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第1章概论1

第一节税法的概念2

一、税法的定义2

二、税收法律关系3

三、税法的构成要素4

四、税法的分类5

五、税法的作用7

第二节税法的地位及与其他法律的关系7

一、税法的地位7

二、税法与其他法律的关系8

第三节税法的制定和实施10

一、我国税收的立法原则10

二、我国税法的制定12

三、税法的实施13

第四节我国现行的税法体系及税制沿革13

一、我国现行税法体系的内容及法律制度的适用13

二、我国税收制度的沿革14

第五节我国的税收管理体制14

一、税收管理体制的概念14

二、税收立法权的划分15

三、税收执法权的划分15

四、税收征收管理范围的划分16

五、税务机构的设置17

第2章增值税法19

第一节增值税征税原理及纳税义务人20

一、增值税的基本原理20

二、增值税的类型20

三、增值税的特点21

四、增值税的征税范围22

五、增值税纳税义务人23

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理24

一、一般纳税人的认定标准24

二、小规模纳税人的认定标准24

第三节税率与征收率的确定25

一、基本税率25

二、低税率25

三、零税率25

四、征收率25

第四节一般纳税人应纳税额的计算25

一、销项税额的计算25

二、进项税额的计算28

三、应纳税额的计算29

第五节小规模纳税人应纳税额的计算30

一、应纳税额的计算公式30

二、含税销售额的换算30

三、销售特定货物应纳税额的计算31

四、电力产品应纳增值税的计算及管理31

第六节几种特殊经营行为的税务处理31

一、兼营不同税率的货物或应税劳务31

二、兼营非应税劳务31

三、混合销售行为31

第七节进口货物征税32

一、进口货物的征税范围及纳税人32

二、进口货物的适用税率32

三、进口货物应纳税额的计算32

四、进口货物的税收管理32

第八节出口货物退（免）税33

一、基本政策33

二、适用范围…34

三、出口货物的退税率34

四、出口货物退税的计算35

五、出口货物退（免）税的管理38

第九节征收管理39

一、纳税义务发生的时间39

二、纳税期限39

三、纳税地点40

四、增值税一般纳税人纳税申报办法40

第十节增值税专用发票的使用及管理40

一、专用发票领购使用范围40

二、专用发票开具的范围41

三、专用发票开具的要求41

四、专用发票开具联次及票样41

五、专用发票不得抵扣进项税额的规定42

六、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理42

七、加强对增值税专用发票的管理42

第3章消费税法44

第一节消费税的纳税义务人45

一、消费税与增值税比较45

二、纳税义务人45

第二节消费税的税目、税率45

一、税目45

二、税率46

第三节消费税应纳税额的计算47

一、从价定率计算法47

二、从量定额计算法48

三、从价定率和从量定额混合计算法48

四、计税依据的特殊规定48

五、外购应税消费品已纳税款的扣除49

六、税额减征的规定49

七、自产自用应税消费品应纳税额的计算49

第四节委托加工应税消费品应纳税额的计算50

一、委托加工应税消费品的确定50

二、代收代缴税款的规定50

三、委托加工的应税消费品50

四、委托加工应税消费品已纳税款的扣除范围51

五、兼营不同税率应税消费品的账务处理51

六、酒类关联企业间关联交易消费税问题的处理52

七、进口应税消费品应纳税额的计算52

第五节出口应税消费品退（免）税52

一、出口退税率的确定52

二、出口应税消费品退（免）税政策52

三、出口应税消费品退税额的计算53

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理53

第六节消费税的征收管理53

一、纳税义务发生的时间53

二、纳税期限53

三、纳税地点54

四、纳税申报54

第4章营业税法55

第一节营业税的纳税义务人与扣缴义务人56

一、营业税与增值税的比较56

二、纳税义务人56

三、扣缴义务人56

第二节营业税的税目、税率57

一、税目57

二、税率57

第三节营业税的计税依据和应纳税额57

一、营业税计税依据的一般规定58

二、营业税计税依据的具体规定58

三、营业税应纳税额的计算61

第四节几种特殊经营行为的税务处理61

一、兼营不同税目的应税行为61

二、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为61

三、混合销售行为62

四、营业税与增值税征税范围的划分62

第五节营业税的税收优惠63

一、起征点63

二、税收优惠的规定63

第六节营业税的征收管理65

一、纳税义务发生的时间65

二、纳税期限66

三、纳税地点66

四、纳税申报67

第5章城市维护建设税法和教育费附加68

