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第一章 个人所得税概述1

第一节 我国个人所得税的发展历程2

第二节 个人所得税税制模式3

一、各国个人所得税模式简介3

二、我国个人所得税模式的特点4

第二章 个人所得税的基本规定6

第一节 个人所得税的纳税人7

一、对纳税人的分类7

二、居民纳税人与非居民纳税人的判定8

三、所得来源地的原则判定9

第二节 个人所得税的征税对象11

一、工资、薪金所得11

二、个体工商户生产、经营所得11

三、企事业单位的承包经营、承租经营所得12

四、劳务报酬所得12

五、特许权使用费所得14

六、稿酬所得14

七、财产租赁所得15

八、财产转让所得15

九、利息、股息、红利所得15

十、偶然所得16

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得16

第三节 个人所得税税率16

第三章 居民纳税人应纳税额的计算17

第一节 工资、薪金所得18

一、基本规定和应纳税额计算18

二、个人取得全年一次性奖金的计税规定23

三、个人取得一次性经济补偿金的计税规定26

四、实行内部退养个人取得一次性收入的计税规定27

五、退休人员再任职取得工薪所得的计税规定28

六、个人取得各类保险收入的计税规定28

七、个人取得实物福利的计税规定30

八、股票期权所得的计税规定32

九、免费旅游的计税规定38

十、个人财产公用的计税规定39

十一、对律师业雇员的计税规定39

十二、保险业营销员所得的计税规定40

十三、驻华使、领馆中的中方雇员的计税规定41

十四、两处以上取得工资、薪金所得的计税规定41

十五、雇佣单位与派遣单位分别支付工资、薪金所得的计税规定42

十六、特殊行业工资、薪金所得的计税规定43

十七、在中国境内和境外企业、机构兼职取得工资、薪金所得的计税规定43

十八、非免税福利费的计税规定43

十九、专业人员报刊、杂志发表作品取得所得的计税规定44

二十、高级专家延长离退休期间取得工资、薪金所得的计税规定44

第二节 劳务报酬所得45

一、基本规定和应纳税额计算45

二、单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款的计税规定47

三、取得不同时期、不同项目劳务报酬所得的计税规定48

四、个人销售、承揽广告取得提成收入的计税规定49

五、董事费收入计税规定50

六、个人举办学习班、培训班取得所得的计税规定51

七、演职人员、运动员取得所得的计税规定51

八、保险营销员取得所得的计税规定52

九、个人从事医疗服务活动取得所得的计税规定52

十、律师支付报酬或者从当事人取得报酬的计税规定52

十一、学生勤工俭学所得的计税规定53

第三节 稿酬所得53

一、基本规定和应纳税额计算53

二、个人同一作品取得稿酬的计税规定54

三、个人同一作品从两处或两处以上取得稿酬的计税规定54

四、个人同一作品在报纸上连载取得稿酬的计税规定54

五、个人同一作品连载后再出书取得稿酬的计税规定54

六、遗作稿酬的计税规定55

七、记者、编辑等专业人员发表作品所得和其他人员发表作品所得的计税规定55

八、在图书、报刊上使用个人作品发布广告的计税规定55

第四节 财产租赁所得56

一、基本规定和应纳税额计算56

二、北京市个人出租房屋的具体计税规定57

三、个人投资设备所得的计税规定59

第五节 特许权使用费所得59

一、基本规定和应纳税额计算59

二、拍卖个人作品所得的计税规定60

三、专业文学创作人员取得剧本使用费计税规定60

四、广告设计、制作、发布过程中提供有关特许权使用所得的计税规定60

五、个人为电影制片厂提供作品所得的计税规定61

六、专利赔款所得的计税规定61

第六节 财产转让所得61

一、基本规定和应纳税额计算61

二、个人出售自有住房的计税规定61

三、拍卖书画作品、古玩等所得的计税规定65

四、收回转让股权的计税规定66

五、个人因购买和处置债权取得所得的计税规定67

第七节 利息、股息、红利所得67

一、基本规定和应纳税额计算67

二、储蓄存款利息所得计税规定68

三、个人持股获得资本公积金转增资本的计税规定68

四、利息收入的计税规定69

五、获奖人按股权、出资比例取得分红所得的计税规定70

六、个人或合伙吸储放贷取得收入的计税规定70

