2001年注册会计师全国统考辅导用书 税法【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

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第一章 税法概论1

一、内容概述及学习重点与难点1

（一）税法的概念1

（二）税法的地位及与其他法律的关系1

（三）我国税收的立法原则2

（四）我国税法的制定与实施2

（五）我国现行税法体系2

（六）我国税收管理体制2

二、例题解析3

三、练习题及答案3

四、历年试题解析4

（一）征税范围及纳税义务人5

一、内容概述及学习重点与难点5

第二章 增值税法5

（二）增值税税率6

（三）应纳税额的计算6

（四）几种经营行为的税务处理9

（五）含税销售额的换算10

（六）出口货物退（免）税政策10

（七）进口货物征税14

（八）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点14

（九）增值税专用发票的使用和管理14

二、例题解析16

三、练习题及答案19

四、历年试题解析24

（三）应纳税额的计算37

（二）税目、税率37

第三章 消费税法37

（一）纳税义务人37

一、内容概述及学习重点与难点37

（四）自产自用应税消费品38

（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算39

（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理39

（七）含增值税销售额的换算40

（八）进口应税消费品应纳税额的计算40

（九）出口应税消费品退（免）税40

（十）纳税义务发生时间、纳税期限及地点41

（十一）增值税与消费税的主要区别与联系42

二、例题解析42

三、练习题及答案44

四、历年试题解析49

第四章 营业税法53

一、内容概述及学习重点与难点53

（一）纳税义务人53

（二）税目、税率53

（三）免税项目54

（四）应纳税额的计算54

（五）几种经营行为的税务处理55

（六）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点55

（七）扣缴义务人的确定56

（八）起征点的规定56

二、例题解析57

三、练习题及答案59

四、历年试题解析62

第五章 企业所得税法66

一、内容概述及学习重点与难点66

（一）纳税义务人和征税对象66

（二）应纳税所得额的计算66

（三）税率70

（四）资产的税务处理70

（五）企业股权投资与合并分立的税务处理71

（六）税额扣除73

（七）纳税申报及缴纳73

（八）税收优惠74

二、例题解析75

三、练习题及答案76

四、历年试题解析82

第六章 外商投资企业和外国企业所得税法87

一、内容概述及学习重点与难点87

（一）纳税义务人和征税对象87

（二）税率87

（三）应纳税所得额的计算87

（四）资产的税务处理90

（五）税收优惠90

（六）境外所得已纳税款的扣除92

（七）关联企业业务往来92

（八）源泉扣缴92

（九）纳税申报及缴纳93

二、例题解析93

三、练习题及答案95

四、历年试题解析103

第七章 个人所得税法107

一、内容概述及学习重点与难点107

（一）纳税义务人107

（二）所得来源的确定107

（三）应税所得项目108

（四）税率108

（五）应纳税所得额的规定108

（六）应纳税额的计算109

（七）税收优惠113

（八）境外所得的税额扣除114

（九）纳税申报及缴纳115

二、例题解析116

三、练习题及答案117

四、历年试题解析124

第八章 资源税法128

一、内容概述及学习重点与难点128

（一）纳税义务人128

（二）税目、税率128

（三）课税数量128

（四）应纳税额的计算129

（五）减税免税129

（六）纳税义务发生时间及纳税期限129

（七）纳税地点130

（八）资源税与增值税的关系130

二、例题解析130

三、练习题及答案131

四、历年试题解析134

第九章 城市维护建设税法137

一、内容概述及学习重点与难点137

（一）纳税义务人、税率、计税依据137

（二）纳税环节、地点、纳税期限137

（三）应纳税额的计算137

二、例题解析137

三、练习题及答案138

四、历年试题解析139

（二）税率、计税依据141

（四）纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限141

（三）应纳税额的计算及减免141

（一）纳税义务人、征收范围141

一、内容概述及学习重点与难点141

第十章 城镇土地使用税法141

二、例题解析142

三、练习题及答案142

四、历年试题解析143

第十一章 房产税法145

一、内容概述及学习重点与难点145

（一）纳税义务人、征收范围、税率145

（二）计税依据和应纳税额的计算145

（三）减免规定纳税义务发生时间、纳税期限145

二、例题解析145

三、练习题及答案146

四、历年试题解析146

（三）减免、纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点148

（二）计税依据、税率、应纳税额的计算148

二、例题解析148

第十二章 车船使用税法148

一、内容概述及学习重点与难点148

（一）纳税义务人征收范围148

三、练习题及答案149

四、历年试题解析149

第十三章 印花税法151

一、内容概述及学习重点与难点151

（一）纳税义务人151

（二）税目、税率151

（三）应纳税额计算的一般方法151

（四）特殊凭证应纳税额的计算152

（五）外商投资企业和外国企业印花税应纳税额的计算征收问题152

（八）处罚规定153

二、例题解析153

（六）纳税办法153

（七）免税项目153

三、练习题及答案154

四、历年试题解析157

第十四章 土地增值税法160

一、内容概述及学习重点与难点160

（一）征税范围160

（二）纳税义务人161

（三）转让房地产取得的收入161

（四）确定增值额的扣除项目161

（五）增值额及税率162

（六）应纳税额的计算163

（七）减免税优惠163

（八）纳税申报及纳税地点163

二、例题解析164

三、练习题及答案165

四、历年试题解析170

第十五章 契税法176

一、内容概述及学习重点与难点176

（一）纳税义务人、税率、计税依据176

（二）税额计算、纳税办法176

（三）减税、免税176

三、练习题及答案177

二、例题解析177

四、历年试题解析178

第十六章 关税法179

一、内容概述及学习重点与难点179

（一）征税对象及纳税义务人179

（二）税率179

（三）完税价格179

（四）应纳税额的计算181

（五）征收管理181

二、例题解析182

三、练习题及答案183

四、历年试题解析186

（二）税务管理189

（一）适用范围189

第十七章 税收征收管理法189

一、内容概述及学习重点与难点189

（三）税款的征收191

（四）税务检查193

（五）法律责任193

（六）涉税犯罪194

二、例题解析197

三、练习题及答案197

四、历年试题解析201

第十八章 税务行政法制204

一、内容概述及学习重点与难点204

（一）税务行政处罚204

（二）税务行政复议204

（四）税务行政赔偿206

（三）税务行政诉讼206

二、例题解析207

三、练习题及答案207

四、历年试题解析210

附录 模拟试卷212

试卷一212

试卷二218

试卷三224

试卷四230

试卷一答案236

试卷二答案240

试卷三答案245

试卷四答案249