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第一章 中小企业内部审计综述1

第一节 中小企业内部审计概述1

第二节 中小企业内部审计机构27

第三节 中小企业内部审计人员36

第四节 中小企业内部审计与外部审计49

第五节 对小型被审计企业内审的特殊考虑52

第六节 中小企业后续内部审计82

第二章 中小企业内部审计方法89

第一节 中小企业内部审计基本方法89

第二节 中小企业内部审计检查方法90

第三节 中小企业内部审计调查方法94

第四节 中小企业内部审计分析方法107

第五节 中小企业内部审计抽样方法133

第三章 中小企业内部审计中的工作利用、考虑及沟通186

第一节 中小企业内部审计对外部专家服务的利用186

第二节 中小企业管理层声明195

第三节 与中小企业治理层的沟通203

第四章 中小企业内部审计程序234

第一节 中小企业内审准备阶段234

第二节 中小企业内审实施阶段235

第三节 中小企业内审终结阶段238

第四节 中小企业后续内审阶段239

第五章 中小企业内部审计计划与重要性241

第一节 中小企业内部审计计划管理241

第二节 中小企业内部审计工作计划246

第三节 中小企业内部审计对重要性的考虑280

第六章 中小企业内部审计证据291

第一节 中小企业内审证据综合知识291

第二节 中小企业审计证据的充分性和适当性296

第三节 获取审计证据时对认定的运用300

第四节 获取内部审计证据的审计程序303

第五节 中小企业内审证据的搜集、分析和运用306

第七章 中小企业内部审计工作底稿316

第一节 中小企业内部审计工作底稿综述316

第二节 中小企业内部审计工作底稿的格式、内容和范围331

第八章 中小企业计算机内审355

第一节 中小企业计算机内审概述355

第二节 中小企业计算机系统内部控制制度的审计369

第三节 中小企业计算机系统程序的审计374

第四节 中小企业计算机系统数据文件的内审378

第五节 中小企业计算机系统开发的内审381

第六节 中小企业计算机辅助内审384

第七节 中小企业网络系统的内审386

第八节 中小企业计算机舞弊的控制和内审389

第九章 中小企业财务报告内部审计399

第一节 中小企业财务报表内审的目标和一般原则399

第二节 中小企业持续经营409

第三节 首次内审时对期初余额的审计424

第四节 中小企业资产负债表期后事项432

第五节 公允价值计量和披露的内部审计440

第六节 比较数据461

第七节 中小企业会计政策、会计估计变更和前期差错更正的内部审计468

第八节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息481

第九节 中小企业财务报表内审中对环境事项的考虑491

第十节 中小企业财务报表内审中对法律法规的考虑514

第十一节 中小企业财务报表内审中对舞弊的考虑525

第十二节 中小企业关联方560

第十三节 中小企业现金流量表的内审568

第十四节 中小企业合并财务报表的内审571

第十五节 电子商务对中小企业财务报表内审的影响575

第十章 中小企业货币资金内部审计597

第一节 中小企业货币资金与业务循环597

第二节 中小企业货币资金的内部控制及测试598

第三节 中小企业库存现金内部审计603

第四节 中小企业银行存款内部审计608

第五节 中小企业其他货币资金内部审计613

第十一章 中小企业应收和预付账款内部审计615

第一节 中小企业应收账款的内部审计615

第二节 中小企业应收票据的内部审计620

第三节 中小企业其他应收款的内部审计622

第四节 中小企业预付账款的内部审计623

第五节 中小企业坏账准备的内部审计624

第十二章 中小企业存货内部审计631

第一节 中小企业存货监盘631

第二节 中小企业存货计价的内审和截止测试658

第三节 中小企业存货相关账户的内部审计660

第四节 中小企业存货成本的内部审计665

第十三章 中小企业固定资产内部审计668

第一节 中小企业在建工程的内部审计668

第二节 中小企业工程物资的内部审计670

第三节 中小企业固定资产的内部审计670

第四节 中小企业固定资产清理的内部审计680

第五节 中小企业累计折旧的内部审计681

第六节 中小企业固定资产减值的内部审计683

第十四章 中小企业无形资产和长期待摊费用内部审计688

第一节 中小企业无形资产的内部审计688

第二节 中小企业长期待摊费用的内部审计689

第十五章 中小企业流动负债内部审计690

第一节 中小企业应付账款的内部审计690

第二节 中小企业应付票据的内部审计692

第三节 中小企业预收账款的内部审计693

第四节 中小企业短期借款的内部审计694

第五节 中小企业应付职工薪酬——工资的内部审计696

第六节 中小企业应交税费的内部审计697

第七节 中小企业应付股利的内部审计699

第八节 中小企业其他应付款的内部审计700

第九节 中小企业预计负债的内部审计701

第十六章 中小企业非流动负债内部审计703

第一节 中小企业长期应付款的内部审计703

第二节 中小企业长期借款的实质性测试703

第三节 中小企业应付债券的实质性测试705

第十七章 中小企业所有者权益内部审计709

第一节 中小企业所有者权益内部审计概述709

第二节 中小企业实收资本的实质性测试710

第三节 中小企业资本公积的实质性测试716

第四节 中小企业盈余公积的实质性测试717

第十八章 中小企业收入内部审计721

第一节 中小企业主营业务收入的内部审计721

第二节 中小企业其他业务收入的内部审计727

第三节 中小企业营业外收入的内部审计730

第十九章 中小企业成本费用内部审计731

第一节 中小企业管理费用的内部审计731

第二节 中小企业销售费用的内部审计732

第三节 中小企业财务费用的内部审计734

第四节 中小企业营业税金及附加的内部审计735

第五节 中小企业其他业务成本的内部审计736

第六节 中小企业营业外支出的内部审计737

第二十章 中小企业利润及其分配内部审计738

第一节 中小企业未分配利润的内部审计740

第二节 中小企业其他业务利润的内部审计741

第三节 中小企业所得税费用的内部审计742

第四节 中小企业利润分配的内部审计743

第二十一章 中小企业经济效益内部审计747

第一节 中小企业经济效益内部审计概述747

第二节 中小企业经济效益内部审计方法748

第三节 中小企业经济效益内部审计程序751

第四节 中小企业业务经营的内部审计758

第五节 中小企业质量内部审计实务767

第六节 中小企业管理内部审计实务769