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上篇 房地产税导论3

第1章 绪论3

1.1 研究背景、选题依据与研究目的3

1.1.1 研究背景3

1.1.2 选题依据12

1.1.3 研究目的12

1.2 主要概念界定13

1.2.1 房地产的概念13

1.2.2 房地产税的概念14

1.2.3 房地产税制改革的概念16

1.3 逻辑框架、框架结构与研究内容16

1.3.1 逻辑思路16

1.3.2 框架结构18

1.3.3 具体内容19

1.4 研究方法与创新之处、不足之处20

1.4.1 研究方法20

1.4.2 创新之处21

1.4.3 不足之处22

第2章 文献综述23

2.1 国外文献综述23

2.1.1 前古典经济学时期的房地产税研究23

2.1.2 古典经济学时期的房地产税研究24

2.1.3 新古典经济学时期的房地产税研究24

2.1.4 现代经济学对房地产税的研究25

2.2 国内房地产税改革的两个派别观点综述29

2.2.1 观点综述29

2.2.2 对比分析35

2.2.3 剖析评价36

第3章 我国房地产税税制体系41

3.1 新中国房地产税税制演进41

3.2 我国房地产税税收制度的现状及存在的问题43

3.2.1 房地产税税收制度的现状43

3.2.2 房地产税税收制度存在的问题46

3.3 我国房地产税税制改革的方向48

3.3.1 房地产税的概念和范围48

3.3.2 房地产税改革步骤：先立法，后改革51

3.3.3 房地产税与“稳定税负”的关系53

3.3.4 不动产统一登记是开征房地产税的重要条件54

3.3.5 农地产权制度的改革将“倒逼”房地产税制的改革55

中篇 房地产税功能论59

第4章 房地产税与房地产权制度59

4.1 中国特色的土地制度59

4.1.1 中国共产党各历史时期的农村土地革命路线及土地政策59

4.1.2 新中国成立后的城市土地制度变迁62

4.1.3 当前中国土地产权制度的弊病64

4.1.4 论“涨价归公”思想的错误68

4.2 中国特色的住房制度69

4.2.1 中国人的传统置业文化观69

4.2.2 新中国成立后各历史时期的住房制度70

4.3 房地产税与房地产权制度72

4.3.1 城市土地国有制与房地产税的冲突问题73

4.3.2 城市土地使用权的有效期与房地产税的冲突问题74

4.3.3 城市产权残缺房制约房地产税的征收74

4.3.4 农村不充分的土地使用权与房地产税的冲突问题76

4.3.5 户籍—土地—房地产税联动改革76

第5章 房地产税与房地产市场80

5.1 我国高房价的形成机制80

5.1.1 高房价的形成机制分析80

5.1.2 房产税影响房价的作用机理84

5.1.3 调控房价是一个系统工程84

5.2 理论模型构建85

5.2.1 房价、地价与房产税关系的观点述评85

5.2.2 动态一般均衡模型的构建90

5.3 实证模型93

5.3.1 数据说明与变量选取93

5.3.2 计量方法和模型设定96

5.3.3 计量结果分析与结论96

第6章 房地产税与地方税体系109

6.1 地方税与地方税体系109

6.1.1 我国地方税体系的特点及问题110

6.1.2 当前我国财政体制“纵向不均衡病”及“药方”选择114

6.1.3 “营改增”催生地方税体系的重建119

6.2 建设地方税体系的理论框架及各国实践120

6.2.1 建设地方税的理论框架120

6.2.2 各国地方税体系的实践121

6.2.3 对重构中国地方税体系的启示124

6.3 重构地方税体系的方案设计125

6.3.1 重构地方税体系的可选方案及评价125

6.3.2 两个更现实的替代方案及评价127

6.3.3 户籍—土地—房地产税联动改革后的税收收入测算128

第7章 房地产税与收入分配131

7.1 我国城乡居民收入分配与财产分布131

7.1.1 收入分配的概念范畴131

7.1.2 当前我国收入分配领域存在的问题132

7.1.3 我国居民的财产分布状况133

7.2 税制结构与收入分配137

7.2.1 我国税制结构的演变138

7.2.2 当前我国税制结构现状是否合理的论辩141

7.2.3 我国直接税调控功能弱化的原因141

7.3 房地产税调节收入分配的理论144

7.3.1 三种观点下的房地产税税负归宿问题144

7.3.2 房地产税的主体功能之争146

下篇 房地产税的路径选择与制度设计151

第8章 房地产税税制改革的路径选择——强制性制度变迁还是诱致性制度变迁151

8.1 制度变迁理论下的中国渐进式改革151

8.1.1 制度变迁理论151

8.1.2 中国渐进式改革的三阶段模型152

8.2 房地产税的制度变革路径156

8.2.1 房产税的“中央强制供给型”制度变革阶段157

8.2.2 房产税的“地方机会主义供给型”制度变革阶段160

8.2.3 房地产税的未来路径——需求诱致型还是供给强制型161

8.3 沪渝房产税试点改革效应的实证分析163

8.3.1 组织财政收入的效应分析164

8.3.2 抑制住房价格的效应分析164

8.3.3 调节收入分配的效应分析167

第9章 房地产税的税权划分和制度设计169

9.1 房地产税的税权划分169

9.1.1 房地产税的税收收入权169

9.1.2 房地产税的税收立法权171

9.1.3 房地产税的税收征管权171

9.2 当前房地产税的三种税制设计模式172

9.2.1 三种税制模式的要素设计比较172

9.2.2 三种税制模式下存量房地产税收入的测算173

9.2.3 城市间税收差异及房地产税复合扣除模式的提出176

9.3 房地产税的税制要素设计179

9.3.1 征税对象的选择179

9.3.2 扣除标准的设计180

9.3.3 计税依据的确定181

9.3.4 税率的设计182

9.3.5 税收优惠的设计182

第10章 房地产税税制改革与税收征管185

10.1 房产税改革试点中的税收征管与纳税遵从问题——基于重庆市北部新区的调查报告185

10.1.1 基层税务部门的政策反应和行为模式186

10.1.2 纳税人的政策反应和行为对策187

10.1.3 关于房产税征管的政策建议190

10.2 房地产税改革的技术支持194

10.2.1 不动产登记制度194

10.2.2 房价动态评估系统195

10.2.3 房地产税的辅助反腐功能196

参考文献197

后记206