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第1章 初识财务报表1

1.1 财务报表的内容1

1.1.1 财务报表附注2

1.1.2 财务情况说明书2

1.2 财务报表的分类2

1.2.1 按财务报表反映的经济内容分类3

1.2.2 按财务报表报送的对象分类3

1.2.3 按财务报表编制的时间分类3

1.2.4 按财务报表编制的单位分类3

1.3 财务报表的使用者4

1.3.1 股东4

1.3.2 内部管理者和企业员工4

1.3.3 客户和供货商5

1.3.4 贷款提供者5

1.3.5 政府机构5

1.4 财务报表的作用5

1.4.1 了解企业的经营状况6

1.4.2 为投资者和债权人进行投资决策提供财务信息6

1.4.3 有助于政府监管部门了解企业信息6

第2章 财务报表名片之资产负债表7

2.1 资产负债表的主要内容与意义7

2.1.1 资产负债表的主要内容7

2.1.2 资产负债表的意义7

2.2 资产负债表的格式8

2.2.1 账户式资产负债表8

2.2.2 报告式资产负债表9

第3章 财务报表名片之利润表11

3.1 利润表的内容与意义11

3.1.1 利润表的内容11

3.1.2 利润表的意义12

3.2 利润表的结构12

3.2.1 单步式利润表13

3.2.2 多步式利润表13

第4章 财务报表名片之现金流量表16

4.1 现金流量表的内容与意义16

4.1.1 现金流量表的内容16

4.1.2 现金流量表的意义17

4.2 现金流量表的结构17

4.2.1 现金流量表主表17

4.2.2 现金流量表补充资料18

第5章 财务报表名片之所有者权益变动表20

5.1 所有者权益变动表的内容与意义20

5.1.1 所有者权益变动表的内容20

5.1.2 所有者权益变动表的意义21

5.2 所有者权益变动表的结构21

第6章 不懂报表也能分辨报表虚假信息23

6.1 造成报表数据误差的原因23

6.1.1 什么是会计失误24

6.1.2 怎样避免会计失误24

6.1.3 什么是会计舞弊24

6.1.4 会计舞弊惯用的手段25

6.2 财务报表的误差表现在哪里27

6.2.1 表表不符27

6.2.2 虚报盈亏29

6.2.3 表账不符29

6.2.4 报表附注不真实29

6.2.5 编制合并报表时弄虚作假29

6.2.6 上市公司报表虚假信息的主要特征30

6.3 如何识别虚假的财务报表信息32

6.3.1 虚增利润的主要形式及识别方法32

6.3.2 隐瞒利润的主要表现形式及审查方法35

第7章 避免财务报表虚假信息的捷径37

7.1 加强财务管理37

7.1.1 设置严谨的会计岗位体系38

7.1.2 制定严密的财务制度38

7.1.3 定期进行审计39

7.2 加强货币资金控制39

7.2.1 加强现金管理40

7.2.2 加强银行存款管理41

7.3 防范存货失真41

7.3.1 查找存货数据过失错误41

7.3.2 存货核算过程中的过失错误42

7.3.3 存货收发过程中的过失错误43

7.3.4 防止进货环节存货信息作假44

7.3.5 防止入库环节存货信息作假44

7.3.6 防止出库环节存货信息作假45

7.4 防范固定资产失真45

7.4.1 查找购建固定资产环节数据过失错误45

7.4.2 查找固定资产折旧过程中数据过失错误46

7.4.3 查找固定资产清理环节数据过失错误46

7.5 防范收入失真47

7.5.1 收入舞弊的形式47

7.5.2 防止收入信息作假47

7.6 防范成本费用失真48

7.6.1 成本费用的作假形式48

7.6.2 防止成本费用信息作假48

第8章 为财务分析做准备50

8.1 财务分析的目的50

8.1.1 经营者角度的财务分析目的50

8.1.2 投资者角度的财务分析目的51

8.1.3 债权人角度的财务分析目的51

8.2 财务分析的资料来源51

8.2.1 企业的财务报表52

8.2.2 审计报告52

8.2.3 行业标准52

8.3 财务分析的基本程序与步骤53

8.3.1 企业战略分析53

8.3.2 财务报告分析53

8.3.3 财务效率分析54

8.3.4 财务综合分析54

第9章 如何运用财务分析的基本方法55

9.1 趋势分析法55

9.2 比率分析法56

9.3 因素分析法57

9.3.1 连环替代法57

9.3.2 差额计算法58

第10章 财务报告分析实战60

10.1 资产负债表分析60

10.1.1 趋势分析60

10.1.2 构成分析63

10.1.3 重点项目分析65

10.2 利润表分析66

10.2.1 利润额增减变动分析66

10.2.2 利润结构变动情况分析67

10.3 现金流量表分析68

10.3.1 水平分析68

10.3.2 构成分析70

10.3.3 重点项目分析72

第11章 企业能赚钱吗？——赢利能力分析74

11.1 资本与资产经营赢利能力分析74

