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探讨提高投资效益的途径（代序言）1

第一章 概论1

●企业是国民经济的细胞1

●转换经营机制，增强企业活力3

●企业的生命力在于投资3

●要确立企业的投资主体地位4

●投资的概念不是一成不变的4

●资金是能够增值的财产5

●企业投资必须具备效益性、时效性和灵活性6

●搞好企业投资必须树立四个观念7

●随着经济体制改革的深化，企业投资正在发生前所未有的转变7

●投资利率指标是评价企业投资成败的重要标准9

●克服企业投资的三种“癖好”10

●建立和完善企业投资自我调节机制是我国投资体制改革的方向11

●充分发挥经济杠杆的作用，正确处理宏观控制、微观搞活的关系，建立健全企业投资的调节机制12

●投资体制改革的主要内容是改革资金分配体制，改革计划管理体制，改革经营决策体制，改革施工管理体制14

第二章 企业投资战略咨询16

●投资战略关系长远性、全局性投资策略问题16

●资源的短缺，投资机会失不再来，正确的投资战略赢得了投资的主动性16

●投资战略的构思和制定要依据经济发展战略，离不开对经济增长方式和市场情况的研究，更不能超越企业的能量级17

●企业制定投资战略要遵循长期性、总体性原则18

●企业投资对象与时机的选择是一门艺术，选中了投资对象，没有把握好投资机会，同样是徒劳无益的19

●企业投资战略可分为发展型、稳定型、转移型等四大类型，不同类型有着不同的实现途径20

●资源与市场的区域差异，国家的区域倾斜政策引发了企业投资空间战略24

●企业为了释放内部投资能量，或出于对未来竞争的考虑，或外部投资环境的变化，投资级差收入的扩大，企业即着手调整投资空间战略24

●建立企业投资空间战略必须作到知己知彼，应坚持集中力量、发挥优势、服从于企业总体战略的原则24

●企业制定投资空间战略的形式多种多样，不同的企业应根据各自的情况，合理地、有选择地施展立体发展型、平面扩展型、不稳定型、跳跃型等四种型态的投资空间战略，可以有效地把企业推入新的发展时期25

第三章 投资决策优化咨询27

●决策是根据预定目标做出决定的行为27

●投资决策是为了实现投资目标，从多种投资方案中选择最优方案的工作过程28

●宏观投资决策，是从国民经济综合平衡角度出发的28

●微观投资决策，是从企业的和项目个体的角度出发的28

●投资项目决策的指导思想是资金的合理分配及资源的有效配置29

●企业投资决策必须树立的基本观点29

●科学化的投资决策必须坚持的几项原则30

●遵循科学的投资决策程序，提高投资决策的准确性和可靠性32

●投资信息是投资决策的科学依据33

●各种投资信息的作用34

●企业投资目标有总目标与具体目标35

●拟定备选投资方案，进行优化选择，为达到投资目标寻找最佳途径36

●拟定备选投资方案可分成“轮廓设想”和“具体设计”两个步骤36

●投资方案的评价和选择的标准37

●投资决策成功的法宝—科学的决策方法38

●确定型投资决策的方法与案例分析40

●风险型决策是指带有风险因素的决策42

●风险型决策有其独特的特点，一般必须具备以下五个条件42

●风险型决策最忌孤注一掷43

●期望值法是进行风险型决策的常用方法43

●用决策树进行风险决策45

●不确定型决策的特点及进行不确定型决策时应采取的对策48

●不确定型决策常用的方法主要有大中取大法、小中取大法、最小遗憾法、等可能性法49

●高风险与高效益往往是一对孪生兄弟52

第四章 建设项目评估咨询54

●投资项目评估是对项目建设的必要性、技术的先进性、经济的合理性所进行的全面审查、论证和评价活动54

●进行建设项目评估应遵循客观性、公正性、科学性的原则54

●搞好建设项目评估工作必须做到“四个必须”55

●企业概况介绍及评估对于建设项目的成败有着不可忽视的作用56

●建设项目概况介绍及审查是项目评估工作的基础，是必不可少的评估环节56

●建设项目的建设条件和生产条件评估关系到项目建设目标能否实现，是极为重要的评估内容57

●要把企业推向市场，进行项目投资评估更应侧重搞好产品的市场调查和预测58

●项目技术评估应坚持技术的先进性、适应性、经济性、合理性、可靠性、安全性等原则59

●建设项目的生产规模评估的重点是确定最佳经济规模、原材料供应及产品市场需求规模60

●建设项目投资落实的内容包括建筑工程投资、设备和工器具及家具的购置费、安装工程投资、其他投资在内的固定资产投资和生产流动资金两大部分，在评估中要分别进行测算和落实61

