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一、中国税制的发展2

（一）改革开放以前的税制状况（1949—1978年）2

（二）改革开放初期的税制改革（1978—1993年）4

（三）社会主义市场经济时期的税制改革（1994年以后）8

二、中国现行税制体系13

（一）税种设置13

（二）税收立法14

（三）税收基本法规16

三、增值税23

（一）纳税人23

（二）税目、税率25

（三）计税方法28

（四）免税、减税38

（五）出口退税42

（六）纳税期限、纳税地点43

四、消费税47

（一）纳税人47

（二）税目、税率（税额标准）48

（三）计税方法51

（四）免税、减税和退税58

（五）纳税期限、纳税地点60

五、车辆购置税62

（一）纳税人62

（二）计税依据、税率和计税方法63

（三）免税、减税64

（四）纳税期限、纳税地点65

六、营业税67

（一）纳税人67

（二）税目、税率69

（三）计税方法71

（四）免税、减税76

（五）纳税期限、纳税地点80

七、关税82

（一）纳税人82

（二）税率83

（三）计税方法86

（四）特殊进出口货物的规定92

（五）免税、减税和退税98

（六）纳税期限101

（七）反倾销税、反补贴税和保障措施关税101

（八）进境物品进口税110

八、企业所得税113

（一）纳税人113

（二）计税依据、税率116

（三）资产的税务处理131

（四）特别纳税调整138

（五）计税方法142

（六）税收优惠146

（七）纳税期限、纳税地点157

（八）核定征收161

九、个人所得税167

（一）纳税人167

（二）征税项目、税率和计税方法169

（三）免税、减税206

（四）纳税方式、纳税地点和纳税期限209

十、土地增值税214

（一）纳税人214

（二）计税依据、税率和计税方法215

（三）免税、减税219

（四）纳税期限、纳税地点220

十一、房产税222

（一）纳税人222

（二）计税依据、税率和计税方法223

（三）免税、减税225

（四）纳税期限、纳税地点227

十二、城镇土地使用税228

（一）纳税人228

（二）计税依据、税额标准和计税方法229

（三）免税、减税231

（四）纳税期限、纳税地点234

十三、耕地占用税235

（一）纳税人235

（二）计税依据、税额标准和计税方法237

（三）免税、减税239

（四）纳税期限、纳税地点241

十四、契税242

（一）纳税人242

（二）计税依据、税率和计税方法243

（三）免税、减税246

（四）纳税期限、纳税地点248

十五、资源税249

（一）纳税人249

（二）税目、税率（税额标准）250

（三）计税方法258

（四）免税、减税261

（五）纳税期限、纳税地点261

十六、车船税264

（一）纳税人264

（二）税目、税额标准265

（三）计税方法267

（四）免税、减税268

（五）纳税期限、纳税地点269

十七、船舶吨税271

（一）纳税人271

（二）计税依据、税额标准和计税方法271

（三）免税273

（四）纳税期限、纳税地点274

十八、印花税276

（一）纳税人276

（二）税目、税率（税额标准）277

（三）计税方法279

（四）免税280

（五）纳税方式282

十九、城市维护建设税283

（一）纳税人283

（二）计税依据、税率和计税方法284

（三）免税、减税285

二十、烟叶税290

二十一、固定资产投资方向调节税290

二十二、主要税收优惠290

（一）农业、林业、牧业、渔业和水利业290

（二）能源、交通、物流和通信293

（三）高新技术产业、产品297

（四）科技、教育、文化、宣传、卫生和体育301

（五）就业、社会保障、民政和民族307

（六）环境保护、资源综合利用314

（七）金融、保险和证券317

（八）房地产321

（九）规定区域327

（十）进出口329

（十一）外商投资企业、外国企业（非居民企业）和外国人334

（十二）外交税收豁免338

二十三、国务院规定税务部门征收的非税财政收入项目341

（一）教育费附加341

（二）文化事业建设费343

（三）社会保险费344

二十四、税收征收管理制度（一）税收执法依据、税务机关和税务人员351

（二）纳税人、扣缴义务人353

（三）税务登记354

（四）账簿、凭证管理362

（五）发票管理364

（六）纳税申报372

（七）税款征收376

（八）免税、减税390

（九）税务检查404

（十）税务稽查407

（十一）法律责任413

二十五、税务行政复议（一）税务行政复议机构、人员434

（二）税务行政复议范围435

（三）税务行政复议管辖436

（四）税务行政复议申请人、被申请人437

（五）税务行政复议申请439

（六）税务行政复议受理442

（七）税务行政复议证据443

（八）税务行政复议审查、决定445

（九）税务行政复议和解、调解450

（十）海关行政复议451

二十六、封政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分453

（一）财政部453

（二）国家税务总局454

（三）省以下税务机构459

（四）海关总署461

（五）国务院关税税则委员会461

（六）税收征收管理范围划分462

（七）中央政府与地方政府税收收入划分464

二十七、附录466

（一）中国税制体系图（分税种类别）466

（二）中国税制体系图（分收入级次）467

（三）部分年份中国经济、财政和税收主要指标统计表468

（四）2010年中国分税类、分税种收入统计表469

（五）中国税务系统组织机构图470

（六）中国国家税务总局组织机构图471

主要资料来源472