七、集体企业职工量化资产参与企业分配所得的计税规定71

八、个人投资者以企业资金支付消费性支出及购买家庭财产的计税规定71

九、个人投资者从其投资的企业借款长期不还的计税规定72

第八节 偶然所得72

一、基本规定和应纳税额计算72

二、中奖所得的计税规定72

三、取得免费使用权奖项的计税规定73

四、因作出贡献取得一次性奖励收入的计税规定73

五、境外博彩所得的计税规定74

六、个人取得有奖发票中奖的计税规定74

第九节 其他所得74

一、基本规定和应纳税额计算74

二、“蔡冠深中国科学院院士奖金”所得的计税规定75

三、银行揽储奖金所得的计税规定75

四、在庆典、业务往来活动中取得礼品所得的计税规定75

五、未出险人所得利息的计税规定75

六、保险无赔款优待收入的计税规定76

七、股民从证券公司取得的回扣收入的计税规定76

八、个人为单位或他人提供担保取得所得76

第十节 对企事业单位的承包承租经营所得76

一、基本规定和应纳税额规定76

二、个人取得年终一次性承包、承租经营所得的计税规定77

三、承包、承租客运车辆（出租车）的计税规定79

四、建筑安装业承包人的计税规定80

五、个人承包、承租经营医疗机构取得所得的计税规定81

第十一节个人独资、合伙企业个人投资者经营所得81

一、基本规定和应纳税额计算81

二、征收方式83

三、应纳税额的计税规定83

四、个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式的计税规定87

五、以企业资金为个人或家庭消费的计税规定88

六、有关个人独资、合伙企业其他需要注意的事项88

七、对律师业投资者征收个人所得税的计税规定89

第十二节个体工商户生产、经营所得91

一、基本规定和应纳税额计算91

二、实行查账征收的个体工商户生产经营所得的计税规定92

三、收入总额与扣除相关费用的具体规定92

四、实行定期定额征收的个体工商户94

生产经营所得的计税规定94

五、个体工商户征管范围调整后征收个人所得税有关问题94

六、新设立个体工商户的纳税核定问题94

七、其他应按个体工商户生产、经营所得项目的计税规定95

八、个人或合伙吸储放贷取得的收入计税规定96

九、从事建筑安装业的个体工商户计税规定97

第四章 非居民纳税人的政策规定98

第一节 非居民纳税人的一般原则99

第二节 非居民纳税人个人所得税规定99

一、中国境内无住所的个人纳税义务的判定99

二、在中国境内无住所个人的个人所得税计算方法105

三、无住所个人取得奖金计征个人所得税的规定109

四、外国专家学者个人所得税的征免规定111

五、外籍记者个人所得税的征管规定111

六、假设房租计税规定112

七、雇主为其雇员负担超过原居住国的税款的税务处理113

八、个人工薪附加减除费用标准及适用范围114

九、外币折合人民币的计税规定115

第五章 税收优惠政策117

第一节 个人捐赠税收优惠政策118

一、捐赠计征个人所得税的基本规定119

二、捐赠计征个人所得税的具体规定121

第二节 再就业税收优惠政策127

一、下岗失业人员再就业优惠政策127

二、自主择业的军队转业干部个人所得税优惠政策128

三、随军家属就业个人所得税优惠政策128

四、城镇退役士兵自谋职业个人所得税优惠政策128

第三节 残疾人、烈属、孤老人员取得所得的税收优惠政策129

一、适用范围129

二、减税政策规定130

三、具体审批办法130

第四节 促进科技成果转化有关个人所得税的税收优惠政策131

第六章 纳税申报和税收征收管理133

第一节 申报方式134

一、扣缴义务人代扣代缴申报134

二、纳税人自行申报136

第二节 税款计算和征收方法141

一、查账征收141

二、核定征收142

第三节 法律责任142

第四节 完税证明143

一、税务机关直接为纳税人开具完税证明143

二、税务机关可为单位职工特殊需要集中开具完税证明144

三、税务机关年终一次性开具完税证明144

第五节 个人纳税信息查询144

第七章 相关名词145

第一节 个人所得税法名词146

第二节 个人所得税相关经济名词151

附录一中华人民共和国个人所得税法154

附录二中华人民共和国个人所得税法实施条例159

附录三现行有效文件分类目录168

附录四部分条款失效文件目录（废止条款详细内容附后）187

附录五全文废止或失效的税收规范性文件目录212