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第1章 财务报表基础知识1

1.1认识财务报表1

1.2浅谈资产负债表2

1.2.1资产负债表的概念2

1.2.2资产负债表的主要功能2

1.3浅谈利润表3

1.3.1利润表的概念3

1.3.2利润表的用途4

1.4浅谈现金流量表5

1.4.1现金流量表的概念5

1.4.2现金流量表的地位与作用5

1.4.3编制现金流量表的基本要求7

1.5浅谈所有者权益变动表7

1.5.1全面收益观7

1.5.2所有者权益变动表的概念8

1.5.3所有者权益变动表的地位和作用9

1.6浅谈财务报表附注9

1.6.1附注的意义9

1.6.2附注的作用及基本要求10

1.6.3附注的编制形式10

1.6.4附注的主要内容11

第2章 资产负债表的编制14

2.1资产负债表的结构14

2.2资产负债表的借贷平衡原理及列报方式14

2.3资产类各项目的编制17

2.3.1流动资产项目17

2.3.2非流动资产类项目（含备抵类会计科目）29

2.3.3非流动资产类项目（不含备抵类会计科目）31

2.4负债类各项目的编制35

2.4.1流动负债项目（直接填列）35

2.4.2流动负债项目（分析填列）37

2.4.3流动负债项目（其他流动负债）40

2.4.4非流动负债项目40

2.5所有者权益类各项目的编制42

2.5.1实收资本（或股本）42

2.5.2资本公积43

2.5.3盈余公积43

2.5.4未分配利润44

2.6资产负债表编制案例45

第3章 利润表的编制56

3.1利润表的结构及组成项目56

3.1.1利润表的结构56

3.1.2利润表的组成项目57

3.2利润表各项目的编制57

3.2.1营业利润的编制57

3.2.2净利润的编制68

3.2.3每股收益的编制70

3.3利润表编制案例70

第4章 现金流量表的编制76

4.1现金流量表的结构76

4.1.1现金流量表主表76

4.1.2现金流量表补充资料78

4.2现金流量表的编制方法79

4.2.1主表的编制方法——直接法79

4.2.2补充资料的编制方法——间接法82

4.3现金流量表主表的编制82

4.3.1经营活动产生的现金流量82

4.3.2投资活动产生的现金流量90

4.3.3筹资活动产生的现金流量96

4.4现金流量表补充资料的编制100

4.4.1关于现金流量表补充资料披露的信息100

4.4.2现金流量表补充资料各项目的编制101

第5章 所有者权益变动表的编制114

5.1所有者权益变动表的结构114

5.2所有者权益变动表的列报格式114

5.3所有者权益变动表各项目的填列方法117

5.3.1本年金额栏的填列117

5.3.2上年金额栏的填列119

5.4所有者权益变动表编制案例119

第6章 财务报表附注的编制122

6.1企业基本财务情况的披露122

6.1.1企业基本情况的披露122

6.1.2财务报表编制基础及遵循准则的声明122

6.2会计政策、会计估计和会计差错变更的披露123

6.2.1会计政策和会计估计的确定及说明123

6.2.2会计估计变更说明125

6.2.3会计政策变更说明125

6.2.4前期会计差错更正说明128

6.3财务报表重要事项的披露129

6.3.1存货129

6.3.2交易性金融资产130

6.3.3长期股权投资131

6.3.4投资性房地产132

6.3.5固定资产133

6.3.6无形资产134

6.3.7所得税135

6.3.8应收款项135

6.3.9其他流动资产136

6.3.10可供出售金融资产137

6.3.11持有至到期投资137

6.3.12生产性生物资产和公益性生物资产137

6.3.13油气资产138

6.3.14商誉139

6.3.15 递延所得税资产和递延所得税负债139

6.3.16资产减值准备140

6.3.17所有权受到限制的资产141

6.3.18交易性金融负债141

6.3.19职工薪酬142

6.3.20应交税费143

6.3.21其他流动负债143

6.3.22短期借款和长期借款143

6.3.23应付债券144

6.3.24长期应付款144

6.3.25营业收入145

6.3.26公允价值变动损益145

6.3.27投资收益（或损失）146

6.3.28资产减值损失146

6.3.29营业外收入147

6.3.30营业外支出148

6.3.31租赁148

6.3.32终止经营150

6.4或有事项披露150

6.4.1或有事项的类型150

6.4.2或有事项的可能性区间151

6.4.3或有事项的确认条件151

6.4.4或有事项的计量151

6.5资产负债表日后事项披露152

6.5.1调整事项153

6.5.2非调整事项153

6.6关联方交易的披露154

6.6.1关联方关系的确认154

6.6.2关联方交易155

6.6.3关联方关系及其交易的披露156

6.7重要资产转让和出售及企业合并、分立的披露156

6.7.1重要资产转让及其出售披露156

6.7.2企业合并、分立的披露157

6.7.3承诺事项的披露158

6.7.4合并财务报表的披露158

6.8分部报告159

6.8.1附注披露分部报告的意义159

6.8.2报告分部的确定160

