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第一篇　审计职业3

第一章　保证服务和注册会计师职业3

1.1　保证服务5

1.2　对审计的经济需求10

1.3　审计的性质13

1.4　审计的类型15

1.5　审计师的类型17

1.6 电子商务和会计师事务所的运营19

1.7　注册会计师20

1.8　美国注册会计师协会（AICPA）21

1.9　公认审计准则22

1.10　审计准则说明书25

1.11　质量控制26

1.12　证券交易委员会29

1.13　小结30

第二章　审计报告39

2.1　标准无保留意见审计报告41

2.2　带说明段的或是修改措辞的无保留意见审计报告44

2.3　偏离无保留意见审计报告48

2.4　重要性50

2.5　需要偏离无保留意见审计报告的情况53

2.6　审计师关于审计报告的决策程序57

2.7　电子商务对审计报告的影响60

2.8　小结60

第三章　职业道德71

3.1　什么是道德73

3.2　道德困境75

3.3　职业界对道德行为的特殊要求79

3.4　职业道德规范80

3.5　独立性85

3.6　独立性行为守则及其解释87

3.7　其他行为守则92

3.8　执行103

3.9　小结104

第四章　法律责任111

4.1　法律环境113

4.2　经营失败、审计失败与审计风险的区别114

4.3　与法律责任有关的法律概念115

4.4　对客户的责任118

4.5　根据习惯法审计师对第三方的责任120

4.6　根据联邦证券法审计师应承担的民事责任122

4.7　刑事责任125

4.8　注册会计师行业如何应对法律责任127

4.9　审计师个人如何避免法律诉讼128

4.10　小结130

第二篇　审计过程141

第五章　审计责任与审计目标141

5.1　进行财务报表审计的目标143

5.2　管理当局的责任144

5.3　审计师的责任145

5.4　财务报表循环149

5.5　确定审计目标155

5.6　与业务相关的审计目标157

5.7　与余额相关的审计目标159

5.8　如何实现审计目标162

5.9　小结164

第六章　审计证据173

6.1　证据的性质175

6.2　审计证据决策176

6.3　审计证据的说服力178

6.4　审计证据的类型181

6.5　审计记录191

6.6　审计记录小结195

第七章 审计计划与分析性程序205

7.1　计划207

7.2　决定是否接受客户委托与制订初步审计计划208

7.3　了解客户的业务和行业214

7.4　评价客户经营风险219

7.5　执行初步的分析性程序220

7.6　审计计划的目的小结221

7.7　分析性程序223

7.8　分析性程序的五种类型224

7.9　常见的财务比率231

7.10　分析性程序小结235

第八章　重要性与风险249

8.1　重要性251

8.2　进行重要性的初步判断252

8.3　将重要性的初步判断分配至各个账户（可容忍错报）255

8.4　估计错报并与重要性初步判断进行比较258

8.5　风险259

8.6　风险的分类261

8.7　评价可接受的审计风险263

8.8　评价固有风险266

8.9　评价舞弊风险269

8.10　风险与证据的关系、影响风险的因素272

8.11　评价审计结果277

第九章 内部控制与控制风险291

9.1　客户和审计师对内部控制的关注293

9.2　信息技术对内部控制的影响297

9.3　内部控制要素297

9.4　了解内部控制的程序308

9.5　控制风险评价312

9.6　控制测试318

9.7　确定计划的检查风险并设计实质性测试322

9.8　小结322

第十章 总体审计计划与具体审计计划333

10.1　测试的种类335

10.2　选择测试的类型340

10.3　信息技术对审计测试的影响343

10.4　证据组合344

10.5　具体审计计划的制订345

10.6　与证据相关的术语小结354

10.7　审计过程小结355

第三篇　审计程序在销售与收款循环中的应用369

第十一章　销售与收款循环审计：控制测试与业务实质性测试369

11.1　销售与收款循环的账户与业务类型371

11.2　销售与收款循环的业务职能和相关的凭证与记录372

11.3 销售业务的控制测试与业务实质性测试的设计方法374

11.4　销售退回与折让385

11.5　收款业务的控制测试和业务实质性测试的设计方法386

11.6　坏账的审计测试390

11.7　关于账户余额的补充控制391

11.8　证据计划工作表的更新391

11.9　控制测试和业务实质性测试结果对审计的影响392

11.10　小结393

第十二章　完成销售与收款循环的测试：应收账款404

12.1　设计余额详细测试的方法406

12.2　设计余额详细测试413

12.3　应收账款函证420

12.4　制订余额详细测试的具体审计计划426

第十三章　审计抽样444

13.1　代表性的样本446

13.2　统计抽样与非统计抽样、概率抽样与非概率抽样447

13.3　非概率抽样方法448

13.4　概率抽样方法450

13.5　控制测试与业务实质性测试的审计抽样453

13.6　审计抽样在控制测试和业务实质性测试的应用454

13.7　余额详细测试的审计抽样470

13.8　审计抽样在余额详细测试中的应用471

第十四章　购货与付款循环的审计：控制测试、业务实质性测试与应付账款实质性测试495

第四篇　审计程序在其他循环的应用495

14.1　购货与付款循环的账户与业务类型497

14.2　购货与付款循环的业务职能和相关的凭证与记录497

14.3　电子商务对购货与付款循环的影响499

14.4　设计控制测试和业务实质性测试的方法499

14.5　应付账款余额测试的设计方法506

14.6　小结514

第十五章　完成购货与付款循环的测试：若干账户的验证523

15.1　购货与付款循环中的其他账户525

15.2　不动产、厂场与设备的审计526

15.3　预付费用的审计532

15.4　应计负债的审计535

15.5　收入和费用账户的审计537

15.6　小结540

第十六章　存货与仓储循环的审计546

16.1 存货与仓储循环的业务职能和相关的凭证与记录548

16.2 电子商务对存货管理的影响550

16.3　存货审计的内容550

16.4　成本核算的审计552

16.5　分析性程序555

16.6　余额详细测试的设计方法556

16.7　存货监盘557

16.8　存货计价与汇总的审计561

16.9　各种测试的综合565

16.10　小结566

第十七章　货币资金余额的审计577

17.1　银行存款与业务循环的关系579

17.2　货币资金账户的类型580

17.3　一般银行存款账户的审计582

17.4　舞弊导向的审计程序589

17.5　备用工资账户的审计592

17.6　备用金的审计593

17.7　小结594

第五篇　完成审计工作605

第十八章　完成审计工作605

18.1　复核或有负债和承诺607

18.2　期后事项审核612

18.3　最后的证据搜集615

18.4　评价审计结果620

18.5　出具审计报告624

18.6　与审计委员会和管理当局的沟通624

18.7　期后发现的事实626

索引637