记账 查账 调账实务操作全书【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

记账 查账 调账实务操作全书PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一编 记 账3

第一章 记账的规则与方法3

第一节 复式记账法3

一、单式记账法与复式记账法3

二、复式记账法的特点4

三、复式记账法与借贷记账法4

第二节 借贷记账法的具体规定5

一、借贷记账法记账符号与账户结构5

二、借贷记账法的记账规则7

三、会计分录9

四、借贷记账法的试算平衡13

五、总分类账户与明细分类账户的平行登记14

第二章 会计凭证的编制15

第一节 认识会计凭证15

一、会计凭证的概念及意义15

二、会计凭证的分类16

三、会计凭证的书写要求16

第二节 原始凭证18

一、原始凭征的类别18

二、原始凭证的填制内容20

三、原始凭证的填制21

四、原始凭证的审核22

五、几种常用原始凭证填制举例23

第三节 记账凭证28

一、记账凭证必备的内容28

二、记账凭证的类别29

三、填制记账凭证的要求30

四、记账凭证的审核32

五、常用记账凭证填制举例33

第四节 会计凭证的保管37

一、会计凭证的传递37

二、会计凭证的保管38

第三章 会计账簿的登录40

第一节 会计账簿的设置40

一、会计账簿的基本构成40

二、总账的设置41

三、日记账的设置42

四、明细分类账簿的设置45

五、会计账簿的启用47

第二节 会计账簿的登记49

一、登记会计账簿的要求49

二、总账的登记51

三、明细账的登记55

四、日记账的登记55

第三节 对账和结账56

一、对账56

二、结账58

第四节 登记错误的更正60

一、会计记录错误60

二、会计记录错误查找的方法60

三、会计记录错误的更正方法64

第四章 资产类业务的账务处理68

第一节 货币资金业务的账务处理69

一、库存现金的账务处理69

二、银行存款的账务处理72

三、其他货币资金的账务处理74

第二节 应收账款的账务处理79

一、应收账款价值的确定79

二、应收账款的账务处理79

三、坏账损失的账务处理80

第三节 应收票据的账务处理83

一、应收票据的含义与内容83

二、应收票据的初始计量83

三、商业汇票的利息计算83

四、应收票据的账务处理84

第四节 其他应收款的账务处理87

一、其他应收款的内容87

二、其他应收款的账务处理88

第五节 交易性金融资产的账务处理89

一、交易性金融资产账务处理的相关科目90

二、取得交易性金融资产的账务处理90

三、交易性金融资产的现金股利和利息的账务处理91

四、交易性金融资产的期末计量的账务处理92

五、处置交易性金融资产的账务处理93

第六节 存货业务的账务处理94

一、存货的种类94

二、存货的确认条件与范围95

三、存货的计价方法95

四、原材料相关业务的账务处理98

五、存货清查的账务处理106

第七节 长期股权投资的账务处理108

一、长期股权投资的账务处理方法109

二、采用成本法核算的长期股权投资109

三、采用权益法核算的长期股权投资113

四、长期股权投资减值的账务处理116

第八节 固定资产的账务处理116

一、固定资产的分类117

二、固定资产的初始计量117

三、取得固定资产的账务处理118

四、固定资产折旧的账务处理121

五、固定资产的处置126

六、固定资产的后续支出130

第九节 无形资产相关业务的账务处理132

一、无形资产的概念和特征132

二、无形资产的确认133

三、无形资产的构成133

四、无形资产的账务处理135

五、其他资产业务的账务处理139

第五章 负债类业务的账务处理140

第一节 应付账款的账务处理140

一、应付账款的确认与计量140

二、应付账款的账务处理141

第二节 应付票据的账务处理142

一、应付票据的概念142

二、应付票据的账务处理143

第三节 其他应付款的账务处理144

一、其他应付款的概念144

二、其他应付款的账务处理145

第四节 应付职工薪酬的账务处理145

一、企业职工薪酬的确认与计量原则146

二、应付职工薪酬的账务处理147

第五节 短期借款的账务处理150

一、账户的设置150

二、利息的处理151

第六节 应交税费的账务处理152

一、应交增值税152

二、应交消费税160

三、其他应交税费163