6.8.3分部报告的信息内容162

6.8.4分部信息的披露方法162

6.8.5分部报告编制说明及格式164

6.9财务报表附注的编制案例165

第7章 财务报表分析基础知识181

7.1财务报表分析的含义和内容181

7.1.1财务报表分析的含义181

7.1.2财务报表分析的内容181

7.2财务报表分析的依据和视角183

7.2.1财务报表分析的依据183

7.2.2财务报表分析的视角186

7.3财务报表的主要阅读者188

7.3.1股东189

7.3.2债权人189

7.3.3企业管理层189

7.3.4潜在投资者190

7.3.5监管部门190

7.3.6证券交易所、客户和供应商190

7.4财务报表分析的程序190

7.4.1明确财务报表分析目标191

7.4.2制定财务报表分析方案191

7.4.3收集相关资料191

7.4.4选择适当的分析方法并得出分析结论192

7.4.5总结和传递分析结论192

7.5财务报表分析评价标准193

7.5.1预期标准193

7.5.2行业标准193

7.5.3历史标准194

7.5.4经验标准195

7.6财务报表分析的基本方法195

7.6.1水平分析法196

7.6.2垂直分析法200

7.6.3比率分析法204

7.6.4趋势分析法205

7.6.5比较分析法206

第8章 财务报表分析指标209

8.1财务报表分析指标概述209

8.1.1财务报表分析指标的含义209

8.1.2财务报表分析指标的分类210

8.2盈利能力与财务效益状况212

8.2.1净资产收益率212

8.2.2总资产报酬率213

8.2.3营业利润率214

8.2.4成本费用利润率215

8.2.5资本收益率215

8.2.6盈余现金保障倍数216

8.3资产质量与资产运营状况216

8.3.1资产质量与资产运营的内涵216

8.3.2总资产周转率217

8.3.3应收账款周转率218

8.3.4流动资产周转率220

8.3.5存货周转率221

8.3.6资产现金回收率222

8.3.7不良资产比率223

8.4偿债能力与债务风险状况223

8.4.1偿债能力与债务风险概述223

8.4.2资产负债率225

8.4.3已获利息倍数226

8.4.4流动比率227

8.4.5速动比率228

8.4.6现金流动负债比率229

8.4.7带息负债比率229

8.4.8或有负债比率230

8.5发展能力与经营增长状况231

8.5.1增长与发展能力概述231

8.5.2销售（营业）增长率232

8.5.3销售（营业）利润增长率233

8.5.4总资产增长率234

8.5.5技术投入比率234

第9章 资产负债表分析236

9.1资产负债表个别项目分析236

9.1.1资产项目分析236

9.1.2负债项目243

9.1.3所有者权益项目246

9.2偿债能力分析247

9.2.1 短期偿债能力分析248

9.2.2长期偿债能力分析252

9.3营运能力分析256

9.3.1流动资产周转能力分析256

9.3.2非流动资产周转能力分析262

9.3.3总资产周转能力分析264

9.4发展能力分析266

9.4.1资产增长能力分析266

9.4.2资本增长能力分析267

9.5资产质量分析268

9.5.1流动资产质量分析269

9.5.2固定资产质量分析269

9.5.3长期投资质量分析270

9.6资产负债表分析实例271

第10章 利润表分析274

10.1利润表个别项目分析274

10.1.1营业收入274

10.1.2营业成本274

10.1.3营业税金及附加274

10.1.4销售费用275

10.1.5管理费用275

10.1.6财务费用276

10.1.7资产减值损失276

10.1.8公允价值变动损益276

10.1.9投资收益277

10.1.10营业外收入和营业外支出277

10.1.11所得税费用277

10.1.12每股收益278

10.2偿债能力分析279

10.3盈利能力分析281

10.3.1经营盈利能力分析281

10.3.2资产盈利能力分析287

10.3.3资本盈利能力分析290

10.4发展能力分析296

10.4.1营业收入增长率296

10.4.2营业收入三年平均增长率297

10.4.3营业利润增长率298

10.4.4净利润增长率299

10.5利润质量分析300

10.6利润表分析实例302

第11章 现金流量表分析306

11.1现金流量表趋势分析306

11.2现金流量表结构分析310

11.3比率分析314

11.3.1短期偿债能力分析314

11.3.2长期偿债能力分析315

11.3.3支付能力分析317

11.4现金流量质量分析319

11.5现金流量表分析实例322

第12章 财务综合分析326

12.1综合绩效评价概述326

12.1.1综合绩效评价的含义326

12.1.2综合绩效评价体系的内容构成327

12.1.3公司综合绩效分析与评价体系的主要类型327

12.2杜邦财务分析体系330

12.2.1杜邦财务分析体系的内涵330

12.2.2对杜邦财务分析体系的改进332

12.3企业综合绩效评价体系335

12.3.1综合绩效评价体系的主要内容335

12.3.2评分标准336

12.3.3综合计分办法337