一、纳税人69

二、税率69

三、计税依据69

四、应纳税额计算69

五、税收优惠70

六、征收管理与纳税申报70

七、教育费附加70

第6章关税法71

第一节关税的征税对象与纳税义务人72

一、征税对象72

二、纳税义务人72

第二节关税的进出口税则72

一、进出口税则概况72

二、税则商品分类目录73

三、税率及运用73

四、原产地规定76

第三节关税完税价格及应纳税额的计算76

一、一般进口货物的完税价格76

二、特殊进口货物的完税价格78

三、出口货物的完税价格79

四、进出口货物完税价格中的运费及相关费用、保险费的计算80

五、完税价格的审定80

六、应纳关税税额的计算81

第四节关税的减免81

一、法定减免81

二、特定减免81

三、临时减免82

第五节行李和邮递物品进口税83

一、概念83

二、纳税人83

三、税率83

四、进出境个人邮递物品的监管83

五、进境居民旅客携带的在境外获取的自用物品的监管84

第六节关税的征收管理84

一、关税的缴纳84

二、关税的强制执行84

三、关税退还84

四、关税补征和追征85

五、关税纳税争议85

第7章资源类税法86

第一节资源税法87

一、资源税的纳税义务人87

二、资源税税目、税额87

三、资源税计税依据88

四、应纳税额88

五、资源税的税收优惠89

六、资源税的征收管理89

第二节土地增值税法90

一、土地增值税的纳税义务人90

二、土地增值税的征税范围90

三、具体情况的判定91

四、土地增值税的税率92

五、土地增值税应税收入的确定92

六、土地增值税扣除项目的确定92

七、土地增值税应纳税额的计算94

八、税收优惠95

九、征收管理与纳税申报95

第三节城镇土地使用税法96

一、城镇土地使用税的纳税义务人及征收范围97

二、城镇土地使用税应纳税额的计算97

三、城镇土地使用税的税收优惠98

四、城镇土地使用税的征收管理与纳税申报98

第四节耕地占用税99

一、耕地占用税的纳税人99

二、耕地占用税的课税基础99

三、耕地占用税的税收负担99

四、耕地占用税的税额计算101

五、耕地占用税的征收管理101

第8章财产、行为类税法102

第一节房产税法103

一、房产税的纳税人、征税对象和征收范围103

二、房产税的计税依据与税率104

三、房产税应纳税额的计算104

四、房产税税收优惠105

五、房产税征收管理与纳税申报105

第二节车船税法106

一、车船税的纳税人、征税范围107

二、车船税的税率和应纳税额的计算107

三、车船税的税收优惠109

四、车船税的征收管理与纳税申报109

五、车辆购置税法110

第三节契税法113

一、契税的征税对象、纳税人和税率113

二、契税应纳税额的计算114

三、契税的税收优惠115

四、契税的征收管理115

第四节印花税法116

一、印花税的纳税人116

二、印花税的税目、税率116

三、印花税应纳税额的计算117

四、印花税的税收优惠120

五、印花税的征收管理与纳税申报121

六、印花税的处罚规定121

第9章企业所得税法123

第一节企业所得税的纳税义务人及征税对象124

一、纳税义务人124

二、征税对象的确定原则和具体内容124

第二节企业所得税的税率125

第三节企业所得税应纳税所得额的计算125

一、收入总额125

二、准予扣除项目129

三、不得扣除项目134

四、亏损弥补135

第四节资产的税务处理136

一、固定资产的税务处理136

二、生物资产的税务处理138

三、无形资产的税务处理138

四、长期待摊费用的税务处理139

五、存货的税务处理140

六、投资资产的税务处理140

七、税法与会计规定差异的处理142

第五节资产损失税前扣除的所得税处理142

一、资产损失的定义142

二、资产损失扣除政策143

三、资产损失税前扣除管理144

第六节企业重组业务的所得税处理152

一、企业重组的定义152

二、企业重组的一般性税务处理152

三、企业重组的特殊性税务处理153

第七节企业所得税应纳税额的计算155

一、核算征收应纳税额的计算155

二、核定征收应纳税额的计算156

三、境外所得已纳税款的扣除157

第八节企业所得税的税收优惠159

一、企业的免税收入项目159

二、企业免征、减征企业所得税项目160

三、小型微利企业征收企业所得税的税率161

四、高新技术企业征收企业所得税的税率161

五、民族区域自治地区企业的企业所得税税收优惠162

六、企业的下列支出，在计算应纳税所得额时加计扣除162

七、创业投资企业162

八、加速折旧162

九、减计收入163

十、税额抵免163

第九节特别纳税调整163

一、调整范围163

二、调整方法164

三、核定征收164

四、其他规定164

第十节企业所得税的纳税申报及缴纳166

一、纳税地点和缴纳方法166

二、汇总缴纳企业所得税的管理167

三、停止合并缴纳企业所得税的管理&“168

