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目 录1

第一章纳税筹划理论1

第一节第三条道路1

一、税收负担——理解纳税人行为的钥匙1

二、纳税筹划——第三条道路2

第二节涉税零风险13

一、涉税风险13

二、涉税风险成因18

三、涉税风险控制19

四、涉税零风险20

第三节税务律师22

一、税务律师——为纳税人辩护22

二、税务律师——四大优势23

第四节纳税人俱乐部25

一、什么是纳税人俱乐部25

二、时代呼唤纳税人俱乐部25

三、纳税人俱乐部的作用27

第五节纳税筹划内涵28

一、纳税筹划概念28

二、筹划前提29

三、筹划目的29

四、筹划手段30

五、筹划特点31

第二章纳税筹划方法33

第一节政策寻租法33

一、寻租的定义33

二、政策寻租的可能性34

三、政策寻租方法36

第二节政策利用法41

一、政策利用的内容41

二、利用政策的三个层次44

三、政策利用的具体方法45

一、避税筹划的概念及特征52

第三节政策规避法52

二、政策规避方法54

第三章分税种筹划61

第一节增值税纳税筹划61

一、纳税人类别选择筹划61

二、进项税额的特殊抵扣筹划65

三、兼营行为筹划68

四、混合销售筹划71

五、折扣销售与销售折扣筹划74

六、纳税期限筹划77

七、固定资产销售筹划79

八、优惠政策筹划80

第二节消费税纳税筹划83

一、征收环节筹划83

二、包装物处理筹划85

三、兼营不同税率应税消费品筹划86

四、连续生产应税消费品筹划88

五、加工方式筹划90

第三节营业税纳税筹划92

一、兼营销售与混合销售筹划92

二、营业额筹划94

三、代购代销筹划97

四、税收优惠筹划99

第四节企业所得税纳税筹划104

一、利用税率筹划104

二、收入总额筹划106

三、准予扣除项目筹划109

四、亏损弥补筹划121

五、利用税收优惠筹划124

六、企业所得税预缴筹划128

七、外商投资企业和外国企业筹划130

一、纳税人身份筹划136

第五节个人所得税纳税筹划136

二、个人独资企业和合伙企业筹划138

三、个人捐赠筹划139

四、工资、薪金所得筹划141

五、劳务报酬所得筹划151

六、稿酬所得筹划155

七、股息、利息、红利所得筹划157

八、特许权使用费所得筹划160

第六节其他税种的纳税筹划162

一、资源税的纳税筹划162

二、土地增值税的纳税筹划164

三、车船使用税的纳税筹划171

四、印花税的纳税筹划175

五、契税的纳税筹划181

第四章企业生命周期筹划186

第一节设立筹划186

一、企业性质的纳税筹划187

二、企业注册地点筹划191

三、企业分支机构筹划198

四、企业投资行业筹划200

五、企业开业时间筹划202

六、企业经营期限筹划204

第二节筹资筹划205

一、借款利息筹划205

二、债券摊销筹划207

三、拆借资金筹划211

四、租赁筹划213

五、企业筹资结构筹划220

第三节投资筹划223

一、股权投资筹划223

二、直接投资筹划227

三、间接投资筹划229

四、企业投资过程筹划233

五、企业固定资产投资筹划240

第四节采购筹划247

一、企业购货规模筹划247

二、企业进货渠道筹划249

三、企业进货时间的筹划252

四、结算方式的筹划253

五、企业购货合同的筹划254

第五节 内部核算筹划255

一、存货计价方式的筹划255

二、固定资产折旧方式的筹划258

三、技术改造时机的筹划262

四、费用分摊的筹划270

第六节销售筹划275

一、企业产销规模的筹划275

二、企业产品销售结构筹划279

三、企业产品销售价格筹划280

四、企业销售收入实现时间筹划284

五、企业销售方式筹划285

六、企业销售地点筹划287

第七节企业产权重组筹划288

一、企业分立筹划288

二、企业合并筹划290

三、企业清算筹划294

第五章分行业筹划296

第一节农业企业筹划案例精选296

第二节工业企业纳税筹划案例精选300

第三节商业企业纳税筹划案例精选305

第四节高新技术企业纳税筹划案例精选309

第五节房地产开发企业纳税筹划案例精选312

第六节金融保险企业纳税筹划案例精选315

第七节外商投资企业和外国企业纳税筹划案例精选317