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第一部分 税收计算常用术语1

一、税收分类1

税收1

直接税2

间接税2

复合税制3

单一税制3

配赋税4

定率税4

中央税5

地方税5

共享税6

流转税6

收益税6

财产税7

从价税7

货币税8

从量税8

实物税8

价外税9

价内税9

附加税9

吨税10

国内税收10

国际税收10

二、税收制度12

纳税人12

国内纳税人12

外国纳税人12

自然人12

法人13

个人纳税13

税种14

税目14

单位纳税14

税率15

比例税率15

累进税率16

定额税率17

税收负担18

征税对象18

计税依据18

计税价格19

含税价格19

组成计税价格20

增值额21

扣除项目21

购进扣税法21

实耗扣税法23

速算扣除数25

纳税环节25

应纳税所得额25

起征点26

免征额26

减免税26

减免税申请与审核27

税收加成29

违章 处理30

临时经营30

税务登记31

三、稽征管理31

征管制度31

变更登记33

重新登记34

注销登记34

纳税鉴定34

纳税申报35

纳税申报方法36

纳税辅导37

纳税期限38

纳税程序39

“三自”纳税39

查帐征收40

查定征收41

查验征收41

定期定额征收41

税本42

税源42

税源扣税42

代征代扣代缴42

代征人43

外销证明制度44

自产自销证44

漏税44

偷税44

欠税45

税务罚款45

抗税45

滞纳金46

补税和退税46

逃税和避税46

征税办法47

驻厂征收48

驻厂管理49

行业管理49

巡回管理50

分片管理50

纳税检查51

联合检查51

纳税人自查52

纳税人互查52

专管员自查52

按年计征、按次预算，年终汇算清缴53

按季预征，年终汇算清缴53

出口退税53

发票管理制度54

税款报解54

税收票证55

税收奖惩55

四、其它56

依法纳税56

税制结构57

税收政策58

税收杠杆58

税收作用59

税收法令60

税收实务61

利润上缴62

待摊税金费63

生产费用64

流通费用65

成本66

承包费66

成本管理67

成本核算程序68

成本计算方法69

利润69

营业外收支70

利润分配71

应缴税金72

销售费用73

销售成本73

销售收入73

销售税金74

税前还贷74

已税产品74

私盐75

房产75

保险75

租金76

开始获利的年度76

纳税年度76

城市、建制镇76

无形资产77

预提所得税77

应税收益额77

第二部分 税收计算实务79

第一章 税收计算方法与会计核算79

第一节 流转税类的计算方法与会计核算79

一、产品税的计算方法与会计核算79

二、增值税的计算方法与会计核算92

三、营业税的计算方法与会计核算109

四、城市维护建设税的计算方法与会计核算124

第二节 资源税类的计算方法与会计核算128

一、资源税的计算方法与会计核算128

二、盐税的计算方法与会计核算130

三、城镇土地使用税的计算方法与会计核算136

一、国营企业所得税的计算方法与会计核算137

第三节 所得税类的计算方法与会计核算137

二、国营企业调节 税的计算方法与会计核算147

三、集体企业所得税的计算方法与会计核算152

四、城乡个体工商业户所得税的计算方法与会计核算158

五、个人收入调节 税的计算方法与会计核算166

六、私营企业所得税的计算方法170

第四节 目的税类的计算方法与会计核算174

一、烧油特别税的计算方法与会计核算174

二、国营企业工资调节 税的计算方法与会计核算177

三、奖金税的计算方法与会计核算179

四、印花税的计算方法与会计核算183

五、筵席税的计算方法与会计核算184

六、固定资产投资方向调节 税的计算方法186

第五节 财产行为税类的计算方法与会计核算188

一、房产税的计算方法与会计核算188

二、车船使用税的计算方法与会计核算192

三、屠宰税的计算方法与会计核算197

四、牲畜交易税的计算方法与会计核算199

五、集市交易税的计算方法与会计核算201

六、契税的计算方法202

第六节 涉外税类的计算方法与会计核算203

一、中外合资经营企业所得税的计算方法与会计核算203

二、外国企业所得税的计算方法与会计核算208

三、个人所得税的计算方法212

四、工商统一税的计算方法与会计核算214

五、城市房地产税的计算方法216

