、申报信息与管理168

五、备案与审批管理170

六、台账管理185

七、税收分析189

第二节 预缴管理192

一、预缴方式192

二、预缴期限193

三、预缴申报资料193

四、预缴申报表的填列194

五、预缴管理流程198

第三节汇缴管理199

一、缴纳方法199

二、年度申报期限199

三、年度申报资料200

四、年度申报表的填列200

五、纳税评估与检查211

第四节 跨地区汇总纳税企业所得税管理211

一、跨地区汇总纳税总分机构税务登记管理212

二、跨地区经营汇总纳税企业预缴管理213

三、跨地区汇总纳税分支机构分配表管理215

四、跨地区汇总纳税企业汇算清缴管理219

五、跨地区汇总纳税企业所得税信息管理系统221

第五节 清算期间的所得税管理222

一、清算期间的企业所得税处理222

二、企业清算所得税申报223

三、企业清算所得税申报表的填列224

四、企业所得税清算后续工作226

第六节 源泉扣缴226

第七节 与其他税种的统筹管理228

一、与营业税统筹管理228

二、与个人所得税统筹管理229

三、与其他税种统筹管理229

第八节 纳税服务230

一、纳税人的权利与义务230

二、纳税服务的基本原则231

三、纳税服务的主要内容232

第五章纳税评估及预警分析237

第一节 纳税评估概述237

一、纳税评估简介237

二、纳税评估方法238

三、纳税评估模型240

四、纳税评估流程241

第二节 纳税评估指标体系246

一、通用分析单一指标设置246

二、通用分析复合指标设置252

三、保险业特定分析指标设置256

第三节 纳税评估预警分析258

一、税收预警分析简介258

二、企业所得税预警管理主要内容259

三、保险业纳税评估指标预警值261

第四节 纳税评估的组织体系和机制267

一、纳税评估组织体系267

二、纳税评估工作机制268

第六章 常见涉税风险点及识别270

第一节 收入确认的涉税风险点及识别270

一、已赚保费的涉税风险点及识别270

二、投资收益的涉税风险点及识别276

三、公允价值变动收益的涉税风险点及识别277

四、汇兑收益的涉税风险点及识别277

五、其他业务收入的涉税风险点及识别278

六、营业外收入的涉税风险点及识别278

七、税收上应确认的其他收入的涉税风险点及识别279

第二节 成本费用的涉税风险点及识别280

一、赔付支出的涉税风险点及识别280

二、手续费及佣金的涉税风险点及识别282

三、准备金的涉税风险点及识别285

四、业务及管理费的涉税风险点及识别286

五、分保费用的涉税风险点及识别291

六、保单红利的涉税风险点及识别292

七、退保金的涉税风险点及识别292

八、其他成本费用的涉税风险点及识别293

第三节 其他方面的涉税风险点及识别294

一、资产损失事项的涉税风险，点及识别294

二、固定资产加速折旧的涉税风险点及识别295

附录298

一、纳税评估案例298

二、相关法律法规和政策规定314