中国居民企业对外投资与劳务税收研究报告 续篇【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

中国居民企业对外投资与劳务税收研究报告 续篇PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

1．后金融危机时期我国对外投资与劳务发展的新特点与税收政策需求1.1 国际金融危机背景下的世界经济走势1

1.1.1 世界经济在金融危机阴影笼罩下动荡不安1

1.1.2 金融危机的蔓延与复苏2

1.1.3 我国经济在控通胀与保增长的权衡中艰难前行4

1.2 我国对外投资与劳务发展的挑战与机遇5

1.2.1 我国对外投资与劳务发展的新形势6

1.2.2 我国对外投资与劳务发展面临的严峻挑战9

1.2.3 我国对外投资与劳务发展面临的良好机遇13

1.3 我国对外直接投资与劳务发展对税收政策的新需求17

1.3.1 实现税收支持从偏重“引进来”到“走出去”的战略转换17

1.3.2 跨国并购重组需要税收政策支持19

1.3.3 软件服务外包发展需要税收政策支持20

1.4 我国对外间接投资对税收政策的新需求22

1.4.1 国际间接投资的发展现状与趋势22

1.4.2 居民企业对外间接投资对税收政策提出的新需求24

2．我国居民企业对外投资与劳务税收制度29

2.1 对外投资与劳务企业所得税制度29

2.1.1 企业所得税的管辖原则29

2.1.2 所得来源的界定和境外税收抵免32

2.1.3 特别纳税调整47

2.1.4 跨境并购重组的税务处理53

2.1.5 软件服务外包的税务处理62

2.1.6 对外间接投资的税务处理63

2.1.7 境外所得的申报64

2.2 对外投资与劳务的货物劳务税制度70

2.2.1 对外投资与劳务相关增值税和消费税政策71

2.2.2 对外投资与劳务相关营业税政策72

2.3 我国对外签订的双边税收协定75

2.3.1 双边税收协定简介75

2.3.2 双边税收协定的主要内容77

2.3.3 双边税收协定的适用程序86

2.4 对外投资与劳务相关的税收服务与管理90

2.4.1 制定统一规范的我国企业境外投资税收服务指南90

2.4.2 畅通我国企业境外投资税收宣传和咨询渠道91

2.4.3 加强对我国境外投资企业的税收辅导91

3．完善我国对外投资与劳务税收制度93

3.1 完善对外投资与劳务企业所得税制度93

3.1.1 境外并购重组相关税收政策94

3.1.2 境外投资所得合并、汇总申报相关税收政策117

3.1.3 境外投资所得间接抵免层次延伸120

3.1.4 鼓励境外投资的税收优惠123

3.1.5 跨境电子商务的税务处理126

3.1.6 对外间接投资所得相关税收政策和管理130

3.2 完善对外投资与劳务货物劳务税制度135

3.2.1 货物劳务税制相关政策存在的主要问题135

3.2.2 国际上鼓励对外投资与劳务的主要做法137

3.2.3 完善货物劳务税制相关政策的建议140

3.3 完善双边国际税收协定144

3.3.1 双边税收协定谈签和执行中存在的问题144

3.3.2 完善双边税收协定的建议147

3.4 完善税收服务与管理149

3.4.1 对外投资与劳务税收服务和管理存在的主要问题149

3.4.2 完善对外投资与劳务税收服务和管理的建议151

附录 最新相关税收政策156

国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告 2011年7月27日 国家税务总局公告2011年第45号156

国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告 2011年3月28日 国家税务总局公告2011年第24号162

国家税务总局关于扩大适用免抵退税管理办法企业范围有关问题的公告 2011年3月14日 国家税务总局公告2011年第18号164

财政部 国家税务总局关于跨境设备租赁合同继续实行过渡性营业税免税政策的通知 2011年6月10日 财税〔2011〕48号165

财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 2011年5月3日 财税〔2011〕47号166

国家税务总局关于代理出口货物相关税收问题的公告 2011年2月12日 国家税务总局公告2011年第12号167

国家税务总局关于发布企业境外所得税收抵免操作指南的公告 2011年7月2日 国家税务总局公告2010年第1号167

国家税务总局关于进一步做好“走出去”企业税收服务与管理工作的意见 2010年6月10日 国税发〔2010〕59号198

财政部 国家税务总局 商务部关于示范城市离岸 服务外包业务免征营业税的通知 2010年7月28日 财税〔2010〕64号201

财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知 2009年9月27日 财税〔2009〕111号201

国家税务总局关于生产企业开展对外承包工程业务出口货物退（免）税问题的批复 2009年9月15日 国税函〔2009〕538号202

国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知 2006年7月12日 国税发〔2006〕102号202

国家税务总局关于印发《旧设备出口退（免）税暂行办法》的通知 2008年1月25日 国税发〔2008〕16号202

参考文献204