11.1.1 净资产收益率74

11.1.2 总资产报酬率74

112商品经营赢利能力分析75

11.2.1 销售净利率75

11.2.2 营业成本利润率75

11.3 上市公司燕利能力分析76

11.3.1 每股收益76

11.3.2 股利发放率77

11.3.3 市盈率77

第12章 企业能赚钱吗？——偿债能力分析79

12.1 短期偿债能力分析79

12.1.1 运营资本80

12.1.2 流动比率80

12.1.3 速动比率81

12.1.4 现金比率81

12.1.5 现金流量比率82

12.1.6 现金到期债务比率83

12.2 长期偿债能力分析83

12.2.1 资产负债率84

12.2.2 股权乘数84

12.2.3 利息保障倍数84

第13章 企业能正常运转吗？——运营能力分析88

13.1 总资产周转率88

13.2 流动资产周转率89

13.2.1 存货周转率89

13.2.2 应收账款周转率90

第14章 企业能发展壮大吗？——成长能力分析91

14.1 股权增长率91

14.2 资产增长率92

14.3 销售收入增长率93

14.4 利润增长率94

第15章 企业的综合实力如何？——财务综合分析96

15.1 杜邦财务分析体系96

15.2 帕利普财务分析体系99

第16章 财务管理核心观念101

16.1 风险与报酬101

16.2 时间价值103

16.2.1 复利终值103

16.2.2 复利现值104

16.2.3 普通年金终值105

16.2.4 普通年金现值105

16.3 资本成本106

16.3.1 长期借款成本106

16.3.2 债券成本107

16.3.3 优先股成本107

16.3.4 普通股成本108

16.3.5 留存收益成本108

16.3.6 加权平均资本成本108

第17章 筹资决策——企业运转的开始110

17.1 权益资本筹资110

17.1.1 吸收直接投资110

17.1.2 发行股票110

17.2 债务资本筹资112

17.2.1 长期借款112

17.2.2 发行普通债券113

17.2.3 公司债券公告113

17.2.4 债券评级114

17.3 最优资本结构115

17.3.1 每股收益分析法116

17.3.2 比较资本成本法118

第18章 股利分配——一种变相的筹资122

18.1 股利分配的程序122

18.2 股利分配政策122

18.2.1 剩余股利政策123

18.2.2 固定股利支付额政策123

18.2.3 固定股利支付率政策124

18.2.4 正常股利加额外股利政策124

18.2.5 股利政策的影响因素125

18.3 股票股利、股票分割与股票回购126

18.3.1 股票股利126

18.3.2 股票分割127

18.3.3 股票回购127

第19章 如何衡量资本投资的效率129

19.1 投资决策过程129

19.1.1 调查研究129

19.1.2 分析预测130

19.1.3 选择投资方案130

19.1.4 事中监督131

19.1.5 事后评价131

19.2 现金流量131

19.2.1 项目初始投资的现金流量131

19.2.2 项目运营中的营业现金流量132

19.2.3 项目终止的现金流量132

19.3 非贴现分析法132

19.3.1 会计收益率法133

19.3.2 回收期法133

19.4 贴现分析法135

19.4.1 净现值法135

19.4.2 现值指数法136

19.4.3 内含报酬率法136

第20章 如何衡量运营资本管理效率之现金和有价证券管理138

20.1 现金持有动机与管理目标138

20.1.1 交易动机138

20.1.2 预防动机139

20.1.3 投机动机139

20.2 现金管理策略139

20.2.1 加速收款140

20.2.2 充分利用现金浮游量141

20.2.3 努力做到现金收支的同步141

20.3 最佳现金持有量141

20.3.1 成本分析模型141

20.3.2 存货模型143

20.3.3 现金周转模型143

第21章 如何衡量运营资本管理效率之应收账款管理145

21.1 信用标准145

21.1.1 品质146

21.1.2 能力146

21.1.3 资本146

21.1.4 抵押146

21.1.5 条件147

21.2 信用条件147

21.2.1 信用期限147

21.2.2 现金折扣与折扣期限149

21.3 收账政策150

21.3.1 收账费用150

21.3.2 收账程序151

第22章 如何衡量运营资本管理效率之存货管理152

22.1 存货管理概述152

22.1.1 持有存货的目的152

22.1.2 存货管理目标153

22.1.3 存货管理常见的问题153

22.2 存货日常管理方法153

22.2.1 ABC分类管理154

22.2.2 经济批量订货模型156

22.2.3 零库存管理158