●投资测算和落实要坚持实事求是的原则，防止有意预留投资缺口、防止多列投资概算，要注意投资的全面性，并考虑涨价因素63

●在建设项目评估中应注意测算资金的平衡性63

●各年度各种还本付息资金来源的大小即是各年度的贷款年偿付力64

●建设项目的贷款偿还期和贷款期的测算66

●项目建设期内和生产期内的应付贷款利息的测算67

●企业经济效益评估的静态分析法69

●企业经济效益评估的动态分析法70

●全面评价项目投资效益，要计算其影子价格74

●建设项目评估中要进行不确定性分析76

●投资项目的盈亏平衡分析76

●投资项目的敏感性分析78

●建设项目评估的几种必用的表格式样79

第五章 基本建设投资咨询90

●从事基本建设投资应注意其投资特点90

●基本建设依其投资目的和要求的不同，而有不同的分类方法91

●坚持按基本建设程序办事，既是遵循客观规律，又是执行管理法规95

●基本建设投资计划综合反映了基本建设规模、发展速度以及各种比例关系95

●建设银行参与投资计划管理96

●基本建设概算及其作用98

●基本建设概预算的编制程序100

●基本建设概预算编制的基本方法101

●建设银行概预算审查应遵循的原则104

●建设银行审查预结算的范围、内容和要求104

●基本建设投资的承发包制108

●基本建设项目包干经济责任制109

●基本建设投资供应与管理110

●基本建设投资的资金管理112

●基本建设竣工前的生产准备工作114

●基本建设项目竣工验收116

第六章 企业基本建设财务管理咨询118

●企业基本建设财务管理体系具有多层次纵横交错的特点118

●企业基本建设财务管理的任务、要求和原则119

●建设单位财务管理制度的内容121

●拨款管理的依据与方法121

●拨改贷管理的依据与方法122

●基建储备管理的依据与方法122

●工程结算管理的依据与方法123

●基建财务计划和财务决算管理123

●建设单位其他财务管理制度124

●建设单位财务计划编审的程序及依据124

●基本建设财务计划编报的内容125

●建设银行对企业基本建设财务计划的审查128

●基本建设“三算”管理的基本内容129

●建设单位在办理工程价款结算时，应做好四个方面的工作131

●建设单位的竣工决算管理132

●建设银行对竣工决算的审查分析133

●加强建设项目成本管理是降低建设成本，提高投资效益的重要一环134

●建设单位的基本建设收入管理136

●建设单位基建预算资金存款的交款工作管理137

●建设单位自筹基建资金存款的管理139

●国家基本建设基金的构成和使用范围139

●基本建设基金实行计划管理141

●基本建设基金用于经营性投资的管理142

●基本建设基金用于非经营性投资的管理144

●基本建设基金的回收和核销144

第七章 技术改造投资咨询146

●企业技术改造是指企业在现有的基础上，依靠科学技术的进步而进行的146

●企业技术改造投资的内容十分丰富146

●技术改造与基本建设的主要区别147

●技术改造必须坚持的主要原则148

●技术改造项目的几种主要类型149

●限上项目和限下项目的界定149

●技术改造项目前期准备工作及审批程序150

●按现行规定，当前有一些行业的技术改造项目需要集中审批150

●技术改造资金主要有五个方面的来源151

●企业可以用于技术改造的自有资金151

●技术改造投资总额的确定152

●技术改造项目中建筑工程投资的主要内容152

●当前对企业提取技术开发费的有关规定152

●我国当前对企业筹集资金进行技术改造的优惠政策153

●企业有哪些资金可以用来归还技术改造贷款154

●银行对技术改造投资项目的监督155

●技术改造项目管理需编报主要文件的内容要求156

●技术改造包括技术引进项目管理程序规定说明160

●技术改造（包括引进）项目前期准备阶段程序图160

第八章 流动资金投资咨询162

●流动资金投资，是用于购买和储备流动资产的经济活动162

●流动资金投资也是长期投资162

●企业流动资金投资主要是国拨、企业自补、银行信贷及单位联营投资163

●拥有国拨流动资金投资的一般都是预算内国营企业163

●能取得上级部门拨入资金投资的主要是一些主管部门的附属企业163

●纳入项目建设投资总概算的流动资金通常称为铺底流动资金投资，这是国家搞活国营大中型重点企业的重要措施164

●基建转入流动资金也是企业流动资金的一种投资来源164

●联营单位投入流动资金，是企业扩充投资的一个新渠道164

●企业自补流动资金是增强企业自我积累，开展流动资金投资的主要源泉165

