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1 绪论1

1.1 审计的概念、起源和发展2

1.1.1 审计的概念2

1.1.2 审计的起源和发展3

1.1.3 审计与会计的区别和联系7

1.2 审计的对象、职能和作用8

1.2.1 审计法规8

1.2.2 审计的对象9

1.2.3 审计的职能10

1.2.4 审计的作用11

1.3 审计准则和审计依据11

1.3.1 审计准则11

1.3.2 审计依据22

1.4 审计组织和审计人员23

1.4.1 审计组织23

1.4.2 审计人员31

1.4.3 审计人员职业道德及法律责任31

2 审计的分类、方法和程序38

2.1 审计分类39

2.1.1 按审计主体分类39

2.1.2 按审计的内容和目的分类40

2.1.3 按审计实施的时间分类41

2.1.4 按审计范围分类41

2.1.5 按审计执行的地点分类42

2.2 审计方法42

2.2.1 审查书面资料的方法43

2.2.2 证实客观事物的方法47

2.3 审计程序49

2.3.1 审计计划阶段49

2.3.2 审计实施阶段54

2.3.3 审计完成阶段57

3 审计证据和审计工作底稿60

3.1 审计证据的种类及其特点61

3.1.1 审计证据的种类61

3.1.2 审计证据的特点63

3.2 审计证据的收集、整理和分析64

3.2.1 审计证据的收集64

3.2.2 审计证据的整理与分析65

3.3 审计工作底稿的定义、分类及作用66

3.3.1 审计工作底稿的定义66

3.3.2 审计工作底稿的分类67

3.3.3 审计工作底稿的作用67

3.4 审计工作底稿的编制和复核67

3.4.1 审计工作底稿的编制67

3.4.2 审计工作底稿的复核69

4 流动资产审计72

4.1 货币资金审计73

4.1.1 货币资金审计的相关法规规定73

4.1.2 货币资金审计的案例分析74

4.2 交易性金融资产审计81

4.2.1 交易性金融资产审计的相关法规规定81

4.2.2 交易性金融资产审计的案例分析83

4.3 应收及预付账款审计86

4.3.1 应收及预付账款审计的相关法规规定86

4.3.2 应收及预付款项审计的案例分析88

4.4 存货审计99

4.4.1 存货审计的相关法规规定99

4.4.2 存货审计的案例分析100

5 固定资产、无形资产和长期股权投资的审计108

5.1 固定资产审计109

5.1.1 固定资产审计的相关法规规定109

5.1.2 固定资产审计的案例分析110

5.2 无形资产审计115

5.2.1 无形资产审计的相关法规规定115

5.2.2 无形资产审计案例分析116

5.3 长期股权投资审计119

5.3.1 长期股权投资审计的相关法规规定119

5.3.2 长期股权投资审计案例分析121

6 负债审计129

6.1 流动负债审计130

6.1.1 流动负债审计的相关法规规定130

6.1.2 流动负债审计的案例分析130

6.2 长期负债的审计140

6.2.1 长期负债审计的相关法规规定140

6.2.2 长期负债审计的案例分析141

7 所有者权益审计153

7.1 实收资本审计154

7.1.1 实收资本审计的相关法规规定154

7.1.2 实收资本审计的案例分析155

7.2 资本公积的审计159

7.2.1 资本公积审计的相关法规规定159

7.2.2 资本公积审计案例分析159

7.3 盈余公积审计161

7.3.1 盈余公积审计的相关法规规定161

7.3.2 盈余公积审计案例分析162

7.4 未分配利润审计164

7.4.1 未分配利润审计的相关法规规定164

7.4.2 未分配利润审计案例分析165

8 成本费用的审计169

8.1 生产成本的审计170

8.1.1 生产成本审计的相关法规规定170

8.1.2 生产成本审计的案例分析170

8.2 销售成本的审计177

8.2.1 销售成本审计的相关法规规定177

8.2.2 销售成本审计的案例分析177

8.3 期间费用的审计178

8.3.1 期间费用审计的相关法规规定178

8.3.2 期间费用的审计案例分析178

8.4 流转税金的审计181

8.4.1 流转税金审计的相关法规规定181

8.4.2 流转税金审计的案例分析185

9 营业收入和利润的审计196

9.1 营业收入的审计197

9.1.1 营业收入审计的相关法规规定197

9.1.2 营业收入审计的案例分析197

9.2 利润审计204

9.2.1 利润审计的相关法规规定204

9.2.2 利润审计的案例分析205

9.3 利润分配的审计213

9.3.1 利润分配审计的相关法规规定213

9.3.2 利润分配审计的案例分析214

10 会计报表的审计223

10.1 资产负债表的审计224

10.1.1 资产负债表审计的相关法规规定224

10.1.2 资产负债表审计案例分析224

10.2 利润表和所有者权益变动表的审计227

10.2.1 利润表和所有者权益变动表审计的相关法规规定227

10.2.2 利润表和所有者权益变动表审计案例分析227

11 内部控制及其评审233

11.1 内部控制概述234

11.1.1 内部控制的含义和作用234

11.1.2 内部控制的设计原则237

11.1.3 内部控制的基本构成要素238

11.1.4 内部控制的内容240

11.2 内部控制的评审243

11.2.1 了解内部控制243

11.2.2 记录对被审计单位内部控制了解的情况244

11.2.3 控制测试247

11.2.4 控制风险评估249

12 计算机审计253

12.1 计算机审计概述254

12.1.1 计算机审计产生的必要性254

12.1.2 计算机审计的概念、特点和审计风险与防范255

12.2 计算机审计的内容、程序和方法257

12.2.1 计算机审计的内容257

12.2.2 计算机审计的程序258

12.2.3 计算机审计的方法258

12.3 计算机审计电子证据的收集和确认259

12.3.1 计算机审计证据的概念、特征259

12.3.2 计算机审计证据的收集、确认和取证的方法259

13 审计结果的处理262

13.1 审计报告263

13.1.1 审计报告的概念和作用263

13.1.2 审计报告的种类264

13.1.3 审计报告的内容和编制要求265

13.2 审计报告的基本类型269

13.2.1 无保留意见的审计报告269

13.2.2 保留意见的审计报告271

13.2.3 否定意见的审计报告273

13.2.4 无法表示意见的审计报告274

13.2.5 带强调事项段的审计报告275

13.3 审计决定和审计调整277

13.3.1 审计决定的相关审计法规277

13.3.2 审计决定278

13.3.3 审计调整280

13.3.4 资产负债表日后事项的审计处理283

13.4 管理建议书284

13.4.1 管理建议书的含义和作用284

13.4.2 管理建议书的结构和内容284

13.4.3 管理建议书编制与出具要求285

13.4.4 管理建议书与审计报告的区别285

13.5 审计档案286

13.5.1 国家审计机关审计档案的管理286

13.5.2 会计师事务所审计档案的管理287

附录291

附录一 中华人民共和国会计法291

附录二 中华人民共和国审计法299

附录三 中华人民共和国审计法实施条例304

附录四 中华人民共和国注册会计师法312

附录五 审计署关于内部审计工作的规定318

参考文献321