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序1

编写说明1

第一章 概述1

第一节 微观税收分析的基本内容1

一、微观税收分析指标体系基本概念1

二、微观税收分析的两个基本方面1

三、微观税收分析的三个基本层面2

四、微观税收分析的基本内容4

一、建立微观税收分析指标体系的目的7

第二节 建立微观税收分析指标体系的意义7

二、建立微观税收分析指标体系的意义8

三、微观税收分析指标体系的地位和作用9

第三节 建立微观税收分析指标体系的原则10

一、现有条件原则10

二、相关性原则11

三、结构性原则11

四、科学发展观的原则11

第四节 微观税收分析指标体系构成12

一、按采集来源分类12

二、按税收经济关系内容分类13

三、按分析层面分类14

四、其他分类15

第五节 微观税收分析思路与技术方法15

一、基本分析思路15

二、基本分析技术方法20

第六节 微观税收分析工作分工22

一、横向分工23

二、纵向分工24

一、建模基础——规律特征描述26

第一节 微观税收分析基本模型26

第二章 微观税收分析相关模型26

二、模型框架28

三、适用指标30

四、同业税负与征收力度的评估分析30

第二节 效能位差评估分析模型33

一、税收征收效能位差的概念33

二、效能位差关系理论推导34

三、效能位差评估分析模型36

四、税源相关性说明40

五、税源质量与征收效能的评估分析40

一、聚类分析概述43

第三节 聚类分析模型43

二、基本概念与定义44

三、基本方法46

四、冶金行业聚类分析实例47

第四节 其他辅助模型52

一、数据勾稽关系比对分析模型53

二、相关数据同步变化比对分析模型54

第三章 增值税微观税收分析指标体系55

第一节 增值税微观分析指标体系设计目的55

二、分析征管现状，提高征管质量和效率56

一、分析增值税申报纳税情况，促进税源精细化管理56

三、强化法制意识，提高征收效能，形成执法合力57

四、把握税收能力，挖掘税收潜力，提高预测准确度57

五、为税收政策调整和税制建设提供数据支持58

第二节 增值税微观税收分析指标体系总体思路及构架58

一、建立增值税微观分析指标体系的总体思路58

二、设计增值税微观分析指标体系的基本原则58

三、增值税微观税收分析的主要方法60

四、增值税微观税收分析指标体系构架及功能61

一、经济类指标63

（基本指标）63

第三节 增值税微观分析指标体系指标说明63

二、税源类指标68

三、税收类指标70

第四节 纳税评估技术与方法（分析指标体系）72

一、企业经济税收分析指标72

二、企业增值税税负分析指标81

三、数据统计技术分析指标87

第五节 增值税微观税收分析指标体系需要说明的问题88

一、微观分析指标体系适用性问题88

二、微观分析指标采集的复杂性问题88

五、分析时效的滞后性问题89

三、微观分析指标来源的准确性问题89

四、分析方法的合理性问题89

第六节 在税收管理工作中的具体应用91

［案例1］ 逻辑关系判断法91

［案例2］ 变动率比较判断（纵向）93

［案例3］ 行业税负参考分析在税收实务中的应用（横向）96

附表3-1微观税收指标体系说明表一（基本指标43项）99

附表3-2微观税收指标体系说明表二（分析指标30项）107

附表3-3 2003年增值税行业税负水平及预警标准110

一、消费税微观税收分析指标体系的内涵和目的136

第四章 消费税微观分析指标体系136

第一节 消费税微观分析指标体系总体思路136

二、消费税计征的特点137

三、建立消费税微观税收分析指标体系的基本思路138

四、消费税微观分析指标体系设置的原则和要求138

五、消费税微观税收分析指标分类139

第二节 消费税微观分析指标体系基本构架140

一、消费税微观分析的基本内容和步骤140

二、消费税微观税收分析指标体系框架141

一、税收指标说明143

第三节 消费税微观分析体系指标说明143

二、税源指标说明144

三、财务指标说明144

第四节 消费税微观分析常用的技术与方法146

一、选择方法的原则146

二、指标体系应用分析基本方法147

第五节 消费税微观分析指标体系的应用149

一、数据采集与整理149

二、操作流程155

三、具体应用实例169

四、比率相关分析方法在消费税微观分析中的应用177

附表4-1 消费税微观税收分析指标体系179

附表4-2其他财务指标180

第五章 营业税微观税收分析指标体系182

第一节 营业税微观税收分析指标体系的基本内容182

一、营业税微观税收分析的基本内涵182

二、营业税征收管理中存在的主要问题182

三、建立营业税微观税收分析指标体系的意义183

第二节 营业税微观税收分析的总体思路185

一、营业税计征特点185

三、营业税微观分析体系的基本框架186

二、营业税微观税收分析的总体思路186

第三节 营业税微观税收分析指标体系189

一、营业税微观税收分析指标的总体设计189

二、营业税微观税收分析指标体系的具体选择193

第四节 营业税微观税收分析指标的分类195

一、按照用途分类195

二、按照来源分类196

三、具体指标解释196

第五节 营业税微观税收分析技术与方法205

一、分析技术与方法205

二、微观税收分析相关模型208

第六节 营业税微观税收分析指标体系的实际应用213

一、重点行业营业税税负评估及征收力度测算213

二、企业税负预警、税源质量分析和因素分析的应用214

附图5-1 营业税微观税收分析流程图220

附图5-2营业税微观税收分析指标体系结构图221

附表5-1 营业税微观税收分析指标体系表（42项）222

附表5-2 2003年度12月份某省房地产业主要指标情况225

附表5-3 43户房地产企业营业税税负预警表227

附表5-5企业总体效益评估表228

附表5-4每分比率的差计算表228

附表5-6 2003年全国营业税行业税负参考值229

第六章 企业所得税微观分析指标体系234

第一节 企业所得税微观分析指标体系设计的总体思路234

一、企业所得税征收特点234

二、企业所得税税源监控和纳税评估的特点及现状236

三、设计的总体思路237

第二节 企业所得税微观分析指标体系基本构架及功能238

一、企业所得税税负分析指标体系238

二、企业所得税税源分析指标体系239

一、企业所得税税负分析指标体系240

第三节 企业所得税微观分析指标体系指标说明240

二、企业所得税税源分析指标体系243

第四节 企业所得税微观分析技术与方法264

一、纵向趋势分析法264

二、横向规律分析法264

三、配比比率分析法264

四、杜邦分析法265

一、分析数据来源267

三、企业所得税微观分析指标体系的应用平台267

二、预警指标体系中的参数设置267

第五节 企业所得税微观分析指标体系相关问题说明267

五、数理统计技术分析指标267

第六节 企业所得税微观分析指标体系的应用268

［案例1］ 横向规律分析法和配比比率分析法268

［案例2］ 配比比率分析法和杜邦分析法269

［案例3］ 纵向趋势分析法和配比比率分析法271

附表6-1企业所得税税负分析指标体系273

附表6-2企业所得税税源真伪评估分析指标体系275

附表6-3企业所得税税源质量评估分析指标体系277

附表 微观税收分析指标体系290