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第一章 财务计划与财务管理1

第一节 财务计划概述1

（一）财务计划的意义1

（二）财务计划的内容1

（三）财务计划与生产技术财务计划之间的区别2

（四）财务计划的程序2

第二节 利润规划3

（一）本量利的相互关系3

（二）对盈亏临界点的分析8

（三）各因素变动分析10

第三节 企业全面预算的编制13

（一）企业全面预算13

（二）现金预算的编制14

（三）预期财务报表的编制20

第四节 财务管理22

（一）成本管理23

（二）现金流转的管理31

第二章 准确定位与定章建制37

第一节 做好财务主管的定位37

（一）正确认识财务的作用37

（二）财务主管在企业中的地位38

第二节 明确企业财务管理目标39

（一）把握财务管理的整体目标39

（二）制定财务管理的分目标40

（三）认识财务管理目标的特点41

第三节 树立财务管理新观念42

（一）竞争观念42

（二）经济效益观念42

（三）财务国际观念43

（四）财务风险观念43

（五）财务公关观念43

（六）超前意识观念43

第四节 优秀财务主管应具备的素质与能力44

（一）财务主管应具备的素质44

（二）财务主管应具备的能力45

第五节 建立健全的财务机构46

（一）财务与会计并为一体的组织形式47

（二）财务与会计设置不同管理机构的平行组织形式47

第六节 良好的内部控制制度不可或缺48

（一）内部控制制度的意义48

（二）内部控制制度的四要素49

（三）内部控制制度的构成50

第七节 各项具体业务的内部控制制度51

（一）现金收付的内部控制制度51

（二）存货的内部控制制度53

（三）固定资产的内部控制制度54

（四）采购业务的内部控制制度54

（五）销售业务的内部控制制度56

第八节 严肃查证会计舞弊58

（一）有效的一般方法58

（二）各种具体的措施58

（三）会计账簿舞弊的查证59

（四）会计报表舞弊的查证59

第三章 做好公司筹资工作61

第一节 银行借款的种类61

（一）流动资金借款61

（二）固定资金借款62

（三）抵押借款62

（四）票据贴现借款62

（五）外汇借款62

第二节 银行借款操作程序63

（一）公司提出借款申请63

（二）银行的审查和审批63

（三）签订借款合同64

（四）借款的提取64

（五）银行贷后检查64

（六）借款的归还64

第三节 借款合同64

（一）借款合同的种类64

（二）借款合同的签订65

第四节 商业信用66

（一）商业信用的形式66

（二）商业信用条件67

第五节 债券的发行68

（一）债券发行方式68

（二）债券发行价格69

第六节 股票的发行70

（一）股票发行价格70

（二）股票发行成本71

第七节 筹资租赁的形式73

（一）直接租赁73

（二）转租赁73

（三）卖而后租73

（四）杠杆租赁73

（五）百分比式租赁73

第八节 资本结构74

（一）资本成本74

（二）单项资本成本率的计算74

（三）加权平均资本成本率的计算76

（四）财务风险与财务杠杆78

第四章 搞好企业投资的决策81

第一节 掌握投资的种类81

（一）短期投资的策略82

（二）长期投资的策略83

第二节 严格控制投资的规模84

（一）与市场供求状况相适应84

（二）符合规模经济的要求84

（三）与筹资能力相适应85

（四）恰当地确定投资项目的规模85

第三节 投资决策的现金流量分析86

（一）现金流量构成86

（二）现金流量的估算方法87

第四节 投资决策的评价方法88

（一）静态分析法88

（二）动态分析法90

第五节 固定资产投资分析93

（一）重置型投资决策93

（二）扩充型投资决策95

（三）项目寿命不等的投资决策96

第六节 搞好证券投资99

（一）证券投资组合策略99

（二）证券投资组合的方法100

（三）证券投资分析100

第七节 搞好风险投资104

（一）准确理解风险投资104

（二）风险投资的经营战略105

（三）投资风险的调整106

第八节 正确使用资金投资109

（一）回收期限法109

（二）折现回收法110

（三）净现值法110

（四）报酬率分析法111

（五）内部收益率法111

（六）敏感性分析111

第九节 投资要讲方法112

（一）善于投资，敢于投资112

（二）把握好时机114

（三）不要让资金闲置116

第五章 对资产进行管理117

第一节 货币资金管理117

（一）现金管理117

（二）确定货币资金最佳持有量119

第二节 应收账款管理120

（一）应收账款管理的收益和代价120

（二）信用政策的制定120

（三）应收账款的日常管理122

第三节 存货管理123

（一）存货管理的目标123

（二）与存货管理有关的成本124

（三）经济批量的确定125

第四节 固定资产管理127

（一）固定资产的特点127

（二）固定资产的计价128

（三）固定资产折旧129

