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第一章 会计基础工作规范处理1

一、会计机构设置和会计人员1

二、会计凭证规范处理7

三、会计账簿规范处理11

四、会计报告规范处理25

五、会计交接规范处理35

六、会计档案规范处理38

七、会计监督43

八、会计电算化规范处理51

第二章 资产类科目规范处理65

一、“库存现金”科目的规范处理65

二、“银行存款”科目的规范处理67

三、“存放中央银行款项”科目的规范处理70

四、“存放同业”科目的规范处理71

五、“其他货币资金”科目的规范处理71

六、“结算备付金”科目的规范处理74

七、“存出保证金”科目的规范处理75

八、“交易性金融资产”科目的规范处理75

九、“买入返售金融资产”科目的规范处理77

十、“应收票据”科目的规范处理78

十一、“应收账款”科目的规范处理79

十二、“预付账款”科目的规范处理81

十三、“应收股利”科目的规范处理82

十四、“应收利息”科目的规范处理83

十五、“应收代位追偿款”科目的规范处理85

十六、“应收分保账款”科目的规范处理86

十七、“应收分保合同准备金”科目的规范处理87

十八、“其他应收款”科目的规范处理89

十九、“坏账准备”科目的规范处理89

二十、“贴现资产”科目的规范处理90

二十一、“拆出资金”科目的规范处理91

二十二、“贷款”科目的规范处理92

二十三、“贷款损失准备”科目的规范处理94

二十四、“代理兑付证券”科目的规范处理95

二十五、“代理业务资产”科目的规范处理96

二十六、“材料采购”科目的规范处理97

二十七、“在途物资”科目的规范处理99

二十八、“原材料”科目的规范处理100

二十九、“材料成本差异”科目的规范处理101

三十、“库存商品”科目的规范处理102

三十一、“发出商品”科目的规范处理104

三十二、“商品进销差价”科目的规范处理105

三十三、“委托加工物资”科目的规范处理106

三十四、“周转材料”科目的规范处理107

三十五、“消耗性生物资产”科目的规范处理108

三十六、“贵金属”科目的规范处理110

三十七、“抵债资产”科目的规范处理111

三十八、“损余物资”科目的规范处理112

三十九、“融资租赁资产”科目的规范处理112

四十、“存货跌价准备”科目的规范处理113

四十一、“持有至到期投资”科目的规范处理114

四十二、“持有至到期投资减值准备”科目的规范处理115

四十三、“可供出售金融资产”科目的规范处理116

四十四、“长期股权投资”科目的规范处理118

四十五、“长期股权投资减值准备”科目的规范处理120

四十六、“投资性房地产”科目的规范处理121

四十七、“长期应收款”科目的规范处理123

四十八、“未实现融资收益”科目的规范处理124

四十九、“存出资本保证金”科目的规范处理125

五十、“固定资产”科目的规范处理126

五十一、“累计折旧”科目的规范处理127

五十二、“固定资产减值准备”科目的规范处理128

五十三、“在建工程”科目的规范处理128

五十四、“工程物资”科目的规范处理130

五十五、“固定资产清理”科目的规范处理131

五十六、“未担保余值”科目的规范处理133

五十七、“生产性生物资产”科目的规范处理134

五十八、“生产性生物资产累计折旧”科目的规范处理135

五十九、“公益性生物资产”科目的规范处理136

六十、“油气资产”科目的规范处理137

六十一、“累计折耗”科目的规范处理138

六十二、“无形资产”科目的规范处理138

六十三、“累计摊销”科目的规范处理139

六十四、“无形资产减值准备”科目的规范处理140

六十五、“商誉”科目的规范处理141

六十六、“长期待摊费用”科目的规范处理141

六十七、“递延所得税资产”科目的规范处理142

六十八、“独立账户资产”科目的规范处理143

六十九、“待处理财产损溢”科目的规范处理144

第三章 负债类科目规范处理145

一、“短期借款”科目的规范处理145

二、“存入保证金”科目的规范处理146

三、“拆入资金”科目的规范处理146

四、“向中央银行借款”科目的规范处理147

五、“吸收存款”科目的规范处理148

六、“同业存放”科目的规范处理149