●企业实行严格的流动资金自补制度，是企业吸纳投资，增强自身实力的一个策略165

●银行对企业流动资金投资贷款供应方式主要是按产值资金率掌握，按库存周转限额掌握及垫补资金、抵押贷款等四种投资贷款供应方式166

●企业可以凭其资信，采取票据贴现及抵押的形式从银行获取流动资金投资贷款167

●银行对企业流动资金投资贷款的期限确定主要有六种方式168

第九章 信贷投资咨询170

●信贷投资指投资者借用银行贷款用于投资项目，然后以生产中取得的收益陆续归还贷款170

●我国国家银行对企业投资活动承担着一定的决策管理者职能，而其自身又是一级独立的投资主体170

●企业得到银行长期扶助要讲究的策略171

●如果有多家银行同时愿意提供贷款，作为企业不能光看银行愿意贷款就表示高兴，应有所选择172

●企业使用贷款要树立投入产出观念、资金周转观念、货币时间价值观念、利息观念173

●支付利息，是企业获取银行信贷的前提条件，企业应熟悉利息知识，用好利息政策175

●我国银行信贷业务具有专业分工的特点，但已逐步向综合化方向发展177

●讲求信誉，提高企业信用等级，是企业生存和发展的巨大财富180

●银行对违反信贷纪律的借款企业可实施的信贷制裁措施181

●银行信贷政策上的“五支持”和“五不贷”181

●银行信贷资金管理坚持“十不准”182

●西方国家信贷投资的发展182

●对企业的中长期贷款是美国使用最广的信贷投资方式183

●对个人或企业的房地产贷款是美国信贷投资的重要方式184

第十章 信托委托投资咨询185

●财产的私有制、人的才能的差异、对高额利润的追求是信托产生、发展的根源185

●信托是一种代人经营、管理或处理财产的行为185

●开办金融信托增强了金融对国民经济的渗透能力186

●信托财产具有独立性，信托行为涉及多边的经济关系，信托契约是处理这种关系的法码186

●信托关系的建立，必须分清各方信托关系人的权益，不得混淆；必须有说明这种关系的文字依据；必须有一定的目的，没有目的的信托关系是不存在的187

●现代信托事业日益发达，信托投资公司业务广泛，经营兴旺，堪称“金融百货公司”188

●在我国，人民银行总行对国内信托公司信托及委托存款的范围有明确规定188

●按照国际惯例，组织和运用国外资金，发展国际信托业务，有利于我国经济的发展189

●在一定条件下信托可以按一定的法律程序撤销、终止和变更189

●企业单位凡属于自己支配的闲置的各种经费结余、税后积累以及各种暂时闲置的专项资金和专用基金，可以向信托公司办理信托存款189

●企业办理动产和不动产信托，信托公司主要起信用保证和监督付款的作用，也可酌情贷款扶持190

●信托机构办理信托业务的手续费可以一次性收取，又可以分次收取。信托业务的利率，要区别情况，具体确定190

●企业根据实际需要，随时可以向信托公司申请贷款191

●企业单位办理委托贷款，应与银行或信托公司协商，签定委托贷款协议书191

●企业单位委托办理委托贷款，应足额交存委托贷款保证金192

●企业通过特定资金信托的形式，可以改善企业经营管理，提高资金使用效益192

●信托委托投资是适应经济体制改革需要而开办的一种新的金融业务193

●办理投资业务的主要程序是审查投资企业的合法性，组织项目评估，确定优化的投资方式194

第十一章 租赁投资咨询195

●租赁信用与银行信用、商业信用并列成为一种独立的信用形态195

●融资租赁与传统租赁不同，已成为企业获取投资的一种有效形式196

●融资租赁以“融物”、“融资”双重职能出现，与银行贷款又大不相同197

●融资租赁有较强的优越性，因而为现代企业所乐为采用198

●企业选择租赁投资可得利国家政策上的许多优惠200

●融资性租赁的特点201

●融资性租赁形式多样，手段灵活，主要有直接租赁、转租赁、回租、杠杆租赁203

●经营性租赁按其租赁手段划分有短期租赁、专用设备租赁、维修租赁205

●融资租赁的范围很广，主要经营动产即生产设备的专业租赁206

●办理融资租赁一般要经过六个阶段206

●租赁费由成本、利润、手续费等构成211

●租赁利率的确定211

第十二章 利用外资投资咨询215

●要利用两种资源，要打开两个市场，要学会两套本领215

●国际上利用外资的方式有三类215

●利用外资投资并不是越多越好，要掌握一个合理的度216

●吸收外商投资应当有利于加强国民经济的薄弱环节，提高产品质量、档次，增强出口创汇能力，提高生产技术和经营管理水平。我国对外商投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类217