第五节 无形资产和递延资产管理133

（一）无形资产的管理133

（二）递延资产的管理137

第六章 做好财务报表分析139

第一节 财务比率分析139

（一）短期偿债能力分析139

（二）长期偿债能力分析143

（三）资产管理比率147

（四）盈利能力分析150

（五）市价比率153

第二节 趋势分析155

（一）多期比较分析155

（二）结构百分比分析157

（三）定基百分比趋势分析160

第三节 企业间的比较分析162

（一）标准财务比率162

（二）理想财务报表163

第七章 搞好并购与清算169

第一节 并购资产评估169

（一）资产评估的方法169

（二）商誉及其评估方法170

第二节 并购财务分析171

（一）公司价值评估171

（二）衡量并购收益的财务指标178

第三节 清算财产的范围181

（一）企业开始清算时经营管理的全部资产181

（二）清算期间取得的财产182

第四节 清算财产的估价183

（一）账面价值法183

（二）重估价值法183

（三）清算折扣法183

第五节 债务清偿及剩余财产分配184

（一）确定清算损益184

（二）清偿债务186

（三）分配剩余财产188

第八章 公司收益管理189

第一节 营业收入预测189

（一）营业收入预测的重要性189

（二）营业收入的预测方法190

第二节 利润预测197

（一）目标利润预测法198

（二）盈亏临界点预测法200

（三）营业杠杆系数预测法201

（四）因素分析法202

第三节 股票股利、股票分割与股票回购206

（一）股票股利206

（二）股票分割208

（三）股票回购210

第九章 财务风险防范213

第一节 数理统计方法在财务风险测试中的运用213

第二节 筹资风险防范217

（一）债券筹资风险防范217

（二）股票筹资风险防范219

（三）融资租赁筹资风险防范220

（四）筹资组合风险防范222

第三节 投资风险防范228

（一）投资风险防范228

（二）证券投资风险防范229

（三）固定资产投资风险防范231

（四）无形资产投资风险防范233

第十章 搞好企业的财务公关235

第一节 让股东信任你235

（一）做好投资建议236

（二）及时向股东通报公司发展信息237

（三）增进感情交流，维持良好关系238

第二节 让银行支持你238

（一）了解银行的特性238

（二）管好你的存款账户239

（三）不要只与一家银行往来240

（四）与银行信贷员建立私交241

（五）让银行熟悉企业情况242

（六）建立良好的财务制度243

（七）注意与银行交往中的言谈举止、仪容仪表244

第三节 让总经理依赖你244

（一）为总经理的决策做好参谋245

（二）为决策项目实施提供资金支持245

（三）利用会计资料，提高企业管理水平245

（四）实行财务监督，保障资金安全245

（五）提供解决之道，而非只提出问题246

第四节 取得其他职能部门的理解与支持246

（一）与会计部门的关系246

（二）与生产、销售部门的关系247

（三）与采购部门的关系247

第五节 理顺各种财务关系247

（一）协调外部财务关系的方法248

（二）协调与政府部门的财务关系的方法248

（三）协调与出资人的关系的方法249

（四）协调与债权人的关系的方法249

（五）协调与关联企业的财务关系的方法249

第六节 重视企业理财文化250

（一）正确认识企业的理财文化250

（二）构建优秀的理财文化251

第十一章 合法避税253

第一节 正当避税253

（一）节税253

（二）偷、漏税254

（三）避税254

第二节 理性认识避税255

（一）避税是政策给的机会255

（二）避税是企业经营理性的选择255

（三）避税是企业竞争的需要256

（四）避税是管理者的智慧256

第三节 基本避税方法256

（一）费用分配避税法256

（二）转让定价避税法260

（三）利润分配中的避税263

（四）利用税收优惠进行避税266

第十二章 财务主管实现会计工作电算化269

第一节 会计电算化过程中应注意的问题269

（一）重视财务网络的保密性269

（二）保证财务网络的安全性269

（三）实现财务软件的二次开发270

（四）确保财务数据的严肃性270

第二节 会计电算化的审计270

（一）如何开展电算化的审计270

（二）电算化审计风险的特征与防范275

第三节 会计电算化系统内部管理及安全措施279

（一）内部管理的含义、特点及分类280

（二）财务电算化下内部管理的新问题281

（三）建立财务电算化内部管理的基本原则283

（四）一般管理的内容284

（五）应用管理的内容288

第十三章 实施会计电算化的前期准备291

第一节 会计电算化的前期准备291

（一）会计电算化认识落实291

（二）会计电算化人员培训293

（三）计算机替代手工记账的审批准备294

（四）基础建账工作295

第二节 会计电算化系统的选择297

（一）会计电算化系统硬件设备的选择297

（二）会计电算化系统软件的选择298