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第一章 税收概论1

第一节 税收的概念、特征和性质1

一、税收一般概念1

二、社会主义税收存在的客观必然性8

三、社会主义税收的性质11

四、税收与经济的关系13

第二节 税收的职能和作用16

一、税收的职能16

二、税收的作用19

第三节 我国税收制度22

一、税收制度及税法构成要素22

二、税收分类30

三、我国税收制度的建立和发展33

四、我国税收制度改革38

第二章 流转税53

第一节 增值税53

一、增值税的特点和作用53

二、增值税的征税对象和纳税人57

三、增值税的税率和计税依据61

四、增值税的税收优惠67

五、增值税的计算和征收68

第二节 消费税73

一、消费税的特点和作用73

二、消费税的征税对象和纳税人75

三、消费税的税目税率和计税依据77

四、消费税的税收优惠85

五、消费税的计算与征收86

一、营业税的特点和作用91

第三节 营业税91

二、营业税的征税范围和纳税人92

三、营业税的税目税率和计税依据103

四、营业税的减免税107

五、营业税的计算和征收109

第三章 资源税111

第一节 资源税111

一、资源税的特点和作用111

二、资源税的征税对象和纳税人113

三、资源税的计税依据和税率114

四、资源税的减免税规定115

五、资源税的计算和征收115

一、土地使用税的特点和作用129

二、土地使用税的征收范围和纳税人129

第二节 土地使用税129

三、土地使用税的计税依据和税率130

四、土地使用税的减免131

五、土地使用税的计算和征收132

第四章 所得税133

第一节 企业所得税133

一、企业所得税的特点和作用133

二、企业所得税的纳税人和征税范围135

三、企业所得税的税率和计税依据139

四、企业所得税的减免141

五、企业所得税的计算142

六、企业所得税的征收155

第二节 外商投资企业和外国企业所得税156

一、外商投资企业和外国企业所得税的特点和作用156

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人161

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象163

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率165

五、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠167

六、外商投资企业和外国企业所得税的计算172

七、预提所得税181

八、外商投资企业和外国企业所得税的征收182

第三节 个人所得税187

一、个人所得税的特点和作用187

二、个人所得税的纳税人和征税范围189

三、个人所得税的税率和计税依据193

四、个人所得税的减免199

五、个人所得税的计算和征收201

第五章 财产行为目的税212

第一节 财产税212

一、车船税212

二、房产税215

三、土地增值税217

第二节 行为目的税226

一、屠宰税226

二、印花税228

三、筵席税235

四、固定资产投资方向调节税236

五、城乡维护建设税261

第六章 其他各税266

第一节 关税266

一、关税的意义266

二、关税种类和有关国际贸易协定及组织269

三、关税的征税对象和纳税人281

四、关税税则282

五、关税的定税价格及关税减免284

六、关税的计算与征收286

七、非贸易性进口物品的征税288

八、船舶吨税289

第二节 农业税292

一、农业税的特点和作用292

二、农业税的政策296

三、农业税的税制内容299

四、农业税的计算和征收305

第三节 农林特产税、耕地占用税和契税307

一、农林特产税307

二、耕地占用税311

三、契税316

第七章 税收管理319

第一节 税收管理的内容、原则及征管体制319

一、税收管理的概念319

二、税收管理的基本内容320

三、税收管理的基本原则321

四、税收征管体制323

第二节 税收征收管理327

一、征收管理形式和征收方法327

二、征收管理制度332

三、发票的管理347

四、税务代理353

五、税收行政复议、诉讼359

第三节 税收计划、会计、统计管理366

一、税收计划管理366

二、税收会计管理368

三、税收统计管理370

四、税收票证管理371

五、税收经费管理373

附录：375