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第一章 导论1

第一节 国际税收的概念1

第一篇 总论1

第二节 国际税收的形成与发展5

第三节 国际税收的两个基本要素11

第四节 国际税收的研究范围和具体内容17

第二篇 国际重复征税及其减除25

第二章 税收管辖权25

第一节 税收管辖权的含义、确立原则和种类25

第二节 居民（公民）税收管辖权30

第三节 来源地税收管辖权40

第三章 国际重复征税的一般原理52

第一节 重复征税的含义与类型52

第二节 国际重复征税产生的条件和原因57

第三节 国际重复征税对经济的影响60

第一节 法律性国际重复征税减除的概念、方式和范围63

第四章 法律性国际重复征税的减除63

第二节 减除法律性国际重复征税的主要方法69

第三节 直接抵免法80

第四节 税收饶让抵免95

第五章 经济性国际重复征税的减除104

第一节 概述104

第二节 母公司与子公司之间重复征税的减除方法107

第三节 公司所得税与股东个人所得税重复征税的减免措施119

第三篇 国际避税与反避税127

第六章 国际逃税和避税127

第一节 国际逃税与避税的概念、原因及危害128

第二节 国际避税的常用方法133

第三节 滥用税收协定避税146

第七章 关联企业与转让定价153

第一节 跨国关联企业153

第二节 转让定价156

第三节 跨国关联企业间收入和费用分配的原则169

第四节 转让定价的调整181

第八章 国际避税地224

第一节 国际避税地的概念及其类型224

第二节 国际避税地产生原因及其应具备的条件226

第三节 国际避税地的功能、作用及其评价229

第四节 企业利用避税地避税的主要方法235

第五节 世界若干著名国际避税地245

第九章 国际反避税254

第一节 反国际避税的一般方法254

第二节 制定转让定价税制264

第三节 避税地（港）对策税制271

第四节 OECD近年来针对有害税收惯例和避税地的应对措施280

第五节 国际税收协定滥用的防范措施293

第六节 资本弱化的防范措施296

第十章 国际税收协定301

第一节 国际税收协定概述301

第四篇 国际税收协定301

第二节 国际税收协定的基本内容312

第三节 《经合发组织范本》和《联合国范本》的比较328

第四节 国际税收协定的缔结335

第五节 国际税收协定的约束力及其与国内税法的关系338

第十一章 中国对外税收协定342

第一节 中国对外缔结税收协定概况342

第二节 中国对外税收协定的主要内容348

第一节 电子商务的概念、类型和特点367

附篇 国际税收的新发展367

第十二章 电子商务税收问题367

第二节 电子商务衍生的税收问题370

第三节 世界各国应对电子商务的税收政策和税收方案388

附录一 经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本402

附录二 联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本419

附录三 中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税与防止偷漏税的协定439

参考书目457