●举办属于限制外商投资的项目需要履行的批准手续219

●有的项目已经对外洽谈或签约，以后国家又规定不允许的处理办法219

●外商以机器设备、物料作价出资必须是为合营企业生产必不可少的，或是国内不能生产，或价格过高，性能和时间不能保证的220

●合营各方应按合同规定的投资总额、出资比例、出资方式，在规定的期限内投入，并根据各方实际投入的资本进行核算221

●外国合营者在一个合营企业的投资比例不得低于25％221

●合营企业注册资本的增加、转让或以其他方式处置，应由董事会会议通过，并报原审批机构批准，向原登记管理机构办理变更登记手续222

●合营企业的注册资本，应当与生产经营的规模、范围相适应。合营各方按注册资本的比例分享利润和分担风险及亏损222

●对外经贸部、国家工商局对中外合营企业各方出资有明确规定223

●举办中外合资经营、合作经营企业的具体作法226

●合营企业经营管理中的“国际惯例”227

●我国对外商投资企业产品销售的规定229

●外商呈报设立独资企业的申请书应包括的内容230

●中外合营企业项目建议书应包括的主要内容231

●举办中外合资经营、合作经营企业洽商期间的组织领导策略232

●什么是可行性研究？联合国关于可行性研究的内容要点233

●项目可行性研究报告的主要内容234

合营企业可行性研究报告的内容要点237

●利用外资，签订涉外经济合同，开展谈判工作要注意的策略238

●签订涉外经济合同应注意权利与义务的对等，要认真研究适用的法律条款240

●90年代引进外资的难度加大，我们应注意改变战略，改进引进条件242

●湖南省鼓励外商投资的二十五条措施243

第十三章 特区投资咨询247

●经济特区是一个国家或地区对外开放的“窗口”247

●我国的经济特区起着“窗口”和“扇面”的作用，是经济体制改革的试验地和人才培训基地248

●我国发展经济特区以外向型为主、以工业型为主、以技术密集型为主249

●我国的沿海开放城市在发展外向型经济方面具有良好的条件和优势249

●我国经济特区具有良好的投资环境251

●特区热形成的原因是国家赋予的投资优惠条件253

●国家对申办特区企业的有关程序和问题作了明确规定255

●内地在特区设立内联企业有十条规定256

●“海南热”的兴起，数千万人纷涌下海，只因国务院为鼓励投资开发海南岛、建设大特区制定了更加特殊、更加优惠、更加开放的政策258

●上海浦东开发区成为吸引中外投资者的理想场地260

第十四章 高新技术投资咨询263

●高新技术产品是知识、技术密集物化的结晶，具有高智力、高投资、高竞争、高风险、高效益、广渗透性的特点263

●高新技术正从“幼年期”跨入“成年期”265

●大力发展高新技术产业，对于提高社会劳动生产率，调整产业结构和产品结构，扩大对外开放，增强国际竞争能力，具有十分重要的意义267

●办好高新技术产业开发区，必须创造良好的外部条件268

●坚持改革开放方针，制定高新技术产业开发区的政策268

●国务院对于在高新技术产业开发区兴办高新技术企业必须具备的条件作了明确规定269

●国家对新技术产业开发区内高新技术企业的认定作了六条规定270

●经国家认定的高新技术企业享有特定的优惠政策271

●为促进高新技术产业开发区的建设与发展，国家对开发区规定了优惠的税收政策273

●高新技术的科研成果要被企业吸收，转化为生产力，由于资金、技术的密集性及建设开发的复杂性，高新技术产业的发展涉及的环节是多方面的275

●发展新技术，要广辟资金来源275

●“八六三”计划278

●中国火炬计划279

●即将影响世界的20项新技术简介280

