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第一章 银行会计基础知识1

第一节 银行会计的对象和特点1

一、银行会计的对象1

二、银行会计的特点3

三、银行会计工作组织与管理3

第二节 基本核算方法5

一、会计科目5

二、记账方法5

三、会计凭证7

四、会计账簿及账务组织11

第三节 记账规则和错账冲正13

一、记账规则13

二、错账冲正14

复习思考题14

第二章 存款业务的核算15

第一节 概述15

一、存款业务的意义15

二、存款业务的种类15

第二节 单位存款业务的核算16

一、单位结算账户的管理16

二、单位活期存款业务的核算18

三、单位定期存款业务的核算21

第三节 个人存款业务的核算23

一、活期储蓄存款业务的核算23

二、定期储蓄存款业务的核算25

三、其他储蓄存款业务的核算33

四、储蓄所的结账及事后监督34

复习思考题36

实务题36

第三章 贷款业务的核算38

第一节 概述38

一、贷款业务的意义38

二、贷款业务的种类38

第二节 信用贷款的核算39

一、贷款发放的核算39

二、贷款到期的核算40

第三节 担保贷款的核算41

一、保证贷款的核算41

二、抵押贷款的核算42

三、质押贷款的核算44

第四节 抵债资产的核算44

一、抵债资产取得的方式44

二、取得抵债资产时的核算44

三、保管抵债资产时的核算45

四、处置抵债资产的核算45

第五节 贷款损失准备的核算46

一、贷款损失准备的提取46

二、贷款损失准备的核算47

第六节 贴现业务的核算47

一、贴现业务的概念47

二、贴现利息的计算48

三、贴现业务的核算48

第七节 贷款利息的核算49

一、积数计息的核算50

二、逐笔计息的核算50

第八节 贷款业务在《金融工具确认与计量》准则中的运用51

一、贷款的定义51

二、贷款的计量51

三、贷款的减值测试53

复习思考题54

实务题54

第四章 支付结算业务的核算55

第一节 概述55

一、支付结算业务的意义55

二、支付结算业务的种类56

第二节 票据类结算业务的核算56

一、支票业务的核算56

二、银行本票业务的核算60

三、银行汇票业务的核算62

四、商业汇票业务的核算66

第三节 非票据类业务的核算71

一、汇兑业务的核算71

二、委托收款业务的核算75

三、托收承付业务的核算77

四、银行卡业务的核算81

复习思考题84

实务题84

第五章 商业银行资金清算业务的核算88

第一节 资金清算概述88

一、我国支付结算的资金清算的模式88

二、现代化支付系统的框架88

三、现代化支付系统与其他清算系统的关系89

第二节 联行往来业务的核算89

一、联行往来概述89

二、全国联行往来的核算90

第三节 资金汇划清算系统的核算96

一、资金汇划清算系统概述96

二、资金汇划清算系统的核算98

三、系统内的资金调拨及利息计算101

四、对账的核算103

复习思考题103

实务题103

第六章 金融机构往来的核算105

第一节 商业银行与中央银行往来的核算105

一、商业银行准备金存款账户的开立105

二、商业银行向人民银行存取款项的核算105

三、缴存存款业务的核算106

四、再贷款、再贴现的核算110

第二节 商业银行往来的核算112

一、异地结算转汇的核算112

二、同城票据交换的核算114

三、同业拆借的核算115

第三节 现代化支付系统的核算116

一、现代化支付系统的系统构成116

二、现代化支付系统科目与清算账户的设置118

三、大额支付系统业务的核算118

四、小额支付系统业务的核算119

复习思考题123

实务题123

第七章 损益及所有者权益的核算125

第一节 商业银行损益的核算125

一、收入的核算125

二、费用的核算130

三、营业外收支的核算132

四、利润与利润分配的核算133

第二节 商业银行所有者权益的核算135

一、实收资本的核算135

二、资本公积的核算136

三、盈余公积的核算137

四、未分配利润的核算137

复习思考题138

第八章 年度决算139

第一节 年度决算的准备工作139

一、清理资金139

二、盘点财产140

三、核对账务140

四、核实损益140

五、试算平衡141

第二节 年度决算日的工作141

一、当日业务全部入账并进行全面核对141

二、检查各项库存141

三、核计缴纳税款141

四、结计全年损益142

五、分配本年利润142

六、办理新旧账簿结转142

第三节 年度财务报表的编制143

一、年度财务报表的种类143

二、财务报表列报的基本要求143

三、年度财务报表的列报143

复习思考题152

附录一 银行业会计科目153

附录二 中国工商银行会计科目154

参考文献157