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目录1

序言1

第一章　导论5

第一节 公共财政是对国家财政的传承、扬弃和发展5

第二节 公共财政出现的历史和现实必然性9

一、公共财政的生命力在于它的历史适应性9

二、公共财政的生命力在于它所发挥的作用12

第三节　公共财政体现了马克思主义和其他学说揭示的社会经济发展规律13

一、公共财政体现了上层建筑对经济基础的适应与促进的规律13

二、公共财政以最有效的方式实行了社会扣除规律和比例配置等规律14

三、公共财政体现了制度经济学最小交易成本的规律15

四、公共财政体现了社会福利最大化的规律16

第四节 公共财政制度的各个主要构成部分26

一、与保护人的基本权利相关的基本财政制度27

二、与保护产权和调节分配有关的基本财政制度28

三、与国家体制相适应的财政分权与转移支付制度30

四、与政治体制相适应的体现公共选择思想的预算制度30

五、其他有关制度32

第五节　读通公共财政制度的几个原则32

一、多个规律共同发挥作用的原则32

二、主要矛盾随条件转换的原则33

三、民众最基本生存保障成为财政基本任务的原则34

四、始终不能忘记财政效率的原则36

第二章　各国法制框架与财政制度37

第一节 宪法与财政制度38

一、宪法直接和间接赋予了财政部门的职能及征集收入和分配支出的权限38

二、宪法规定的国家结构形式决定着财政体制及其运行41

三、不论何种政体的国家，宪法规定财政必须在国会的直接监督之下运行47

四、宪法及最高法院对财政权力的保护与限定作用50

第二节 普通法律与财政制度53

一、各国预算法54

二、各国地方政府法对财政的规定性57

三、其他普通法对财政的要求59

第三节　行政法与财政制度59

一、行政法与财政59

二、有关财政的行政立法权61

三、财政行政性法规的种类62

四、行政诉讼法及行政复议条例赋予财政的权限64

第四节 法制体系与财政制度的运行与调整66

一、法律构架下的财政运行66

二、法制体系中的财政运行68

三、近现代西方财政制度和政策变迁的基本脉络72

四、产权、市场经济、法制体制下的公共财政及其功用78

一、各国财政机构的一般状况及特点80

第一节 各国财政部组织机构及其权限80

第三章　财政立法机构和执行机构80

二、法国的“大财政部”——经济与财政部93

三、各国财政机构及权限的一些特点96

第二节 内阁财政事务的机构及其运行98

一、议会——内阁制下内阁中财政机构设置、权限及运行98

二、总统制下国务院中有关财政的机构及运行107

第三节 有关财政的立法机构及其运行108

一、国会或议会中有关财政税收的各种委员会109

二、美国国会对预算议案的审查和批准110

三、预算批准程序的几个类型116

四、建立一种适合国情的预算审议和批准制度118

第四章　不同国家政治体制之下的财政体制120

第一节 联邦制度发展中的各级政府事权与财权演变121

一、美国邦联制度下各级政府之间的关系及其财政权限121

二、联邦制国家集权趋向的普遍性及原因的探讨127

一、中国单一集权体制下的财政制度及其变革128

第二节 原集权国家走向分权改革中的财政128

二、苏联集权体制向俄罗斯联邦体制的演变130

三、集权向适当分权变化是一个趋势137

第三节 法国各级政府政治和财政权力的变化137

一、法国集权和分权的历史137

二、二战后的中央集权体制138

三、1982年以来的分权改革139

四、当前法国各级政府的财税权限的划分141

第四节 各国财政分权的比较144

一、各国政府间分权的共性144

二、各国政府间分权之特性148

三、财政分权历史和现状背后的规律152

第一节 对有关政府间转移支付制度的认识157

一、有关政府之间转移支付的概念157

第五章　政府间的财政转移支付制度157

二、政府间的转移支付与法律制度158

第二节 澳大利亚以“同等水平的公共服务”为159

标准的转移支付制度159

一、澳大利亚的财政平等机制及其形成159

二、转移支付的种类161

三、转移支付的原则和联邦拨款委员会拨款的方法和原则163

第三节 加拿大以人均收入和支出为主计算的转166

移支付166

一、加拿大宪法与财政转移支付166

二、税收协议与各级政府间税收权限的划分167

三、联邦向省转移支付中均等化原则和转移支付的几种方法168

第四节 德国以分享税为主的纵向与横向结合的转移支付制度174

一、以共享税为主要手段和纵向财政平衡174

二、以州际分享基金做横向财政平衡的转移支付制度176

一、法国的转移支付制度179

第五节 法国、西班牙和印度的转移支付制度179

二、西班牙的转移支付制度182

三、印度的转移支付制度183

第六节　各国转移支付制度的比较分析185

一、各国转移支付制度存在的原因探讨185

二、转移支付的几种形式比较188

三、各国转移支付计算方法的特征191

四、建立我国规范的转移支付制度的一些设想192

第六章　公共财政预算及其执行制度194

第一节　预算的一般功能和预算内容194

一、预算的一般概念194

二、预算制度的合理性194

三、预算的几种实际功能196

四、预算报告的主要内容197

一、预算的基本分类200

第二节 预算收支的分类200

二、其他分类方法217

三、向新预算分类过渡的必要性230

第三节 预算编制及批准程序和原则244

一、预算编制机关的权限和相对独立性244

二、国会在预算方面的权限和有关活动245

三、三个预算循环247

四、公开原则和预算报告的几个文件249