第十五章 乡镇企业投资咨询284

●乡镇企业的发展是我国农村经济改革的伟大创举284

●乡镇企业应扬长避短，采取“灵活善变”的经营方针和经营策略285

●国家对乡镇企业的建立、变更和终止作了明确规定286

●国家规定了乡镇企业在生产经营活动中的权利和义务287

●国家对乡镇企业的内部管理有具体规定288

●各级人民政府的有关部门应加强对乡镇企业的指导、管理、监督、协调和服务289

●对乡镇企业应交纳的乡镇企业管理费国家有明文规定290

●为了扶持和促进乡镇企业的发展，国家制订了一系列减免税的优惠政策292

●为了加强企业管理，正确核算成本，提高经济效益，国家规定了乡镇企业的成本开支范围294

●乡镇企业财务管理中应注意的几个具体问题295

●为调动乡镇企业出口创汇的积极性，湖南省人民政府制订了鼓励乡镇企业出口创汇的若干政策规定299

●实施“星火计划”，振兴乡镇企业300

第十六章 直接融资、联合投资、企业兼并302

●企业进入市场直接融资可一举三得302

●企业债券是一种约定期限偿还本息的有价证券302

●企业发行债券应具备的条件303

●企业发行债券的报批手续与审批权限303

●企业债券的利率确定304

●代理发行债券一般采取助销、代销、包销三种形式304

●企业发行债券的限制305

●购买企业债券的风险305

●企事业单位能否购买企业债券305

●企业债券交易管理306

●向国外发行债券的方式与市场306

●合资建设是企业扩充投资的重要渠道307

●合资建设的资金构成和入股方式308

●国内合资企业的收益分配和债务分担308

●企业兼并是实行资源优化组合的有效方法309

●在市场经济条件下，企业兼并不可避免，在我国，企业兼并既起因于竞争，也起因于协作310

●国家允许企业逐步突破所有制、隶属关系和区划、行业的界线，实行竞争式、开放性兼并310

●企业兼并的对象包括实物形态的资产产权，货币形态的资产产权，其他无形资产产权311

●企业关停并转是一种行政管理方式，而企业兼并则是企业自主行为311

●企业兼并与企业破产制都是企业优胜劣汰的机制，但企业兼并与企业破产制度不同，只要企业愿意，盈利企业也可以被兼并312

●企业兼并与企业承包租赁都是对企业资产存量的利用，但企业兼并则使企业经营权、所有权一并易主314

●企业兼并与企业合并都引起资本集中与资产调整，其区别在于合并的平等性和兼并的不平等性，合并的无偿性和兼并的有偿性315

●企业兼并与横向联合都有配置资源，实现规模经济的效能316

●我国现阶段企业兼并已具灵活多样的特色318

●在企业兼并过程中，兼并双方企业应提交详细的历史文件319

●企业兼并实质上是企业买卖，必须审慎从事，按程序进行319

●企业兼并应进行资产评估320

●企业兼并中的资产评估要进行系统分析，采用科学方法，坚持实事求是，要重视动态分析321

●兼并企业固定资产评估的主要内容322

●兼并企业的流动资产评估的主要内容322

●企业兼并中，固定资产评估一般采用的方法324

●兼并企业流动资产评估的主要方法325

●兼并企业专项资金评估的主要方法325

●企业兼并中专项资金评估的主要内容325

●在企业兼并中，对被兼并企业有形技术要进行评估326

●兼并企业进行资产评估的程序326

第十七章 创办股份制企业咨询329

●股份制是生产力组织方式的革命329

●股份制企业和股票市场是现代股份经济的两个轮子330

●创办股份制企业必须有发起行为与发起人330

●发起人必须具备一定的资格，才能胜任企业发起工作331

●股份制企业设立的方式及程序332

●股份制企业设立登记的条件与程序334

