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1绪论1

1.1 研究背景与选题意义1

1.2 国内外研究现状分析3

1.3 研究思路与本书结构6

第一部分 基于风险预警的企业内部控制缺陷信息需求分析13

2上市公司应计质量与内部控制缺陷13

2.1 问题的提出13

2.2 制度背景、理论分析及研究假设16

2.3 研究设计19

2.3.1 应计质量指标的选择19

2.3.2 内部控制缺陷认定20

2.3.3 控制变量选择和模型构建23

2.3.4 样本选择24

2.4 实证结果及分析26

2.4.1 描述性统计和相关性分析26

2.4.2 多变量回归结果分析28

2.4.3 稳健性分析30

2.5 研究结论及局限31

3公司治理和财务破产：理论分析和经验证据33

3.1 问题的提出33

3.2 公司治理与破产关系的理论分析37

3.2.1 股东与债权人之间的代理冲突和利益平衡38

3.2.2 平衡理论的实现机制：公司治理结构40

3.3 研究假设41

3.4 研究设计43

3.4.1 破产的界定43

3.4.2 研究方法和样本选择44

3.4.3 指标设计和研究模型46

3.5 实证结果及分析48

3.6 研究结论及政策建议51

第二部分 企业内部控制缺陷的信息披露的实证研究57

4公司治理视角下上市公司内部控制信息披露影响因素实证研究57

4.1 问题的提出57

4.2 研究假设60

4.3 研究设计62

4.3.1 上市公司内部控制信息披露水平的度量和评价62

4.3.2 指标设计和研究模型65

4.3.3 样本选择以及数据来源66

4.4 实证结果及分析66

4.4.1 回归模型分析66

4.4.2 回归系数分析67

4.5 研究结论及建议69

5未能发现还是动机选择：内控缺陷披露困境成因实证研究71

5.1 问题的提出71

5.2 内部控制缺陷披露影响因素的概念模型和理论分析73

5.2.1 内部控制缺陷披露影响因素的概念模型73

5.2.2 内部控制缺陷披露影响因素的理论分析76

5.3 研究设计81

5.3.1 样本选取与数据来源81

5.3.2 总体实证检验模型设计与变量定义82

5.4 实证结果及分析84

5.4.1 描述性统计与组间比较84

5.4.2 相关性分析85

5.4.3 总体Probit模型回归分析87

5.4.4 进一步的检验：区分发现模型与披露模型的回归分析91

5.5 研究结论与启示95

5.5.1 研究结论95

5.5.2 政策启示95

第三部分 企业内部控制检查与内部控制缺陷的识别及分类101

6内部控制的检查与评价体系的构建101

6.1 内部控制检查与评价的原则及主要影响因素101

6.2 内部控制检查评价体系107

6.2.1 内部控制检查与评价的内容107

6.2.2 内部控制检查与评价的指标或项目设计112

6.2.3 内部控制检查与评价的标准115

6.2.4 内部控制检查与评价的程序116

6.2.5 内部控制检查与评价的方法118

6.2.6 内部控制检查与评价报告120

6.3 具体业务内部控制检查与评价的思路122

6.4 财务报告内部控制检查与评价123

6.4.1 岗位分工和职责安排124

6.4.2 财务报告的编制准备125

6.4.3 财务报告的编制137

6.4.4 财务报告的报送139

7内部控制缺陷的识别和重要性分类142

7.1 内部控制缺陷识别的现实困境142

7.1.1 理论的困境142

7.1.2 具体困境143

7.2 内部控制缺陷的识别机制146

7.2.1 内部控制缺陷对控制目标的影响机理146

7.2.2 内部控制缺陷的识别方法148

7.2.3 内部控制缺陷的识别机制152

7.3 内部控制缺陷的重要性分类155

7.3.1 内部控制缺陷重要性分类方法155

7.3.2 内部控制缺陷重要性分类的具体程序161

附录1某集团企业内部控制缺陷认定标准166

附录2某大型制造企业内部控制缺陷认定和分类标准171

参考文献177