第七节 长期借款的账务处理167

一、长期借款的账户设置167

二、借款费用的处理168

三、账务处理169

第六章 所有者权益类业务的账务处理170

第一节 所有者权益概述170

一、所有者权益含义171

二、所有者权益和负债的联系和区别171

第二节 实收资本的账务处理172

一、接受现金资产投资172

二、接受非现金资产投资173

三、实收资本（或股本）的增减变动176

第三节 资本公积的账务处理179

一、资本溢价（或股本溢价）的核算180

二、其他资本公积的核算181

三、资本公积转增资本的核算182

第四节 留存收益的账务处理183

一、利润分配183

二、盈余公积184

第七章 收入、费用和利润业务的账务处理187

第一节 收入的账务处理187

一、收入的特点与分类187

二、收入的确认与计量189

三、账户设置191

四、销售商品收入的账务处理192

五、其他业务收入的账务处理195

第二节 费用的账务处理196

一、费用的特征和分类196

二、费用的确认197

三、期间费用的账务处理198

第三节 政府补助的账务处理200

一、政府补助的概念和特征200

二、政府补助的主要形式200

三、与资产相关的政府补助201

四、与收益相关的政府补助203

五、与资产和收益均相关的政府补助205

第四节 利润的账务处理207

一、利润的构成207

二、账户设置208

三、营业外收入和营业外支出的账务处理209

四、所得税费用的账务处理210

五、本年利润的账务处理211

第五节 利润分配的账务处理213

一、利润分配的内容213

二、利润分配的账务处理方法213

第二编 查 账217

第八章 查账基础理论217

第一节 何为查账217

第二节 查账的意义218

一、对审计人员的意义218

二、对企业管理人员的意义218

三、对全体社会的意义218

第三节 查账的操作流程219

一、查账的基本工作流程219

二、查账时检查的主要对象220

三、查账的基本方法222

第九章 资产核算的假账检查225

第一节 货币资金225

一、库存现金225

二、银行存款231

三、其他货币资金237

第二节 交易性金融资产241

一、概念241

二、账务处理241

三、违规操作检查242

四、参考案例242

第三节 应收票据244

一、概念244

二、账务处理244

三、违规操作检查245

四、参考案例247

第四节 应收账款248

一、应收账款248

二、坏账准备252

第五节 预付账款255

一、概念255

二、账务处理255

三、违规操作检查255

四、参考案例256

第六节 应收利息257

一、概念257

二、账务处理257

三、违规操作检查258

四、参考案例258

第七节 应收股利259

一、概念259

二、账务处理259

三、违规操作检查260

四、参考案例260

第八节 其他应收款261

一、概念261

二、账务处理261

三、违规操作检查262

四、参考案例262

第九节 存货264

一、原材料、在途物资、材料采购、材料成本差异264

二、自制半成品、委托加工物资271

三、周转材料274

四、库存商品277

五、存货跌价准备280

第十节 可供出售金融资产281

一、概念281

二、账务处理281

三、违规操作检查282

四、参考案例282

第十一节 持有至到期投资283

一、概念283

二、账务处理284

三、违规操作检查284

四、参考案例285

第十二节 应收款项286

一、应收账款286

二、应收票据289

三、其他应收款290

第十三节 长期股权投资292

一、概念292

二、账务处理292

三、违规操作检查295

四、参考案例295

第十四节 投资性房地产298

一、概念298

二、账务处理298

三、违规操作检查301

四、参考案例301

第十五节 固定资产304

一、固定资产304

二、累计折旧310

三、固定资产减值准备313

四、固定资产清理315

第十六节 无形资产318

一、概念318

二、账务处理318

三、违规操作检查320

四、参考案例321

第十章 负债核算的假账甄别323

第一节 短期借款323

一、概念323

二、账务处理324

三、违规操作检查324

四、参考案例325

第二节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债326

