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第一章 出纳概述1

第一节 出纳的概念、作用和组织1

一、出纳的概念1

二、出纳的作用1

三、出纳工作的分类1

第二节 出纳的职责和任务2

一、出纳的职责2

二、出纳的任务3

第三节 出纳工作的原则和出纳人员职业素质3

一、出纳工作的原则3

二、出纳人员的职业素质4

第二章 货币资金管理制度5

第一节 现金管理制度5

一、现金管理的意义5

二、现金管理的主要内容5

三、违反现金管理制度的处分6

四、部门内部现金的管理7

第二节 银行存款管理制度7

一、银行账户的种类和开户规定8

二、银行账户使用规定8

三、银行账户的日常管理9

第三节 有价证券、发票以及集团购买和政府采购的管理制度9

一、有价证券的管理9

二、发票的管理9

三、集团购买和政府采购10

第三章 原始凭证11

第一节 原始凭证的意义和种类11

一、原始凭证的意义11

二、原始凭证的种类11

第二节 原始凭证的填制12

一、原始凭证的基本内容12

二、原始凭证的填制要求12

三、现金收支原始凭证的填制方法13

四、银行收支原始凭证的填制方法19

第三节 原始凭证的审核37

一、原始凭证审核的意义37

二、原始凭证审核的内容38

三、常见原始凭证审核的要点39

第四节 原始凭证的整理和归档41

一、原始凭证的整理41

二、原始凭证的归档42

第四章 记账凭证43

第一节 记账凭证的意义和种类43

一、记账凭证的意义43

二、记账凭证的种类43

第二节 记账凭证的填制和审核47

一、记账凭证的基本内容47

二、记账凭证的填制要求48

三、记账凭证的填制方法实例49

四、记账凭证的审核49

第三节 记账凭证的传递、装订和保管50

一、记账凭证的传递50

二、记账凭证的装订50

三、记账凭证的保管51

第五章 出纳账簿的设置与登记53

第一节 出纳日记账的设置53

一、出纳日记账设置的意义和种类53

二、出纳日记账登记的有关规定53

第二节 出纳日记账的格式和登记方法55

一、现金日记账的格式和登记方法55

二、银行存款日记账的格式和登记方法57

第三节 出纳备查账簿的格式和登记方法57

一、出纳备查账簿设置的意义和种类57

二、出纳备查账簿的登记58

第四节 错账的查找与更正64

一、错账的查找64

二、错账的更正65

第六章 现金收付业务68

第一节 现金收入业务68

一、现金收入的主要途径68

二、现金收入业务的处理程序68

三、现金收入的账务处理实例68

第二节 现金支出业务70

一、现金支出的主要途径70

二、现金支出业务的处理程序71

三、现金支出的账务处理实例71

第三节 现金清点与清查73

一、现金清点73

二、现金清查73

第七章 国内转账结算业务76

第一节 支票结算76

一、支票结算的有关规定76

二、支票结算步骤76

三、支票结算实例76

第二节 银行汇票结算78

一、银行汇票结算的有关规定78

二、银行汇票结算步骤79

三、银行汇票结算实例79

第三节 银行本票结算82

一、银行本票结算的有关规定82

二、银行本票结算步骤82

三、银行本票结算实例83

第四节 商业汇票结算85

一、商业汇票结算的有关规定85

二、商业汇票结算步骤85

三、商业汇票结算实例86

第五节 汇兑结算90

一、汇兑结算的有关规定90

二、汇兑结算步骤90

三、汇兑结算实例90

第六节 委托收款结算91

一、委托收款结算的有关规定91

二、委托收款结算步骤91

三、委托收款结算实例92

第七节 异地托收承付结算93

一、异地托收承付结算的有关规定93

二、异地托收承付结算步骤93

三、异地托收承付结算实例94

第八节 信用卡结算95

一、信用卡结算的有关规定95

二、信用卡结算步骤96

三、信用卡结算实例96

第九节 银行存款的清查98

一、银行存款的核对98

二、银行存款余额调节表的编制98

第八章 常用国际结算方式和银行借款业务100

第一节 常用国际结算方式100

一、汇付100

二、托收100

三、信用证101

第二节 银行借款业务102

一、银行借款的种类和条件102

二、银行借款的程序和实例103

第九章 出纳工作交接106

第一节 出纳工作交接的原因和步骤106

一、出纳工作交接的原因106

二、出纳工作交接的步骤106

第二节 出纳工作交接实例107