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第一篇 中国养老保险改革与发展战略（核心报告）：老有所养及其发展路径1

一、成就、问题与挑战2

（一）取得的主要成就2

（二）存在的主要问题4

（三）面临的主要挑战6

二、体系建设与战略步骤9

（一）宏观思路9

（二）战略目标12

（三）三步走战略与推进步骤16

三、多元制度设计及其发展24

（一）公职人员基本养老金制度24

（二）职工基本养老保险制度27

（三）农民基本养老保险制度33

（四）城乡居民老年津贴制度38

四、若干重大政策建议41

（一）三步变一步：强力推进基本养老保险全国统筹42

（二）小步渐进：尽快开始延长退休年龄47

（三）责任分担：妥善解决转轨成本问题50

（四）监督问责：建立适度集权的监管体制52

（五）垂直经办：不断加强经办机构能力建设54

（六）战略储备：全国社会保障基金适度壮大57

第二篇 中国覆盖城乡居民的社会养老保险体系研究59

一、背景和价值理念60

（一）背景60

（二）价值理念60

二、覆盖城乡居民的社会养老保险体系“三步走”战略63

三、2020年前分区城的城乡养老保险覆盖率仿真研究65

（一）东部地区城乡养老保险覆盖率仿真研究65

（二）中西部地区城乡养老保险覆盖率仿真研究73

（三）全国新农保制度提前实现制度全覆盖的财政政策路径仿真84

（四）养老金权益的转移接续问题分析85

四、2020年全覆盖后的多支柱、分层次养老保险体系建设87

（一）多支柱、分层次养老保障体系建设基本内容87

（二）多支柱、分层次养老保险体系建设构想87

五、覆盖城乡居民社会养老保险体系的政策建议90

第三篇 中国职工基本养老保险全国统筹方案研究97

一、社会保障制度的本质与核心：对公平性的再认识98

（一）社会保障制度的法理基础、本质及制度伦理98

（二）社会保障制度公平问题的再认识100

二、社会保障制度的构架与内核101

（一）健全社会保障制度的三个元素：制度设计、经费支持与服务供给101

（二）健全社会保障制度的三个维度：保障人群、保障项目与责任主体103

（三）我国理想的养老保障制度框架105

三、基本养老保险全国统筹的原因、必要性及已有的条件107

（一）养老保险制度目前存在的问题107

（二）养老保险统筹层次低所带来的问题108

（三）养老保险全国统筹的必要性、意义和紧迫性113

（四）目前制约基本养老保险全国统筹的因素118

（五）推进基本养老保险全国统筹制度的已有条件120

四、基本养老保险全国统筹的可选方案122

（一）全国统筹后基本养老金的发放标准126

（二）统筹基金的来源129

（三）资金供需匹配后的方案集130

（四）方案的评述及选择130

五、推行基本养老保险全国统筹制度的关键性措施建议133

（一）基本养老保险统筹账户和个人账户分账管理，各行其道133

（二）明确中央政府与地方政府在养老保险中的职责划分133

（三）建立养老保险机构垂直管理体制134

（四）实行参加基本养老保险者权益记账制度135

（五）对基本养老保险全国统筹制度实行预算管理136

（六）建立全国性的社会保险结算中心136

（七）延迟退休年龄138

第四篇 中国公职人员养老保障制度发展战略研究144

一、公职人员及其养老保障制度145

（一）公职人员的界定145

（二）公职人员的职业特点148

（三）公职人员职业特点对其养老保障制度的影响151

二、公职人员养老保障制度的发展历程、现状和问题153

（一）机关事业单位养老保障制度的发展历程153

（二）公职人员养老保障制度的特点154

（三）公职人员养老保障制度存在的问题155

三、公职人员养老保障制度的国际和国内经验158

（一）国际经验158

（二）我国的改革试点实践169

四、公职人员养老保障制度的发展战略172

（一）公职人员养老保障制度改革的必要性和紧迫性172

（二）战略目标及步骤173

五、改革方案及评价177

（一）基本原则177

