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第一篇 入门篇2

第1章 财务报告概述2

1.1 财务报表的定义和构成2

1.1.1 财务报表的定义2

1.1.2 财务报表的分类3

1.2 财务报表列报的基本要求3

1.2.1 财务报表的编制3

1.2.2 财务报告列报的基础4

1.2.3 重要性原则和报表项目列报4

1.2.4 财务报告列报的一致性4

第2章 资产负债表5

2.1 资产负债表的定义和构成5

2.1.1 资产负债表的内容5

2.1.2 资产负债表的结构6

2.2 资产负债表中金融资产和金融负债的特殊要求7

2.3 资产负债表各项目的计算及填列方法9

2.4 资产负债表示例10

第3章 利润表14

3.1 利润表的内容及结构14

3.1.1 利润表所反映的内容14

3.1.2 利润表的结构15

3.2 利润表各项目的计算及填列方法16

3.3 利润表示例17

第4章 现金流量表19

4.1 现金流量表的内容及结构19

4.1.1 现金流量表所反映的内容19

4.1.2 现金流量表的结构19

4.2 现金流量表的编制方法21

4.3 现金流量表中主要项目的编制方法21

第5章 财务报表附注23

5.1 附注的主要内容23

5.2 分部报告24

5.3 财务报表附注示例24

第6章 财务报表分析总论39

6.1 财务分析概述39

6.1.1 财务分析的意义39

6.1.2 财务分析的内容40

6.1.3 财务分析的局限性40

6.2 财务分析的方法40

6.2.1 比率分析法40

6.2.2 趋势分析法41

6.2.3 因素分析法43

第二篇 基础分析篇46

第7章 基本财务指标分析46

7.1 案例背景介绍46

7.2 短期偿债能力分析51

7.2.1 短期偿债能力对于投资者和债权人的重要意义51

7.2.2 短期偿债的存量比较52

7.2.3 短期偿债能力的现金流量比较57

7.2.4 影响短期偿债能力的报表外因素57

7.3 长期偿债能力分析58

7.3.1 总债务存量比率分析58

7.3.2 总债务现金流量比率分析60

7.3.3 影响长期偿债能力的报表外因素62

7.4 资产管理效率分析62

7.4.1 立收账款周转率的分析62

7.4.2 存货周转率的分析64

7.4.3 流动资产周转率的分析65

7.4.4 非流动资产周转率的分析66

7.4.5 总资产周转率的分析67

7.4.6 资产管理效率的案例分析68

7.5 赢利能力分析69

7.5.1 销售利润率的分析70

7.5.2 资产利润率的分析71

7.5.3 权益净利率的分析73

第8章 综合指标分析体系74

8.1 案例背景介绍74

8.2 经营杠杆、财务杠杆、总杠杆概述76

8.2.1 杠杆原理77

8.2.2 经营杠杆系数78

8.2.3 财务杠杆系数80

8.2.4 总杠杆系数81

8.3 传统的财务分析体系84

8.3.1 传统财务分析体系的基本框架结构84

8.3.2 传统财务分析体系的指标分解84

8.3.3 传统财务分析体系的局限性86

8.3.4 杜邦财务分析体系模型的应用实例86

8.4 改进的财务分析体系89

8.4.1 改进的财务分析体系概述89

8.4.2 财务报表的调整89

8.4.3 改进的财务分析体系中心比率介绍91

8.4.4 影响权益净利率的驱动因素93

8.4.5 改进的财务分析体系应用实例94

8.5 沃尔比重评分法101

8.5.1 沃尔比重评分法概述101

8.5.2 沃尔比重评分法的应用102

第9章 成本的驱动因素分析105

9.1 成本核算概述105

9.1.1 成本的概念105

9.1.2 成本的分类107

9.1.3 成本的归集和分配109

9.1.4 产品成本的计算方法113

9.2 成本形态的分析114

9.2.1 固定成本的分析114

9.2.2 变动成本的分析116

9.2.3 混合成本的分析117

9.3 成本的计算模型119

9.3.1 成本估计概述119

9.3.2 历史成本分析法120

9.3.3 工业工程法127

9.3.4 合约检查法128

9.3.5 账户分析法129

第10章 成本、数量和利润分析133

10.1 存货的管理与分析133

10.1.1 存货管理的意义134

10.1.2 存货成本的构成及驱动因素134

10.2 成本、数量、利润的基本分析136

10.2.1 成本、数量、利润的基本关系137

10.2.2 几种常见的损益平衡方程式137

10.2.3 边际贡献概述140

10.2.4 常用的本、量、利分析图146

10.3 损益平衡分析148

10.3.1 盈亏临界点的确定148

10.3.2 安全边际和安全边际率150

10.4 利润的驱动因素变动分析152

10.4.1 驱动因素对利润的影响152

10.4.2 实现目标利润对利润驱动因素的影响157

10.4.3 敏感性分析160

第3篇 投资管理篇172

第11章 生产性资本投资方案分析172

11.1 货币的时间价值172

11.1.1 货币时间价值的定义172

11.1.2 货币时间价值的计算173

11.2 风险、资本成本187

11.2.1 财务管理中“风险”的概念187

11.2.2 资本成本188

11.3 生产性资本投资分析评价的基本方法190

11.3.1 生产性资本投资的特点190

11.3.2 生产性资本投资分析的基本原理191

11.3.3 折现现金流量分析评价方法192

11.3.4 非折现的分析评价方法201

第12章 企业价值的预测与分析203

12.1 企业价值的预测与分析概述203

12.1.1 企业价值预测、评估的意义203

12.1.2 企业价值预测、评估的对象205

12.1.3 企业价值评估模型207

12.2 现金流量折现模型的应用208

12.2.1 现金流量折现模型的种类及要素209

12.2.2 现金流量折现模型的应用210

12.3 经济利润估价模型的应用232

12.3.1 经济利润估价模型的原理233

12.3.2 经济利润估价模型的应用235

12.4 企业价值评估的其他方法237

12.4.1 “市价／净利”比率模型238

12.4.2 “市价／净资产”比率模型239

12.4.3 “市价／收入”比率模型241

第13章 财务陷阱及财务分析技巧243

13.1 常见的财务陷阱243

13.1.1 营业收入增长的陷阱243

13.1.2 确认收入的陷阱244

13.1.3 投资收益对公司业绩的影响244

13.2 财务报表分析中的技巧245

13.2.1 案例背景介绍245

13.2.2 财务分析过程249

附录A 财务报告示例257