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引言1

研究背景1

国内外研究现状1

研究方法7

研究目标7

第一章 保险公司资产负债管理失败案例的国际比较9

第一节 英国公平人寿分红年金事件9

一 公平人寿事件简述9

二 对公平人寿事件的思考11

第二节 通用美国人寿流动性风波13

一 流动性风波简述13

二 对该流动性风波的思考14

第三节 亚洲保险业利差损危机15

一 日本保险业利差损危机16

二 其他亚洲国家保险业利差损危机22

三 对亚洲保险业利差损危机的思考23

第四节 AIG经营危机24

一 AIG经营危机简述25

二 对AIG经营危机的思考27

第五节 国际案例比较的启示29

一 建立科学的资产负债匹配管理模式29

二 强调资产负债的长期安排与动态协调30

三 对“黑天鹅”事件提起足够重视32

四 充分发挥监管的积极作用32

五 整体考虑金融创新、会计计量和绩效考核34

第二章 保险资产负债匹配管理的发展历程及体系35

第一节 保险资产负债匹配管理理念的演变35

一 资产负债匹配管理理念的萌芽35

二 资产负债匹配管理的正式提出36

三 资产负债匹配管理理念的发展36

四 资产负债匹配管理的理论界定37

第二节 资产负债匹配管理在保险业的应用39

一 保险公司进行资产负债匹配管理的必要性39

二 资产负债匹配管理的实践起源44

三 保险业资产负债匹配管理的发展46

四 保险业资产负债匹配管理实践的差异分析50

第三节 保险资产负债匹配管理体系比较52

一 寿险和非寿险资产负债匹配管理比较52

二 保险资产负债匹配管理模式比较55

三 保险公司组织体系比较58

第三章 保险资产负债匹配管理的技术比较63

第一节 保险资产负债匹配管理技术的发展路径63

第二节 传统的利率风险管理技术64

一 免疫64

二 现金流匹配72

三 缺口分析78

第三节 扩展的资产负债匹配管理技术82

一 现金流测试82

二 多重限制决策模型90

三 随机规划模型92

四 动态财务分析103

第四节 保险资产负债匹配管理技术的国际比较与展望110

一 保险资产负债匹配管理技术的特征比较111

二 保险资产负债匹配管理技术的使用状况比较112

三 保险资产负债匹配管理技术的趋势展望114

第四章 资产负债匹配管理框架下保险投资的国际比较116

第一节 保险投资管理模式的国际比较116

一 自营投资模式116

二 集团内委托模式117

三 第三方委托模式118

第二节 保险公司资产配置方法比较120

一 保险公司的战略资产配置方法121

二 保险公司的战术资产配置方法129

三 其他几种资产配置策略136

第三节 保险投资运作状况的国际比较140

一 保险投资活动法规约束的国际比较140

二 保险投资组合结构的国际比较149

三 国际保险投资运作比较的启示177

第五章 基于财务报表的资产负债匹配管理186

第一节 保险公司会计制度的比较分析186

一 会计制度对保险公司资产负债匹配管理的影响186

二 保险会计的分类与对比188

三 保险会计制度的国际比较190

第二节 保险公司资产与负债的计量方法192

一 新会计准则的实施背景及影响192

二 保险公司资产的计量195

三 保险公司负债的计量200

第三节 新会计准则下保险公司的资产负债匹配管理204

一 传统险的匹配管理204

二 分红险的匹配管理207

三 万能险的匹配管理210

第六章 保险投资绩效评价方法与资产负债指数212

第一节 投资绩效评价方法比较212

一 投资收益率计算方法比较212

二 投资业绩评价基准比较214

三 风险调整后的投资业绩评价方法215

四 传统方法用于保险投资绩效评价的比较217

第二节 保险资金投资绩效评价方法设计223

一 保险资金投资绩效评价的要点223

二 改进保险投资业绩评价方法的研究227

三 保险公司投资绩效评价方法的框架228

第三节 资产负债指数与固定收益绩效评价231

一 资产负债指数的基本构想231

二 资产负债指数的编制框架与要点232

三 资产负债指数的技术方案233

四 对资产负债指数的总结239

第四节 其他资产投资的绩效评价方法240

一 权益投资的绩效评价方法241

二 另类投资的绩效评价方法242

三 融资杠杆成本与现金收益处理方法243

第七章 保险资产负债匹配管理监管的国际比较及趋势244

第一节 保险资产负债匹配管理监管的国际比较244

一 美国保险业的资产负债匹配管理监管244

二 加拿大保险业的资产负债匹配管理监管254

三 英国保险业的资产负债匹配管理监管258

四 欧盟保险业的资产负债匹配管理监管263

五 瑞士保险业的资产负债匹配管理监管266

六 日本保险业的资产负债匹配管理监管269

七 澳大利亚保险业的资产负债匹配管理监管275

第二节 保险资产负债匹配管理监管的国际融合277

第三节 国际保险业资产负债匹配管理监管的发展趋势279

一 监管规则趋于统一279

二 监管协作不断加强282

三 坚持审慎监管原则284

四 鼓励保险公司进行内部风险管理288

五 推动行业自律和外部监督288

第八章 我国保险业资产负债匹配的环境分析与策略选择290

第一节 我国保险业资产负债匹配的环境分析290

一 行业发展环境290

二 资金运用环境294

三 产品环境299

四 技术环境302

五 监管环境302

第二节 我国保险业资产负债匹配管理的模式选择304

一 我国保险业资产负债匹配管理的现行模式304

二 对我国保险业资产负债匹配管理模式的建议305

第三节 我国保险业资产负债匹配管理的策略选择307

一 资产负债匹配管理的目标制定307

二 资产负债匹配管理的策略建议308

第四节 实施资产负债匹配管理策略的要点梳理318

一 组织架构设计318

二 数据收集与整理321

三 业务发展规划323

四 产品管理与创新324

五 资产配置与投资实施326

第九章 我国保险资产负债匹配管理监管的现状及建议334

第一节 我国保险资产负债匹配管理监管的发展状况334

一 混业阶段下的保险资产负债匹配管理监管334

二 分业阶段的保险资产负债匹配管理监管336

第二节 强化“三支柱”监管框架的政策建议339

一 坚持审慎监管原则340

二 完善偿付能力监管体系342

三 丰富市场行为监管手段346

四 积极推进公司治理监管349

第三节 对保险资产负债匹配管理监管的长期建议351

一 完善监管组织架构与沟通协调机制352

二 主动参与国际保险监管体系建设354

结论356

参考文献359