（二）改革方案178

（三）对改革方案的论证181

（四）改革方案的财务影响185

六、结论和政策建议187

（一）单独建制187

（二）由中央设计一元化的改革方案统一覆盖、同步执行188

（三）建立基本养老保险与职业年金相结合的多层次养老保险制度188

（四）“老人”老办法，“新人”新办法，“中人”在新、老制度间自由选择188

（五）加快推进相关改革，为改革的顺利实施创造条件189

第五篇 中国农民社会养老保险制度发展战略研究195

一、新型农村社会养老保险试点现状和特点196

二、试点过程中存在的问题198

（一）制度设计问题199

（二）政府财政补贴保障的可持续性问题200

（三）农民养老金的保障有效性问题201

三、完善新型农村社会养老保险制度的必要性与紧迫性203

（一）从制度设计科学性的角度看，迫切需要完善新农保制度203

（二）从制度的衔接与转换角度看，需要进一步完善新农保制度205

（三）从基金投资与运作角度看，迫切需要完善新农保制度208

（四）从防范基金风险和规范化管理角度看，迫切需要优化新农保管理体制209

四、完善新型农村社会养老保险的远期构想210

（一）参保对象：农业劳动者211

（二）制度安排：统账结合、现收现付、全国统一211

（三）筹资模式：个人缴费加财政补贴212

（四）给付模式：待遇确定，财政兜底212

（五）管理体制：集中、统一管理213

五、农民养老保险制度改革的战略目标、发展阶段及核心任务213

（一）农民养老保险制度改革的战略目标213

（二）农民养老保险制度改革的发展阶段及核心任务213

（三）现阶段提早覆盖新型农村社会养老保险的财政可行性分析215

六、近期完善和推进新型农村社会养老保险的政策建议218

（一）加强关注各地试点状况，积极总结和反馈经验教训218

（二）完善制度和试点政策，促进制度科学健康地发展219

（三）重视各级财政补贴资金的到位，确保新农保顺利开展219

（四）尽快建立制度衔接转换机制，促进城乡养老保障一体化219

（五）明确地方财政补贴的资金产权问题，避免产权冲突219

（六）继续加强基金的管理监督，确保养老保险资金安全220

（七）在加强制度建设的同时，应重视基层农保机构建设220

（八）做好新农保制度的宣传工作，提高新农保参保率220

（九）加强新农保与时俱进，制定相关的配套措施220

第六篇 中国职业年金发展战略研究226

一、多层次养老保障体系与发展职业年金的必要性分析226

（一）职业年金发展的现状和问题的评估226

（二）多层次养老保障体系创新与改革发展战略：政府责任、个人责任、家庭责任、政府与市场边界的划分231

（三）职业年金发展战略的宏观背景与制度环境研究233

（四）职业年金在多层次养老保障体系中的战略定位研究234

二、职业年金发展的趋势分析和预测235

（一）职业年金发展的中长期趋势分析235

（二）职业年金发展的制约因素分析236

（三）职业年金市场与资本市场的互动发展分析238

（四）职业年金市场发展预测分析239

三、职业年金发展战略的总体思路及实施重点分析240

（一）职业年金发展战略的总体思路240

（二）职业年金发展战略的战略重点、战略步骤246

（三）职业年金发展的战略措施249

四、职业年金发展战略的若干政策建议250

（一）完善多层次养老保障制度结构的政策建议250

（二）完善职业年金治理框架与风险控制的政策建议251

（三）完善职业年金税收政策的政策建议252

（四）完善职业年金监管体系的政策建议253

第七篇 中国基本养老保险的财政投入机制研究255

一、研究思路与方法255

二、已有的研究基础255

（一）社会保障与公共财政的关系256

（二）第一步：增加国家财政对社会保障的投入，建立专门的社会保险预算制度257

（三）第二步：进一步明晰社会保障与公共财政的关系257

（四）第三步：社会保障水平接近或者达到发达国家的水平257

（五）战略措施：加大财政投入和调动社会资源，提供有力的财力保障258

