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第一章 银行会计的基础概念1

一、引言1

二、会计的定义2

三、银行会计的目的2

四、银行会计和报告要求的沿革4

五、银行财务报表概述7

六、示范性财务报表13

七、会计等式14

八、帐户17

九、原始凭证、日记帐和分类帐21

十一、银行与非金融企业的比较24

十、银行会计：银行和客户的不同看法24

第二章 银行会计信息和财务报表的编制27

一、引言27

二、会计信息处理循环28

第三章 银行会计信息处理与报告的其他问题55

一、引言55

二、联邦所得税数据的处理56

三、活期报告66

四、财务状况日报表69

五、内部控制结构70

第四章 现金和存放同业74

一、引言74

二、现金和存放同业的构成75

三、现金资产业务的发生79

四、现金资产业务的会计处理80

五、现金资产在资产负债表上的列示88

六、现金资产的管理89

七、现金资产的内部控制90

第五章 联邦基础和回购与反回购协议94

一、引言94

二、联邦基金95

三、回购和反回购协议101

四、联邦基金和回购与反回购协议的比较110

五、联邦基金和回购与反回购协议对银行流动性的影响111

六、联邦基金和回风协议的内部控制程序114

第六章 投资证券116

一、引言116

二、投资证券的种类117

三、息票利率与市场利率的区别120

四、买入投资证券的会计处理124

五、投资证券的利息收入127

六、两个付息日之间买入投资证券的会计处理139

七、投资证券到期的会计处理141

八、到期日前卖出投资证券的会计处理142

九、投资证券在财务报表上的列示147

十、投资证券的内部控制程序147

十一、债务证券会计的最新发展149

一、引言151

第七章 贷款151

二、贷款的特点152

三、贷款的分类154

四、不收费贷款利息收入的计算和会计处理158

五、收费贷款利息收入的计算和会计处理164

六、信贷损失的会计处理175

七、有问题贷款的会计处理179

八、收回抵押品赎回权的会计处理187

九、贷款在财务报表上的列示188

十、贷款的内部控制程序190

一、 引言192

第八章 固定资产、客户承兑债务、应收利息和其他资产192

二、办公楼、设备和租赁物改良的会计处理193

三、客户承兑债务的会计处理206

四、应收利息和其他资产208

第九章 存款210

一、引言210

二、存款的特点211

三、存款帐户的分类212

四、核心存款215

五、存款服务费216

六、存款准备金的要求217

七、存款业务的会计处理218

八、应付存款利息227

九、应计利息和支付利息的会计处理231

十、存款在财务报表上的列示232

十一、存款的内部控制程序233

第十章 其他负债、承诺事项和或有事项235

一、引言235

二、工资会计237

三、承诺事项和或有事项243

第十一章 银行的资本254

一、引言254

二、公认会计原则对资本的定义255

三、监管会计原则对资本的定义265

四、资本的会计处理270

五、资本在财务报表上的列示277

第十二章 现金流量表280

一、引言280

二、现金流量表的内容和格式281

三、现金流量表的概念性模式285

四、现金流量表的编制287

五、现金流量表的编制（一）293

六、现金流量表的编制（二）315

附录一 美国银行财务报表范例321

附录二 美国银行会计科目表339

附录三 西方银行财务会计重要词汇（英汉对照）392