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摘要4

1导论7

1．1 独立审计合约概念7

1．2 相关研究成果综述10

1．3 独立审计合约研究的意义20

1．4 本书研究的内容安排22

2 独立审计合约的理论解读25

2．1 会计信息产权与公共领域问题：审计本质的合约经济解释25

2．2 独立审计合约与受托经济责任30

2．3 独立审计合约的性质：消除经营者剩余索取权外部性的合约安排37

2．4 独立审计合约的功能：减少经营者“隐藏行动”下的企业代理成本43

2．5 独立审计合约目标：以一定可信度评价会计信息风险47

3 独立审计合约的剩余分享安排51

3．1 剩余索取权与独立审计合约剩余分享52

3．2 独立审计合约剩余分享安排框架58

3．3 独立审计合约剩余分享安排60

4 独立审计合约的规则制定65

4．1 独立审计合约规则制定的基础：风险分摊原则66

4．2 独立审计合约规则：基于风险分担的合约结构形式68

4．3 独立审计合约的一般合约规则：独立审计准则70

4．4 独立审计合约的剩余合约规则——审计假设73

5 独立审计合约的独立性架构82

5．1 独立性概念83

5．2 审计人员独立性实现基础：剩余计量规则执行合约86

5．3 审计人员独立性的实现：合约安排87

5．4 独立性悖论与解答90

6 独立审计合约的诚信实现93

6．1 审计诚信的内涵、性质与发展94

6．2 审计诚信的合约功能及实现机制98

6．3 审计诚信安排：公平原则的合约体现101

7 独立审计合约的责任规范108

7．1 独立审计合约责任的概念108

7．2 独立审计合约责任的性质界定112

7．3 独立审计合约责任的经济分析：一个新制度经济学解释框架117

7．4 独立审计合约责任的归责界定128

8 独立审计合约的外部管制142

8．1 独立审计合约中的信息不对称与外部性：管制独立审计合约142

8．2 独立审计合约管制的措施及意义145

8．3 独立审计合约的管制模式147

8．4 独立审计合约管制模式的选择：博弈分析149

9 合约自由与独立审计合约自由度：中国资本市场审计问题研究162

9．1 中国独立审计合约的自由度问题：市场准入制度162

9．2 缺乏合约自由度：中国资本市场独立审计合约低效率的根源164

9．3 市场准入制度下合约低效率的经济成本分析167

9．4 市场准入制度下的不同管制策略与独立审计合约效率173

9．5 中国独立审计合约自由度的政策建议178

附录179

参考文献188