一、概念326

二、账务处理327

三、违规操作检查329

四、参考案例329

第三节 应付票据330

一、概念330

二、账务处理330

三、违规操作检查331

四、参考案例331

第四节 应付账款332

一、概念332

二、账务处理333

三、违规操作检查333

四、参考案例335

第五节 预收账款337

一、概念337

二、账务处理337

三、违规操作检查338

四、参考案例338

第六节 应付职工薪酬339

一、概念339

二、账务处理339

三、违规操作检查341

四、参考案例342

第七节 应交税费343

一、概念343

二、账务处理343

三、违规操作检查349

四、参考案例350

第八节 应付利息351

一、概念351

二、账务处理351

三、违规操作检查352

四、参考案例352

第九节 应付股利353

一、概念353

二、账务处理353

三、违规操作检查354

四、参考案例354

第十节 其他应付款355

一、概念355

二、账务处理355

三、违规操作检查355

四、参考案例356

第十一节 长期借款357

一、概念357

二、账务处理358

三、违规操作检查358

四、参考案例359

第十二节 应付债券359

一、概念359

二、账务处理360

三、违规操作检查360

四、参考案例361

第十三节 长期应付款362

一、概念362

二、账务处理362

三、违规操作检查363

四、参考案例364

第十四节 预计负债364

一、概念364

二、账务处理365

三、违规操作检查366

四、参考案例366

第十五节 递延所得税负债367

一、概念367

二、账务处理367

三、违规操作检查367

四、参考案例368

第十一章 所有者权益核算的假账甄查369

第一节 实收资本369

一、概念369

二、账务处理369

三、违规操作检查370

四、参考案例371

第二节 资本公积373

一、概念373

二、账务处理373

三、违规操作检查374

四、参考案例375

第三节 盈余公积376

一、概念376

二、账务处理376

三、违规操作检查377

四、参考案例377

第四节 本年利润378

一、概念378

二、账务处理378

三、违规操作检查379

四、参考案例379

第五节 利润分配380

一、概念380

二、账务处理380

三、违规操作检查381

四、参考案例382

第十二章 成本核算的假账甄别384

第一节 生产成本384

一、概念384

二、账务处理384

三、违规操作检查385

四、参考案例386

第二节 制造费用388

一、概念388

二、账务处理389

三、违规操作检查389

四、参考案例390

第十三章 损益核算的假账检查391

第一节 营业收入391

一、主营业务收入391

二、其他业务收入395

第二节 营业成本398

一、主营业务成本398

二、其他业务成本400

第三节 营业税金及附加402

一、概念402

二、账务处理402

三、违规操作检查402

四、参考案例402

第四节 销售费用403

一、概念403

二、账务处理404

三、违规操作检查404

四、参考案例404

第五节 管理费用405

一、概念405

二、账务处理405

三、违规操作检查406

四、参考案例406

第六节 财务费用407

一、概念407

二、账务处理407

三、违规操作检查407

四、参考案例408

第七节 资产减值损失409

一、概念409

二、账务处理409

三、违规操作检查409

四、参考案例410

第八节 公允价值变动损益411

一、概念411

二、账务处理411

三、违规操作检查411

四、参考案例412

第九节 投资收益413

一、概念413

二、账务处理413

三、违规操作检查413

四、参考案例414

第十节 营业外收入415

一、概念415

二、账务处理415

三、违规操作检查415

四、参考案例416

第十一节 营业外支出417

一、概念417

二、账务处理417

三、违规操作检查417

四、参考案例417

第十二节 所得税费用418

一、概念418

二、账务处理419

三、违规操作检查419

四、参考案例419

第十四章 分析财务报表查找错弊421

第一节 财务报表分析的目的及方法421

一、财务报表分析的目的421