第23章 凡事预则立，不预则废159

23.1 全面预算概述159

23.1.1 预算的含义159

23.1.2 预算的分类160

23.2 预算管理的作用161

23.2.1 明确生产经营活动的目标161

23.2.2 协调各职能部门的工作161

23.2.3 控制日常经济活动162

23.2.4 评价实际工作业绩162

第24章 进行全面预算管理的步骤163

24.1 预算编制163

24.2 预算执行164

24.3 预算调整164

24.4 预算分析165

24.5 预算考评165

第25章 全面预算都包括什么166

25.1 业务预算166

25.1.1 销售预算167

25.1.2 生产预算167

25.1.3 直接材料采购预算167

25.1.4 直接人工预算167

25.1.5 制造费用预算168

25.1.6 期末产成品存货预算168

25.2 专门决策预算169

25.2.1 资本支出预算169

25.2.2 资本支出预算编制举例169

25.3 财务预算170

25.4 全面预算的基本内容之间的关系170

第26章 如何运用全面预算的主要编制方法171

26.1 固定预算法171

26.1.1 固定预算法的优缺点172

26.1.2 固定预算编制举例172

26.2 弹性预算法172

26.2.1 弹性预算的编制步骤173

26.2.2 弹性预算法的优缺点173

26.2.3 弹性预算编制举例173

26.3 零基预算法174

26.3.1 零基预算的编制步骤174

26.3.2 零基预算法的优缺点175

26.3.3 零基预算编制举例175

26.4 滚动预算法177

26.5 概率预算法177

第27章 预算编制实战180

27.1 销售预测与销售预算180

27.1.1 销售预测180

27.1.2 销售预算181

27.2 生产预算182

27.3 直接材料预算182

27.4 直接人工预算183

27.5 制造费用预算184

27.6 产品成本预算185

27.7 销售费用及管理费用预算186

27.8 资本支出预算187

27.9 现金预算188

27.1 0预计损益表189

27.1 1预计资产负债表190

第28章 本量利分析的运用192

28.1 成本性态划分192

28.1.1 固定成本192

28.1.2 变动成本193

28.1.3 混合成本194

28.2 本量利分析195

28.2.1 贡献毛益196

28.2.2 单一产品盈亏平衡点197

28.2.3 盈亏平衡点的作业率198

28.2.4 安全边际198

28.2.5 保利点199

28.3 多产品盈亏平衡点199

28.4 敏感分析201

第29章 企业内部控制的前世今生203

29.1 内部控制的种类203

29.1.1 内部会计控制203

29.1.2 内部管理控制204

29.2 内部控制的作用204

29.2.1 确保会计信息的可靠性与认可度204

29.2.2 保证企业财产的安全与完整204

29.2.3 确保生产经营活动的正常进行204

29.3 内部控制制度的设计原则205

29.3.1 谨慎性原则205

29.3.2 时效性原则205

29.3.3 独立性原则205

29.4 内部控制的构成要素206

29.4.1 控制环境206

29.4.2 风险评估过程206

29.4.3 信息系统与沟通207

29.4.4 控制活动207

29.4.5 对控制活动的监督207

第30章 怎样做好货币资金内部控制209

30.1 货币资金的内部环境209

30.1.1 组织环境209

30.1.2 个人环境209

30.2 货币资金的风险评估210

30.3 货币资金的信息与沟通211

30.4 货币资金的控制措施211

30.4.1 职责分工控制212

30.4.2 授权控制212

30.4.3 现金和银行存款控制213

30.4.4 定额备用金控制214

30.4.5 票据和印章控制214

30.5 货币资金的监督与检查215

第31章 怎样做好存货内部控制216

31.1 岗位分工与授权批准控制216

31.1.1 岗位分工217

31.1.2 授权批准217

31.2 存货的采购与保管控制217

31.2.1 采购控制218

31.2.2 保管控制218

31.3 存货的发出与处置控制218

31.3.1 存货发出的控制219

31.3.2 存货处置和盘点的控制219

31.4 存货内控分析实例219

31.4.1 存货内控案例分析219

31.4.2 某企业存货内控制度举例221

第32章 怎样做好固定资产内部控制224

32.1 岗位分工与授权批准控制224

32.1.1 岗位分工制度224

32.1.2 授权批准制度224

32.2 采购与验收控制225

32.3 使用与维护控制226

32.3.1 使用控制226

32.3.2 维护控制226

32.4 处置与转移控制227

32.5 固定资产内控举例227