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第一篇 税收概论1

第一章 税收的本质、起源和发展1

第一节 税收的本质和特征1

第二节 税收的起源9

第三节 税收的发展15

第二章 税收的职能和作用21

第一节 税收的职能21

第二节 社会主义市场经济条件下税收的地位和作用24

第三章 税制要素、分类和原则30

第一节 税制要素30

第二节 税收分类39

第三节 税收原则42

第四章 税收负担47

第一节 税收负担概述47

第二节 影响税收负担的基本因素53

第三节 税收负担的转嫁58

第五章 我国社会主义税收制度的建立和发展66

第一节 新中国税收制度的建立66

第二节 1958～1978年的税制演变70

第三节 1984年工商税制改革73

第四节 1994年税制改革76

第一节 增值税概述83

第二篇 税收制度篇83

第六章 增值税83

第二节 增值税税制的基本内容89

第三节 增值税应纳税额的计算94

第四节 增值税的征收管理100

第七章 消费税108

第一节 消费税概述108

第二节 消费税税制的基本内容112

第三节 消费税计税依据的确定117

第四节 消费税的计算与征收121

第一节 营业税税制的基本内容129

第八章 营业税和城市维护建设税129

第二节 营业税的计算与征收136

第三节 城市维护建设税140

第九章 关税144

第一节 关税概述144

第二节 关税税制的基本内容149

第三节 关税的完税价格、计算与征收152

第四节 非贸易性进口物品的征税154

第五节 船舶吨税156

第十章 企业所得税159

第一节 企业所得税概述159

第二节 企业所得税税制的基本内容161

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定164

第四节 企业所得税应纳税额的计算与征收173

第十一章 外商投资企业和外国企业所得税176

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述176

第二节 外商投资企业和外国企业所得税税制的基本内容179

第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定184

第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算与征收195

第十二章 个人所得税199

第一节 个人所得税概述199

第二节 个人所得税税制的基本内容202

第三节 个人所得税应纳税额的计算与征收208

第十三章 农（牧）业税214

第一节 农业税概述214

第二节 农业税税制的基本内容215

第三节 农业税的计算与征收220

第四节 农业特产税224

第五节 牧业税229

第十四章 资源税收236

第一节 资源税236

第二节 土地增值税249

第三节 耕地占用税257

第四节 城镇土地使用税262

第十五章 财产税收267

第一节 房产税267

第二节 车船使用税271

第三节 契税275

第十六章 行为税收279

第一节 固定资产投资方向调节税279

第二节 印花税288

第三节 屠宰税和筵席税297

第四节 证券交易税300

第一节 税收管理体制概述305

第十七章 税收管理体制305

第三篇 税务管理305

第二节 新中国税收管理体制的建立与发展311

第三节 1994年财税管理体制改革314

第十八章 税收征收管理320

第一节 税收征收管理概述320

第二节 税务登记和纳税申报制度324

第三节 税款征收制度331

第四节 税务检查和税务行政复议制度336

第五节 帐簿、凭证和发票管理制度341

第六节 税收法律责任制度345

第七节 税务代理制度348