●股份制企业章程应记载的事项内容334

●介绍股份有限公司章程的一种基本格式335

●股票的魅力338

●股票的制作方法339

●股票发行的方式方法340

●企业发行股票的资格及应遵循的原则342

●股票的格价及其变动343

●股票的转让及其程序345

●股份制企业的利润分配348

●股利分派的原则349

●决定股利分派的因素350

●股利分派的形式350

●股利发付方式351

●我国实行股份制企业试点的目的352

●我国股份制企业试点的原则352

●我国股份制企业的股权设置352

●对股份制企业内部职工持股的规定353

●试点阶段股份制企业的组建353

●股份制试点企业会计制度是我国会计制度改革的重大成果354

●股份制试点企业有关税收问题356

第十八章 投资税收管理咨询358

●投资方向调节税是对建筑税的一种完善和改进358

●投资方向调节税的征税范围包括用于固定资产投资的各种资金359

●基本建设投资计征投资方向调节税包括构成基本建设投资完成额的各种费用支出359

●对更新改造投资项目只就建筑工程实际完成的投资额征收投资方向调节税360

●投资方向调节税的计税依据和税率361

●固定资产投资完成额的计算371

●基本建设项目投资方向调节税的计算372

●更新改造项目投资方向调节税的计算373

●中外合资经营企业所得税的征税对象和税率的规定375

●中外合营企业所得税的减免税规定375

●关税的征税对象和纳税人的规定376

●我国关税的基本原则376

●关税的完税价格和计税方法的规定377

●城市维护建设税的计税依据和税率的规定378

●经济特区投资的税收优惠政策379

●企业在沿海十四个港口城市的经济开发区投资的税收优惠政策381

●企业在沿海十四个港口城市的老市区和汕头、珠海、厦门市市区投资的税收优惠政策381

第十九章 投资有关法规咨询383

●创办企业首先面临企业命名的问题，对企业命名国家有统一规定383

●企业名称不仅受我国法律保护，也受“巴黎公约”保护383

●企业法人登记必须具备法人条件384

●企业法人设立必须经政府主管部门、政府授权部门、国家行业归口部门审批385

●企业法人申请登记分开业登记、变更登记和注销登记385

●企业投资征用土地分申请选址、协商补偿和安置、核定用地面积和划拨土地等四道程序385

●征用土地实行分级审批、划分权限的办法386

●土地补偿标准按土地补偿费、青苗补偿费、附属物补偿费及安置费等几项补给386

●中外合营企业征用土地应计收场地使用费，核拨的建设用地只有使用权，没有所有权387

●企业投资与城市规划紧密相联388

●城市规划区内的各项建设活动，由城市规划主管部门实行统一的规划管理388

●城市规划区内的投资用地实行统一的规划管理388

●投资既可以改善环境，也可能污染环境389

●投资，要依法保护环境389

第二十章 市场经济导向392

●市场经济，就是市场成为社会资源，基本（主体）配置者的经济392

●商品经济必然是市场经济，使用市场经济的概念，更能鲜明地反映我国改革的目标392

●现实世界不存在完全的市场经济393

●市场经济不属于经济制度的范畴395

●市场经济的一般性和共同性396

●社会主义市场经济的特殊性396

●企业、市场、国家是市场经济的大三角397

●市场经济的功能398

●市场并非万能399

●计划和市场结合的几种方式400

●市场规则的约束401

●关贸总协定的基本情况402

●关贸总协定的基本原则405

●关贸总协定的例外条款408

●我国外贸制度与关贸总协定的差距412