七、“贴现负债”科目的规范处理149

八、“交易性金融负债”科目的规范处理150

九、“卖出回购金融资产款”科目的规范处理151

十、“应付票据”科目的规范处理152

十一、“应付账款”科目的规范处理153

十二、“预收账款”科目的规范处理155

十三、“应付职工薪酬”科目的规范处理156

十四、“应交税费”科目的规范处理157

十五、“应付利息”科目的规范处理160

十六、“应付股利”科目的规范处理161

十七、“其他应付款”科目的规范处理161

十八、“应付保单红利”科目的规范处理162

十九、“应付分保账款”科目的规范处理163

二十、“代理买卖证券款”科目的规范处理164

二十一、“代理承销证券款”科目的规范处理166

二十二、“代理兑付证券款”科目的规范处理167

二十三、“代理业务负债”科目的规范处理168

二十四、“递延收益”科目的规范处理169

二十五、“长期借款”科目的规范处理170

二十六、“应付债券”科目的规范处理171

二十七、“未到期责任准备金”科目的规范处理173

二十八、“保险责任准备金”科目的规范处理173

二十九、“保户储金”科目的规范处理174

三十、“独立账户负债”科目的规范处理175

三十一、“长期应付款”科目的规范处理176

三十二、“未确认融资费用”科目的规范处理177

三十三、“专项应付款”科目的规范处理177

三十四、“预计负债”科目的规范处理178

三十五、“递延所得税负债”科目的规范处理179

第四章 共同类科目规范处理181

一、“清算资金往来”科目的规范处理181

二、“外汇买卖”科目的规范处理182

三、“外汇结售”科目的规范处理183

四、“衍生工具”科目的规范处理183

五、“套期工具”科目的规范处理184

六、“被套期项目”科目的规范处理185

第五章 所有者权益类科目规范处理186

一、“实收资本”科目的规范处理186

二、“资本公积”科目的规范处理188

三、“盈余公积”科目的规范处理191

四、“一般风险准备”科目的规范处理192

五、“本年利润”科目的规范处理192

六、“利润分配”科目的规范处理193

七、“库存股”科目的规范处理195

第六章 成本类科目规范处理197

一、“生产成本”科目的规范处理197

二、“制造费用”科目的规范处理198

三、“劳务成本”科目的规范处理200

四、“研发支出”科目的规范处理200

五、“工程施工”科目的规范处理201

六、“工程结算”科目的规范处理202

七、“机械作业”科目的规范处理203

第七章 损益类科目规范处理204

一、“主营业务收入”科目的规范处理204

二、“利息收入”科目的规范处理205

三、“手续费及佣金收入”科目的规范处理206

四、“保费收入”科目的规范处理206

五、“租赁收入”科目的规范处理207

六、“其他业务收入”科目的规范处理208

七、“汇兑损益”科目的规范处理209

八、“公允价值变动损益”科目的规范处理209

九、“投资收益”科目的规范处理210

十、“摊回保险责任准备金”科目的规范处理212

十一、“摊回赔付支出”科目的规范处理213

十二、“摊回分保费用”科目的规范处理214

十三、“营业外收入”科目的规范处理214

十四、“主营业务成本”科目的规范处理215

十五、“其他业务成本”科目的规范处理216

十六、“营业税金及附加”科目的规范处理217

十七、“利息支出”科目的规范处理218

十八、“手续费及佣金支出”科目的规范处理218

十九、“提取未到期责任准备金”科目的规范处理219

二十、“提取保险责任准备金”科目的规范处理220

二十一、“赔付支出”科目的规范处理221

二十二、“保单红利支出”科目的规范处理222

二十三、“退保金”科目的规范处理223

二十四、“分出保费”科目的规范处理223

二十五、“分保费用”科目的规范处理224

二十六、“销售费用”科目的规范处理225

二十七、“管理费用”科目的规范处理226

二十八、“财务费用”科目的规范处理227

二十九、“勘探费用”科目的规范处理228

三十、“资产减值损失”科目的规范处理228

三十一、“营业外支出”科目的规范处理229

三十二、“所得税费用”科目的规范处理230

三十三、“以前年度损益调整”科目的规范处理231