二、财务报表分析的方法422

第二节 资产负债表分析423

一、对企业偿债能力的分析423

二、对资产盈利能力的分析425

三、对资产运营能力的分析426

第三节 利润表分析428

一、销售毛利率428

二、净利润率429

三、营业收入增长率429

四、营业利润增长率429

五、三年利润平均增长率430

六、利息保障倍数430

第四节 现金流量表分析430

一、获利能力指标分析431

二、偿债能力分析431

三、盈利质量指标分析432

第五节 财务报表分析参考案例433

第三编 调 账441

第十五章 期末账项调整441

第一节 怎样理解期末账项调整441

一、期末账项调整的定义441

二、期末账项调整的原因441

第二节 怎样处理期末账项调整442

一、应计收入的账项调整442

二、预收收入的账项调整443

三、应计费用的账项调整444

四、预付费用的账项调整445

第十六章 会计政策变更调整447

第一节 如何理解会计政策变更447

一、会计政策概述447

二、会计政策变更449

第二节 如何处理会计政策变更调整451

一、会计政策变更的处理方法451

二、参考案例454

第十七章 会计估计变更调账460

第一节 怎样理解会计估计变更460

一、会计估计概述460

二、会计估计变更462

三、区分会计估计变更与会计政策变更463

第二节 如何处理会计估计变更调账465

一、会计估计变更的会计处理465

二、会计估计变更调整举例466

第十八章 或有事项的调账467

第一节 怎样理解或有事项467

一、或有事项的概念与特征467

二、或有事项的确认469

三、或有事项的计量470

四、或有事项的披露473

第二节 怎样处理或有事项475

一、或有事项的处理方法475

二、或有事项调整举例480

第十九章 资产负债表日后事项调账483

第一节 怎样理解资产负债表日后事项483

一、资产负债表日后事项的定义483

二、资产负债表日后事项涵盖的期间484

三、资产负债表日后事项的内容485

第二节 怎样处理资产负债表日后事项调账487

一、资产负债表日后事项的处理方法487

二、资产负债表日后事项调账举例491

第二十章 企业资产类业务的会计错弊调账496

第一节 怎样理解资产类业务496

一、资产类业务概述496

二、资产类业务易错弊点496

第二节 怎样处理资产类业务的会计错弊496

一、货币资金业务的会计错弊调账496

二、应收与预付账款的会计错弊调整510

三、存货业务的会计错弊调账517

四、固定资产业务的会计错弊调账530

五、无形资产及其他资产业务的会计错弊调账537

第二十一章 企业负债类业务的会计错弊调账544

第一节 怎样理解负债类业务544

一、负债类业务概述544

二、负债类业务易错弊点544

第二节 怎样处理负债类业务的会计错弊544

一、短期借款的会计错弊调账544

二、应付账款的会计错弊调账546

三、应付票据的会计错弊调账550

四、应付职工薪酬的会计错弊调账551

五、应交税费的会计错弊调账553

六、其他应付款的会计错弊调账555

七、长期负债的会计错弊调账557

八、应付债券的会计错弊调账558

九、长期应付款的会计错弊调账560

第二十二章 所有者权益业务的会计错弊调账562

第一节 怎样理解所有者权益类业务562

一、所有者权益类科目概述562

二、所有者权益类业务易错点562

第二节 怎样处理所有者权益类业务的会计错弊563

一、实收资本业务的会计错弊调账563

二、资本公积业务的会计错弊调账567

三、盈余公积业务的会计错弊调账569

四、利润分配业务的会计错弊调账571

第二十三章 损益类业务的会计错弊调账574

第一节 怎样理解损益类业务574

一、损益类科目概述574

二、损益类业务易错点574

第二节 怎样处理损益类业务的会计错弊574

一、主营业务收入业务的会计错弊调账574

二、其他业务收入业务的会计错弊调账578

三、营业外收入业务的会计错弊调账581

四、损益成本和费用业务的会计错弊调账583

第二十四章 税务稽查相关账务的错弊调整589

第一节 怎样理解税务稽查相关账务589

一、税务稽查相关账务概述589

二、税务稽查相关账务易错点590

第二节 怎样处理税务稽查相关账户的会计错弊590

一、企业所得税的会计错弊调账590

二、增值税的会计错弊调账592

三、消费税的会计错弊调账593

四、营业税的会计错弊调账595