六、车船使用牌照税的计算方法217

一、农业税的计算方法与会计核算218

第七节 农业税类的计算方法与会计核算218

二、耕地占用税的计算方法与会计核算219

第八节 关税类的计算方法与会计核算220

一、关税的计算方法与会计核算220

二、进口调节 税的计算方法与会计核算226

第二章 税收计算实例228

第一节 流转税类计算实例228

一、产品税计算实例228

二、增值税计算实例233

三、营业税计算实例238

四、城市维护建设税计算实例243

第二节 资源税类计算实例247

一、资源税计算实例247

二、盐税计算实例249

第三节 所得税类计算实例251

一、国营企业所得税计算实例251

二、国营企业调节 税计算实例255

三、集体企业所得税计算实例257

四、城乡个体工商业户所得税计算实例261

五、个人收入调节 税计算实例261

六、私营企业所得税计算实例263

第四节 目的税类计算实例264

一、烧油特别税计算实例264

二、国营企业工资调节税计算实例267

三、奖金税计算实例268

四、印花税计算实例270

六、固定资产投资方向调节税计算实例271

五、筵席税计算实例271

第五节 财产行为税类计算实例272

一、房产税计算实例272

二、车船使用税计算实例274

三、屠宰税计算实例276

四、牲畜交易税计算实例278

第六节 涉外税类计算实例280

一、中外合资经营企业所得税计算实例280

二、外国企业所得税计算实例282

三、个人所得税计算实例283

第七节 农业税类计算实例284

一、农业税计算实例284

二、耕地占用税计算实例284

第八节 关税类计算实例285

第三章 税收计算常用图表287

第一节 各税种税目税率表287

表3—1 产品税税目税率表287

表3—2 增值税税目税率表294

表3—3 增值税税目税率和扣除项目表301

表3—4 营业税税目税率表303

表3—5 城市维护建设税税率表304

表3—6 国家统配煤矿煤炭资源税定额表305

表3—7 盐税税额表306

表3—8 城镇土地使用税税额表309

表3—9 八级超额累进所得税税率表309

表3—10 八级超额累进所得税税率换算表309

表3—11 十级超额累进所得税税率表312

表3—12 个人收入调节 税税率表313

表3—13 个人收入调节 税税率表(第一档次)314

表3—14 个人收入调节 税税率表(第二档次)314

表3—15 个人收入调节 税税率表(第三档次)315

表3—16 个人收入调节 税税率表(第四档次)315

表3—17 烧油特别税税率表316

表3—18 工资调节 税超率累进税率表316

表3—19 企事业单位奖金税税率表317

表3—20 印花税税目税率表318

表3—21 固定资产投资方向调节 税税目税率表320

表3—22 车辆税额表339

表3—23 船舶税额表339

表3—24 外国企业所得税超额累进税率表340

表3—25 个人所得税税率表340

表3—26 工商统一税税目税率表340

表3—27 车辆使用牌照税税额表349

表3—28 各省、自治区、直辖市农业税平均税率表350

表3—29 耕地占用税税额表350

表3—30 出口关税税目税率表351

表3—31 进口调节 税税目税率表353

表3—32 产品税产品出口退税税率表356

表3—33 增值税产品出口退税税率表359

第二节 各种税收常用图表365

表3—34 税务登记表366

表3—35 工商企业纳税鉴定申报表370

表3—36 国营企业所得税纳税申报表374

表3—37 集体企业所得税申报表376

表3—38 城乡个体工商业户纳税申报表377

表3—39 增值税纳税申报表378

表3—40 车船使用税申报表379

表3—41 房产税纳税申报表381

表3—42 国营企业工资调节 税纳税申报表383

表3—43 奖金税纳税申报表384

表3—44 个人收入调节 税月份申报表385

表3—45 扣缴个人收入调节 税月份申报表387

表3—46 工商企业纳税鉴定书390

表3—47 纳税人违章 处理通知书393

表3—48 纳税单位减税、免税申请书394

表3—49 纳税单位减免工商各税情况报告表398

表3—50 查处税务违章 案件情况半年汇报表（插页)398

表3—51 查处围攻殴打税务干部案件情况半年汇报表399

表3—52 征管机构、人员情况年度汇报表400

表3—53 税务检察机构人员情况年度汇报表（插页）400

表3—54 税务检察室查处税务违章 案件情况半年汇报表（插页）400

表3—55 税务登记及建帐情况年度汇报表401