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第一章 增值税1

一、增值税概述1

（一）增值税的产生及特点1

（二）原税制及其存在的缺陷1

（三）新增值税制的优点3

二、增值税的纳税义务人4

三、增值税的征税对象和征税范围5

（一）征税对象5

（二）征税范围7

四、增值税的税率和增值税部分货物征税范围注释13

（一）增值税的税率13

（二）增值税税率的适用对象16

（三）增值税税率的适用原则19

（四）增值税部分货物征税范围注释20

五、增值税的计税依据25

（一）增值税计税依据的一般规定27

（二）增值税计税依据的特殊规定31

六、增值税的小规模纳税人36

（一）小规模纳税人的概念36

（二）小规模纳税人的划分标准37

（三）小规模纳税人增值税的计算39

七、增值税纳税义务发生时间40

（一）确定纳税义务发生时间的一般原则40

（二）确定纳税义务发生时间的具体规定40

八、增值税的纳税地点41

（一）对“价外税”减免税的认识42

九、增值税的减税、免税42

（二）减免税规定44

（三）减免税的特殊处理47

（四）增值税的起征点48

十、一般纳税人增值税的计算50

（一）进项税额50

（二）销项税额52

（三）应纳增值税的计算52

十一、增值税的会计处理64

（一）会计科目的设置64

（二）帐务处理方法65

（三）会计报表75

（一）一般纳税人一九九四年期初存货有关问题的处理76

十二、增值税新旧税制的衔接76

（二）纳税人一九九三年度遗留问题的处理89

十三、增值税的征收管理94

（一）增值税一般纳税人的申请认定制度95

（二）增值税专用发票的使用管理99

（三）增值税纳税申报109

第二章 消费税122

一、消费税概述122

（一）消费税的概念122

（二）国外消费税简介123

（三）我国消费税的设置124

二、消费税的纳税人128

（二）消费税的征税范围129

（一）消费税的征税对象129

三、消费税的征税对象和征税范围129

四、消费税的税目税率（税额）131

（一）消费税的税目131

（二）消费税的税率（税额）146

五、消费税的计税依据150

（一）从价定率的计税依据151

（二）从量定额的计税依据156

六、消费税的纳税环节和纳税地点157

（一）消费税的纳税环节157

（二）消费税的纳税地点159

七、消费税的减税、免税160

八、消费税的征收与管理161

（一）消费税的纳税时间161

（三）出口应税消费品的税收管理164

（二）消费税的缴款办法164

（四）消费税的会计处理办法166

（五）消费税的预算管理170

九、消费税应纳税额的计算172

（一）消费税应纳税额的一般计算172

（二）特殊情况下应纳消费税的计算175

（三）消费税抵扣的计算183

第三章 营业税186

一、营业税概述186

（一）营业税的概念186

（二）营业税的演变及其发展186

（三）营业税的特点190

（一）营业税纳税人的一般概念192

二、营业税的纳税人192

（二）营业税纳税人的特殊规定196

（三）营业税的扣缴义务人199

三、营业税的征税范围203

（一）征税范围的一般界定203

（二）兼营与混合销售203

（三）各个税目的征税范围206

（四）征税范围的特殊情况208

四、营业税的税目税率211

（一）税目税率的一般规定和设计原则211

（二）营业税各个税目的具体内容213

五、营业税的计税依据220

（一）计税依据的一般规定220

（二）计税依据的具体规定223

六、营业税的纳税地点246

（一）营业税纳税地点的一般规定246

（二）营业税纳税地点的特殊规定249

七、营业税的纳税义务发生时间和纳税期限252

（一）纳税义务发生时间252

（二）纳税期限253

八、营业税的起征点和减免税规定254

（一）起征点的概念及其形成原因254

（二）营业税减税免税的具体政策规定255

（三）征、免税的划分原则257

附录一259

附录二320