（六）财政责任：政府职责的具体体现258

三、基本养老保险的财政投入：现状与问题258

（一）社会保险缴费率的国际比较258

（二）基本养老金替代率的国际比较264

（三）财政社会保障支出比重的国际比较268

（四）产生“高缴费、低替代率”的原因275

四、财政投入的多渠道筹资279

（一）变现（转持）部分国有资产280

（二）弹性领取养老金281

（三）对基本养老金课税289

（四）夯实缴费基数292

（五）实施养老基金投资的税收优惠政策294

五、基本养老保险制度的地区性差异与财政投入机制294

（一）我国基本养老保险统筹层次的现状294

（二）我国基本养老保险财政负担的地区差异295

（三）实施全国统筹的初步思考298

六、基本养老保险制度与其他制度的衔接问题301

（一）平均税率和边际税率301

（二）四项制度衔接中的问题303

（三）四项制度的优化与衔接311

七、财政一般预算对基本养老保险基金的补助方式 315

（一）基本养老保险基金筹资模式的国际比较315

（二）财政一般预算对基本养老保险基金的补助方式318

（三）我国基本养老保险基金筹资的目标模式318

八、主要结论与政策建议320

第八篇 中国养老保险制度改革中的中央与地方关系研究322

一、成就、问题与形势323

（一）改革取得的成就323

（二）当前存在的问题326

（三）面临的主要形势329

二、改革目标与步骤334

（一）改革的目标与核心内容334

（二）改革的步骤337

三、主要养老保险制度中的中央与地方关系构建340

（一）职工基本养老保险制度央地关系的构建340

（二）农民社会养老保险制度央地关系的构建342

（三）公职人员养老金制度央地关系的构建344

四、相关配套措施346

（一）建立和完善全国联网的信息管理体系 346

（二）建立和完善央地关系的行政决策机制347

（三）建立和完善养老保险基金预算制度348

（四）推进财政分税体制改革348

第九篇 中国职工养老保险基金投资战略研究351

一、职工养老保险基金发展情况和投资的现状与问题351

（一）职工基本养老保险基金的发展情况351

（二）职工养老保险基金投资的现状与存在的问题353

二、职工养老保险基金多元化投资的必要性、紧迫性和可行性355

（一）建立职工养老保险基金多元化投资战略的必要性356

（二）建立职工养老保险基金多元化投资战略的紧迫性359

（三）建立职工养老保险基金多元化投资战略的财政可行性361

三、职工养老保险基金多元化投资战略的理念、目标和步骤363

（一）职工养老保险基金多元化投资战略的理念364

（二）职工养老保险基金多元化投资战略的目标371

（三）职工养老保险基金多元化投资战略的步骤374

四、职工养老保险基金多元化投资战略的关键性措施377

（一）实现基础养老金全国统筹，明确区分两种养老保险基金377

（二）调整退休年龄，逐步实现男女同龄退休378

（三）缩小个人账户的缴费规模，控制基金投资保值和增值的压力379

（四）引入精算平衡因素、科学优化个人账户养老金的计发方式379

（五）做实个人账户基金中的空账，实现基金的“实账化”运行380

（六）加快建立省级层面的养老保险基金投资管理部门381

（七）建立科学合理的个人账户记账利率的确定机制381

第十篇 中国退休年龄延迟方案研究385

一、退休年龄现状及退休年龄延迟的必要性385

（一）中国退休年龄的现状及问题385

（二）世界各国退休年龄的状况与比较390

（三）延长退休年龄的基本动因与必要性392

（四）推迟退休年龄可能面临的问题396

二、退休年龄延迟的条件与合理起始时间397

（一）退休年龄延迟的条件397

（二）退休年龄延迟的合理时间403

三、退休年龄延迟方案、效应及可行性403

（一）退休年龄延迟方案设计403

（二）退休年龄延迟的效应404

（三）退休年龄延迟三种方案比较及可行性分析413

四、实施退休年龄延迟方案的途径与政策建议414

（一）国际经验以及借鉴414

（二）政策建议415