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第1篇　财务报告分析概论3

第1章　财务报告分析概述3

1.1　财务报告分析的含义3

1.1.1 财务报告分析的历史3

1.1.2　财务报告分析的定义4

1.1.3　财务报告分析的目标5

1.1.4　财务报告分析与其他相关学科的关系7

1.2　财务报告分析的基本方法8

1.2.1 比较分析法8

1.2.2　比率分析法12

1.2.3　因素分析法13

第2章　财务报告分析的依据和程序17

2.1　财务报告分析的依据17

2.1.1 财务报告分析依据的要求17

2.1.2　财务报告分析的依据18

2.1.3　财务报告分析资料之间的关系26

2.2　财务报告分析的程序28

第2篇　财务报表解读33

第3章　资产负债表解读33

3.1　资产负债表概述33

3.1.1 资产负债表的性质和作用33

3.1.2 资产负债表的格式和结构34

3.1.3　资产负债表的局限性35

3.2　资产项目的解读与分析36

3.2.1 资产项目的分析程序36

3.2.2　流动资产项目的解读与分析37

3.2.3 非流动资产项目的解读与分析44

3.3　负债项目的解读与分析53

3.3.1 负债项目的分析程序53

3.3.2　流动负债项目的解读与分析55

3.3.3　非流动负债项目的解读与分析58

3.4　所有者权益项目的解读与分析60

3.4.1 所有者权益项目的分析程序60

3.4.2　所有者权益项目的解读与分析61

第4章　利润表解读64

4.1　利润表概述64

4.1.1 利润表的性质和作用64

4.1.2　利润表的格式和结构65

4.2　利润表的解读与分析66

4.2.1　利润表分析的基本程序66

4.2.2　利润表收益项目关系分析66

4.2.3　利润表的重点项目解读69

第5章　现金流量表解读81

5.1　现金流量表概述81

5.1.1 现金流量表的概念和作用81

5.1.2　现金流量表的预警作用82

5.1.3　现金流量表的格式及结构特征83

5.1.4　现金流量表分析的程序及主要内容85

5.2　现金流量总量分析86

5.2.1 现金流量总量的合理性分析86

5.2.2　现金流量趋势分析89

5.2.3　现金流量构成分析89

5.3　现金流量表重要项目分析92

5.3.1 经营活动产生的现金流量分析92

5.3.2　投资活动产生的现金流量95

5.3.3　筹资活动产生的现金流量97

5.3.4　汇率变动对现金的影响分析98

5.4　现金流量表补充资料分析99

5.4.1 现金流量表附注的主要内容与结构特征99

5.4.2　现金流量表补充资料的解读与分析102

第6章　会计报表附注及合并财务报表解读106

6.1　会计报表附注解读106

6.1.1　会计报表附注的作用106

6.1.2　会计报表附注的内容107

6.1.3　会计报表附注重点项目分析110

6.2　合并财务报表解读117

6.2.1　合并财务报表的作用和特征117

6.2.2　合并财务报表分析要点119

6.2.3　合并财务报表的局限性123

第3篇　财务分析129

第7章　偿债能力分析129

7.1　偿债能力分析的意义129

7.2　短期偿债能力分析130

7.2.1 营运资金131

7.2.2 流动比率132

7.2.3　速动比率134

7.2.4　现金比率136

7.2.5 影响短期偿债能力的因素136

7.3　长期偿债能力分析138

7.3.1 资产负债率138

7.3.2　产权比率140

7.3.3　有形净值债务率141

7.3.4　利息保障倍数142

7.3.5 非流动负债与营运资金比率143

7.3.6　影响长期偿债能力的其他因素144

第8章　获利能力分析147

8.1　获利能力分析的意义147

8.2　销售获利能力分析148

8.2.1　销售毛利率149

8.2.2　营业利润率154

8.3　资产获利能力分析155

8.3.1 总资产报酬率155

8.3.2　长期资本收益率156

8.4　投资获利能力分析157

8.4.1　净资产收益率158

8.4.2　每股收益158

8.4.3　每股净资产161

8.4.4　市盈率162

8.4.5 市净率163

8.4.6　股利支付率164

第9章　资产运用效果分析167

9.1　资产运用效果分析的意义167

9.2　资产运用效果指标分析168

9.2.1 总资产周转率169

9.2.2　流动资产周转率170

9.2.3 固定资产周转率171

9.2.4　应收账款周转率173

9.2.5　存货周转率176

9.2.6 营业周期177

9.2.7　影响资产周转率的因素177

第10章　获现能力分析181

10.1　获现能力分析的意义181

10.2　现金流量的财务比率分析182

10.2.1　现金流动性分析182

10.2.2　获现能力分析183

10.2.3　财务弹性分析186

10.2.4　收益质量分析188

10.2.5　现金流量比率分析应注意的问题189

第4篇　财务报告的综合分析193

第11章　财务报告综合分析193

11.1　财务报告综合分析的意义与特征193

11.1.1 财务报告综合分析的内涵与特征193

11.1.2　财务报告综合分析的意义194

11.1.3　财务报告综合分析的依据和方法194

11.2　沃尔评分法195

11.2.1 沃尔评分法的含义195

11.2.2　沃尔评分法的评价195

11.3　杜邦分析法196

11.3.1 杜邦分析法的含义和特点196

11.3.2　杜邦财务分析体系196

11.3.3　杜邦分析法的作用198

11.3.4　杜邦分析法的应用198

11.4　我国企业效绩评价体系200

11.4.1 我国企业效绩评价体系概述200

11.4.2　企业效绩评价体系201

11.4.3　企业效绩评价的程序201

11.5　企业效绩评价方法的创新205

11.5.1 经济增加值（EVA）评价法205

11.5.2　平衡计分卡208

11.5.3　等级制度评价法209

11.5.4 “四尺度”评价法210

11.6　财务分析报告的撰写211

11.6.1 财务分析报告的意义211

11.6.2　财务分析报告的类型212

11.6.3　财务分析报告的撰写213

第12章　ABC公司财务报告分析217

12.1 ABC公司审计报告217

12.2 ABC公司的主要财务报表218

12.3 ABC公司会计报表附注（摘要）222

12.4 ABC公司（母公司）财务报告分析233

12.4.1　资产负债表分析233

12.4.2　利润表分析237

12.4.3　现金流量表分析238

12.4.4　财务比率分析240

12.4.5　合并财务报表分析242

12.4.6　综合评价242

参考文献243