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1.导论1

1.1 研究背景与意义2

1.1.1 研究背景2

1.1.2 研究意义4

1.2 文献综述5

1.2.1 税制优化问题5

1.2.2 产业结构、税制与经济增长关系7

1.2.3 产业结构与税制、税制结构的互动关系13

1.2.4 税制促进产业结构调整15

1.2.5 小结17

1.3 研究方法与结构安排18

1.3.1 研究方法18

1.3.2 结构安排19

1.4 主要概念的界定22

1.4.1 产业结构与产业转型升级的概念界定22

1.4.2 税制与税制优化的概念界定22

1.5 创新与不足23

1.5.1 创新点23

1.5.2 不足之处24

2.产业转型升级与税制作用机制的理论分析25

2.1 产业分类与产业转型升级的意义26

2.1.1 产业分类方法26

2.1.2 产业转型升级的意义27

2.2 产业转型升级理论依据28

2.2.1 产业结构演变模式理论28

2.2.2 竞争优势理论与钻石体系30

2.2.3 新结构经济学理论31

2.3 税制对产业转型升级的作用机制分析32

2.3.1 生产要素34

2.3.2 需求条件38

2.3.3 相关产业与支持性产业41

2.3.4 企业结构、战略与竞争42

2.4 税制在产业转型升级中的作用定位45

2.4.1 积极作用46

2.4.2 局限性47

3.产业结构演变与税制变迁的实践互动49

3.1 产业结构发展现状与问题49

3.1.1 世界产业结构发展规律50

3.1.2 我国产业结构现状与问题53

3.2 税制与产业结构演进的关联分析65

3.2.1 世界税制发展规律65

3.2.2 我国税制发展及现状68

3.2.3 税制变迁与产业结构演进的关联分析71

4.我国税制对产业转型升级的效应分析76

4.1 税制对生产要素的效应分析77

4.1.1 生产要素77

4.1.2 税制与生产要素调整的适应性分析81

4.2 税制对需求结构的效应分析86

4.2.1 需求情况87

4.2.2 税制与扩大内需的适应性分析88

4.3 税制对产业集聚的效应分析95

4.3.1 产业关联度95

4.3.2 税制与产业集聚的适应性分析97

4.4 税制对中小企业发展的效应分析99

4.4.1 中小企业的基本情况99

4.4.2 税制与中小企业发展的适应性分析101

5.税制与产业转型升级的实证检验与案例分析104

5.1 主要税种与第二、第三产业增长关系的实证检验104

5.1.1 变量选取与平稳性检验106

5.1.2 模型设立与估计107

5.1.3 实证检验的主要结论115

5.2 税制与产业转型升级的案例分析——以浙江省为例116

5.2.1 浙江省产业结构概况118

5.2.2 浙江省产业结构存在问题——基于产业税收视角123

5.2.3 浙江省纺织产业转型升级——基于亩产税收视角128

6.促进产业转型升级的税制：国际比较与借鉴131

6.1 21世纪世界产业结构发展的基本特征131

6.1.1 产业结构高科技化131

6.1.2 呈现经济服务化趋向132

6.1.3 垂直专业化分工深化133

6.1.4 产业生态化趋势日益显现133

6.2 国外促进产业转型升级的税制134

6.2.1 促进资源环境保护的税制134

6.2.2 促进高新技术产业发展的税制136

6.2.3 促进现代服务业发展的税制138

6.2.4 促进中小企业发展的税制141

6.3 经验与启示143

6.3.1 保护资源环境的税制经验与启示144

6.3.2 支持高新技术产业发展的税制经验与启示145

6.3.3 推进服务业发展的税制经验与启示146

6.3.4 扶持中小企业发展的税制经验与启示146

7.促进产业转型升级的税制优化路径研究148

7.1 调整要素结构的税制优化149

7.1.1 优化资源环境税制149

7.1.2 实施创新驱动税制152

7.1.3 提升人力资本税制155

7.2 调整需求结构的税制优化156

7.2.1 扩内需促消费的税制优化157

7.2.2 调整投资方向与结构的税制优化163

7.2.3 发展贸易平衡战略的税制优化165

7.3 促进产业集聚的税制优化166

7.3.1 税制应有利于强化企业垂直关联166

7.3.2 税制应支持物流业加快发展167

7.3.3 税制应支持劳动力要素流动168

7.4 扶持中小企业发展的税制优化169

7.4.1 制定针对性税收法律法规170

7.4.2 降低中小企业税收负担170

附录173

参考文献176

后记188