第10章个人所得税法169

第一节个人所得税的纳税人170

一、个人所得税的概念170

二、居民纳税义务人170

三、非居民纳税义务人171

四、所得税的课征模式171

第二节所得来源地的确定171

一、所得来源地的具体判断方法171

二、来源于中国境内的所得172

第三节应税所得项目172

一、工资、薪金所得172

二、个体工商户的生产、经营所得173

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得173

四、劳务报酬所得173

五、稿酬所得173

六、特许权使用费所得173

七、利息、股息、红利所得174

八、财产租赁所得174

九、财产转让所得174

十、偶然所得174

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得174

第四节个人所得税的税率175

一、九级超额累进税率175

二、五级超额累进税率175

三、劳务报酬所得适用税率176

四、稿酬所得适用税率176

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率176

第五节个人所得税应纳税所得额的计算177

一、费用扣除标准177

二、附加减除费用适用的范围（在华外国人和在外华人）和标准177

三、每次收入的确定178

四、应纳税所得额的其他规定178

第六节个人所得税应纳税额的计算179

一、工资、薪金所得应纳税额179

二、个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产、经营所得应纳税额179

三、企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额180

四、劳务报酬所得应纳税额180

五、稿酬所得应纳税额180

六、特许权使用费所得应纳税额180

七、利息、股息、红利所得应纳税额181

八、财产租赁所得应纳税额181

九、财产转让所得应纳税额181

十、偶然所得应纳税额181

十一、其他所得应纳税额181

十二、应纳税额计算中的几个特殊问题181

第七节个人所得税的税收优惠185

一、免税项目186

二、减税项目186

三、暂免征税项目186

四、在中国境内无住所，但在境内居住1年以上不到5年居民纳税人的优惠187

五、在中国境内无住所，但在一个纳税年度境内居住不到90天的非居民纳税人的优惠187

第八节境外所得的税额扣除187

第九节个人所得税的征收管理188

一、扣缴人代扣代缴税款188

二、纳税人自行申报纳税189

三、委托代征190

四、核定征收190

五、纳税期限、纳税地点190

六、其他规定192

第11章税收征管法193

一、概述194

二、税务管理195

三、税款征收198

四、税务检查202

五、法律责任203

第12章税务行政法制206

第一节税务行政处罚207

一、税务行政处罚的原则207

二、设定和种类208

三、主体与管辖209

四、简易程序209

五、一般程序210

六、执行212

第二节税务行政复议213

一、概述213

二、受案范围213

三、管辖215

四、申请216

五、受理217

六、决定217

七、其他有关规定219

第三节税务行政诉讼219

一、概念219

二、原则220

三、管辖220

四、受案范围221

五、起诉和受理222

六、审理和判决223

第四节税务行政赔偿224

一、概念224

二、构成要件224

三、请求人224

四、赔偿义务机关224

五、请求时效224

六、赔偿范围224

七、例外情况不在税务行政赔偿的范围225

八、程序225

九、方式225

第13章纳税策划理论与方法226

第一节纳税策划理论227

一、纳税策划概述227

二、我国纳税策划的现状230

三、纳税人进行纳税策划的可行性和必要性分析231

第二节纳税策划的方法233

一、实施纳税策划的前提条件233

二、纳税策划的一般操作思路235

第14章纳税策划实务238

第一节增值税的纳税策划239

一、增值税的计税公式239

二、增值税一般纳税人对供货方身份选择的纳税策划239

三、增值税纳税人自身身份选择的纳税策划240

四、组织运输的纳税策划240

五、收购农产品的纳税策划240

六、兼营免税业务的纳税策划241

七、一般纳税人与小规模纳税人之间业务往来方式的纳税策划241

第二节企业所得税纳税策划241

一、转让定价销售241

二、通过销售公司销售244

三、收益分配和股权转让244

四、折旧方式245

五、存货计算245

六、对外捐赠246

习题249

附录321

1.关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知321

2.关于实施企财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知324

参考文献328