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第一章 出纳基本知识1

1.1出纳及出纳工作2

1.1.1什么是出纳2

1.1.2什么是出纳工作2

1.1.3出纳工作的内容2

1.1.4出纳工作的特点4

1.1.5出纳工作的组织5

1.1.6出纳工作的日程6

1.2出纳岗位职责及权限7

1.2.1出纳人员的岗位职责7

1.2.2出纳人员的工作权限8

1.3出纳人员的职业素质和职业道德8

1.3.1出纳人员的职业素质8

1.3.2出纳人员的职业道德9

1.4出纳工作的职能和一般程序10

1.4.1出纳工作的职能10

1.4.2资金收付的一般程序11

第二章 出纳应具备的业务知识15

2.1会计16

2.1.1什么是会计16

2.1.2会计的基本职能16

2.1.3会计核算的基本前提17

2.1.4会计信息质量要求18

2.1.5会计计量19

2.1.6会计恒等式20

2.2会计要素21

2.2.1什么是资产22

2.2.2什么是负债24

2.2.3什么是所有者权益24

2.2.4什么是收入25

2.2.5什么是费用25

2.2.6什么是利润26

2.2.7会计科目26

2.3借贷记账法28

2.3.1什么是借贷记账法28

2.3.2借贷记账法的账户结构28

2.3.3借贷记账法的记账规则28

2.3.4借贷记账法的会计分录29

2.3.5借贷记账法的试算平衡29

2.4会计凭证29

2.4.1什么是会计凭证29

2.4.2什么是原始凭证29

2.4.3什么是记账凭证32

2.4.4会计凭证的传递与保管35

2.5会计账簿37

2.5.1会计账簿的概念与种类37

2.5.2现金日记账格式37

2.5.3银行存款日记账格式38

2.6会计报表39

2.6.1什么是资产负债表、利润表、现金流量表39

2.6.2什么是出纳报告39

第三章 银行存款管理及核算41

3.1银行账户管理42

3.1.1银行账户管理的基本原则42

3.1.2银行账户管理的基本要求42

3.1.3银行账户的开户条件43

3.1.4基本存款账户的开户条件43

3.1.5一般存款账户的开户条件44

3.1.6临时存款账户的开户条件44

3.1.7专用存款账户的开户条件44

3.2银行结算方式45

3.2.1支票结算方式46

3.2.2银行本票结算方式50

3.2.3银行汇票结算方式51

3.2.4汇兑结算方式54

3.2.5商业汇票结算方式56

3.2.6托收承付结算方式60

3.2.7委托收款结算方式64

3.2.8信用卡结算方式66

3.3银行存款日记账68

3.3.1银行存款日记账的记账68

3.3.2银行存款日记账的结账69

3.3.3银行存款日记账的对账70

3.3.4银行未达账项71

3.3.5如何编制银行余额调节表71

3.4银行存款收付业务例题及会计分录72

第四章 现金管理及核算75

4.1现金管理76

4.1.1什么是现金76

4.1.2现金管理原则76

4.1.3现金管理基本要求78

4.1.4现金收入的管理81

4.1.5现金支出的管理82

4.2现金管理制度87

4.2.1现金管理制度87

4.2.2现金管理的内部控制制度87

4.2.3现金的保管90

4.2.4有价证券管理91

4.2.5备用金管理92

4.3现金日记账94

4.3.1现金日记账的记账94

4.3.2现金日记账的结账96

4.3.3现金日记账的对账97

4.3.4如何管理支票97

4.4现金收付主要业务例题及会计分录98

第五章 外汇管理及核算101

5.1外汇管理基本知识102

5.1.1外汇与汇率102

5.1.2外汇风险104

5.2外汇管理105

5.2.1外汇管理制度105

5.2.2外汇收入的管理110

5.2.3外汇支付的管理112

5.2.4违反外汇管理制度的处罚115

5.3外汇核算117

5.3.1外汇核算的原则117

5.3.2外汇核算账户的设置119

5.3.3外汇核算的日常处理121

5.4外汇业务例题及会计分录123

第六章 出纳错弊及更正127

6.1出纳错弊128

6.1.1出纳错款和失款128

6.1.2出纳差错的原因和类型128

6.1.3出纳常见的差错130

6.1.4会计舞弊134

6.2出纳错弊的查处与更正138

6.2.1出纳查错的方法138

6.2.2出纳差错的更正141

6.2.3如何查证会计舞弊143

6.2.4计算机舞弊的防范146

6.2.5会计账簿检查方法147

第七章 出纳工作交接149

7.1出纳交接的原因150

7.2出纳交接的内容150

7.3出纳交接的程序153

7.3.1一般情况下的出纳工作交接153

7.3.2特殊情况下的出纳工作交接155

第八章 出纳其他知识157

8.1单位的基本知识158

8.1.1企业158

8.1.2行政单位159

8.1.3事业单位159

8.1.4民间非营利组织160

8.2书写规定及货币识别160

8.2.1出纳书写的规定160

8.2.2怎样识别人民币的真假161

8.3出纳如何报税163

8.3.1如何办理税务登记163

8.3.2主要税种及规定165

8.3.3如何纳税申报174

8.3.4如何缴纳税款176

8.4其他规定177

8.4.1税务发票管理制度177

8.4.2财政收费票据制度181

8.4.3如何保管出纳凭证185

8.4.4如何保管空白收据189

8.4.5如何保管印章190