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第一章 我国现行个人所得税制1

第一节 个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人2

一、居民纳税人和非居民纳税人2

二、扣缴义务人6

第二节 个人所得税的征税对象7

一、工资、薪金所得7

二、个体工商户的生产、经营所得8

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得8

四、劳务报酬所得8

五、稿酬所得11

六、特许权使用费所得11

七、利息、股息、红利所得12

八、财产租赁所得12

九、财产转让所得12

十、偶然所得12

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得13

第三节 个人所得税的税率13

一、工资、薪金所得适用5％～45％的九级超额累进税率14

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业的承包经营、承租经营所得，适用5％～35％的五级超额累进税率14

三、劳务报酬所得适用的20％比例税率15

四、稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％16

五、特许权使用费所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均适用20％的比例税率16

第四节 个人所得税的减税免税16

一、个人所得税的免税16

二、个人所得税的减税21

三、不征或暂不征收个人所得税的项目22

第五节 个人所得税的纳税地点和纳税期限23

一、纳税地点23

二、纳税期限24

第二章 个人所得税应纳税额的计算26

第一节 工资、薪金所得应纳税额的计算26

一、应纳税额的一般计算26

二、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的应纳税额计算28

三、一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红的应纳税额计算28

四、退职费收入应纳税额的计算29

五、在外商投资企业、外国企业及外国驻华机构工作的中方人员工资、薪金所得应纳税额的计算31

六、纳税人在境内、境外分别取得工资、薪金所得应纳税额的计算32

七、个人从企业取得实物福利所得的应纳税额计算33

八、试行年薪制所得应纳税额的计算33

九、从事采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的人员，取得工资、薪金所得的应纳税额计算34

十、个人取得经济补偿金收入的应纳税额计算35

第二节 个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算36

一、应纳税额的一般计算36

二、个体工商户与企业联营所得应纳税额的计算41

三、个人独资企业和合伙企业投资者取得收入的应纳税额计算42

四、个人办学所得的应纳税额计算42

五、个人从事医疗服务活动所得的应纳税额计算43

六、律师事务所从业员取得收入的应纳税额计算43

第三节 企事业单位承包经营、承租经营所得的应纳税额的计算44

一、应纳税额的一般计算44

二、一年内分次取得承包、承租经营所得的应纳税额计算47

三、个人取得承包、承租期不足一年的所得的应纳税额计算48

四、个人承包乡村卫生室（站）所得的应纳税额计算49

第四节 劳务报酬所得应纳税额的计算49

一、应纳税额的一般计算49

二、对取得不同时期、不同项目劳务报酬所得应纳税额的计算51

三、中介费应纳税额的计算52

四、董事费所得的应纳税额计算52

五、个人提供非有形商品推销、代理等服务活动所得的应纳税额计算52

六、保险企业营销员（非雇员）所得应纳税额的计算53

七、个人举办学习班、培训班所得的应纳税额计算53

八、影视演职人员从事影视拍摄所得的应纳税额的计算54

九、个人从事医疗服务活动所得的应纳税额计算55

第五节 稿酬所得应纳税额的计算55

一、应纳税额的一般计算55

二、出版、发表个人作品所得应纳税额的计算56

第六节 特许权使用费所得应纳税额的计算57

一、应纳税额的一般计算57

二、拍卖个人作品所得的应纳税额计算59

三、个人为电影制片提供作品所得的应纳税额计算59

第七节 利息、股息、红利所得应纳税额的计算59

一、应纳税额的一般计算59

二、居民储蓄存款利息所得的应纳税额计算60

三、派发红股或转增股本所得的应纳税额计算62

四、原城市信用社转制过程中个人增股所得的应纳税额计算62

五、个人取得证券投资基金分红所得的应纳税额计算63

第八节 财产租赁所得应纳税额的计算64

一、应纳税额的一般计算64

二、财产租赁所得纳税义务人的确定65

第九节 财产转让所得应纳税额的计算65

一、应纳税额的一般计算65

二、转让债权所得应纳税额的计算67

第十节 偶然所得应纳税额的计算67

一、应纳税额的一般计算67

二、社会福利募捐奖券所得应纳税额的计算68

三、有奖储蓄中奖所得的应纳税额计算68

四、境外博彩所得的应纳税额计算69

五、体育彩票中奖所得的应纳税额计算69

六、中国福利赈灾彩票所得的应纳税额计算69

第十一节 单位或个人为纳税义务人负担税款应纳税额的计算70

一、单位或个人为纳税义务人工薪所得负担税款的计算70

二、单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得负担税款的计算75

第十二节 税收抵免的计算77

第三章 个人所得税的纳税申报和税款缴纳80

第一节 个人所得税的纳税申报80

一、纳税申报概述80

二、个人所得税纳税申报表类型与填表说明84

第二节 个人所得税的税款缴纳103

一、税款缴纳的基本方式103

二、个人所得税税款主要缴纳方式104

三、代扣代收税款凭证的使用108

四、税收通用完税证的使用108

第四章 个人所得税纳税检查112

第一节 工资、薪金所得项目的纳税检查112

一、检查重点112

二、检查方法113

三、案例分析115

第二节 个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得项目的纳税检查116

一、对有账业户的检查116

二、对未建账户的检查117

第三节 劳务报酬所得项目的纳税检查119

一、检查重点119

二、检查方法120

三、案例分析120

第四节 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得项目的纳税检查121

一、稿酬所得项目的纳税检查121

二、特许权使用费所得项目的检查122

三、财产租赁所得项目的检查123

第五节 利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得项目的纳税检查124

一、利息、股息、红利所得项目的检查124

二、财产转让所得项目的检查125

三、偶然所得项目的检查125

第六节 个人所得税代扣代缴的检查126

一、检查重点126

二、检查方法127

第五章 个人所得税违法行为的法律责任和法律救济129

第一节 税务违法行为的法律责任129

一、违反税收征管制度的行为及处罚规定129

二、发票的违章处理规定136

三、违反税收法规的违法行为及处理规定142

第二节 个人所得税违法行为的法律责任149

一、扣缴义务人违法行为的法律责任149

二、纳税义务人违法行为的法律责任151

第三节 税务行政复议152

一、申请复议的法定条件153

二、申请复议的期限153

三、申请复议的范围154

四、税务行政复议的操作程序156

第四节 税务行政诉讼169

一、诉讼参加人170

二、提起诉讼的条件171

三、申请人起诉的操作程序171

四、税务机关应诉操作程序175

第五节 税务行政赔偿177

一、税务行政赔偿原则177

二、税务行政赔偿的范围和程序179

三、税务行政赔偿的复议和诉讼185

附录191

一、《中华人民共和国个人所得税法》191

二、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》196