五、阳光法案和预算的详细说明251

第四节 预算编制及支出控制的方法253

一、多年概算和多年预算253

二、设计和发展了严谨支出核算的概念257

三、采用了限制支出的预算管理程序和方法260

第五节 预算的实施、监督和效绩考核261

一、预算资金使用的行政长官负责制261

二、各国国库管理制度262

三、各国政府采购制度266

四、财政决算和审计272

五、财政支出绩效考核274

第六节 预算理论和我国预算改革275

一、预算改革的理论276

二、我国预算制度未来需要继续改革的几个方面279

三、有关预算制度改革的几个具体建议281

四、进行有关财政预算管理的立法和司法改革287

五、改进预算管理288

第七章 各国财政收入构成和企业负担290

第一节　财政收入中的非税收入290

一、非税收入在各国财政收入中的地位290

二、非税收入的主要内容及征收办法291

三、我国非税收入及管理的改革296

第二节　现代税收结构298

一、当前各国税收的基本结构299

二、近代税收结构的演变302

三、有关税制结构几个问题的探讨307

四、各级政府与税种结构之间的关系310

五、发展中国家的税种及结构311

第三节　税收负担比较315

一、研究我国企业负担问题的必要性315

二、研究我国企业税负必须考虑的因素316

三、中国与加拿大企业直接税收负担的比较318

四、企业的间接税负担问题讨论和比较330

五、我国工业的优势及税制改革探讨333

第八章　各国税收制度337

第一节　个人所得税337

一、个人所得税功能及目前征收状况337

二、个人所得税的计算、征收管理方法341

三、发展中国家个人所得税的情况350

四、中国与美国个人所得税制度的比较353

五、我国个人所得税制度的改革362

第二节　企业所得税365

一、企业所得税的性质365

二、企业所得税的设置要件367

三、各国处理公司所得与个人所得的比较370

四、几个主要国家的企业所得税371

五、我国企业所得税及其改革374

第三节　增值税和消费税379

一、流转税的演变379

二、增值税382

三、消费税397

第四节 财产税制度406

一、财产税的基本概念406

二、一般财产税412

三、纯财产税或财产净值税418

四、土地税423

五、遗产税和赠与税424

六、对财产税理论及其发展方向的探讨430

七、我国台湾省的财产税433

八、我国财产税制建设的若干设想439

第九章　现代社会保障制度445

第一节　社会救济或救助446

一、传统救济与公共救助的区别446

二、从综合救济到分类救助的发展450

三、救济对象的认定标准及分类453

四、各国社会救助制度的同异比较及借鉴456

第二节　社会保险460

一、带有社会性质的传统保险形式462

二、现代社会保险制度463

三、养老金制度465

四、工伤、生育、疾病保险制度469

五、失业保险制度475

六、其他与保险关联的制度性措施477

第三节 几种主要社会保障模式介绍479

一、新加坡的公积金（储蓄）与强制商业保险相结合的模式480

二、美国的社会保险与强制商业保险相结合的484

模式484

三、英国的全民和全面的社会保障494

四、澳大利亚、新西兰以社会救助为主要特征的社会保障制度499

第四节 各国社会保障制度改革508

一、社会保障基金的筹集和管理制度508

二、现行社会保障制度的普遍危机511

三、社会保障制度正在进行的改革514

四、瑞典养老制度改革516

第五节 我国社会保障模式选择与社会保险税520

一、社会保险税设置、征收和管理的不同方式比较520

二、我国社会保障税的选择527

三、有关社会保障税的几个具体的问题530

第十章　对我国财政制度改革的回顾、展望与评价532

第一节　计划体制下的财政制度532

一、计划经济与此时的财政制度532

二、经济体制改革与财政改革536

第二节 财政管理企业制度的改革540

一、放权让利540

二、两步利改税改革541

三、进行承包经营责任制改革541

四、建立现代企业制度542

五、国有企业改造中的难点问题和改革的尝试544

第三节　税收制度的改革546

一、经济体制改革以前的税收制度546

二、利改税和其他税制改革547

三、1994年税制改革551

四、拟议中的改进税制措施552

第四节　政府间的财政体制改革553

一、“分灶吃饭”的管理体制553

二、实行划分税种、核定收支、分级包干的财政体制557

三、1994年分税制改革561

第五节 行政事业单位改革以及预算外资金管理565

一、行政事业单位经费管理体制的改革565

二、预算外资金及其管理568

第六节 国债制度改革与积极的财政政策573

一、开始发行国债573

二、建立发行和流通制度573

三、国债回购交易与国债期货交易576

四、国债的增加与积极财政政策577

第七节　财政立法和财政监督制度580

一、实行复式预算580

二、颁布和实施预算法581

三、颁布和实施税收征管法582

四、其他法规建设583

五、财政内部监督制度的建立584

第八节 财政支出管理制度的改革584

一、在全国范围内进行行政机构和公务员精减的改革585

二、进行政府采购制度的改革586

三、进行国库管理制度的改革587

四、进行部门预算改革589

第九节 对财政制度变革的经济学认识590

一、从政治经济学的角度看财政制度改革590

二、从发展经济学的角度看财政制度改革595

三、从制度经济学的观点看财政制度改革597

四、从公共财政理论的角度看财政制度改革598

五、从福利经济学的角度看财政制度改革601

后记603