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第一部分 原始凭证1

一、原始凭证概述1

（一）原始凭证的内容1

（二）原始凭证的填制要求1

（三）原始凭证的审核3

（四）原始凭证的种类4

二、结算类原始凭证7

（一）银行汇票申请书9

（二）银行汇票10

（三）商业承兑汇票13

（四）银行承兑汇票15

（五）不定额银行本票17

（六）定额银行本票20

（七）转账支票22

（八）现金支票25

（九）贴现凭证27

（十）银行进账单29

（十一）信汇凭证30

（十二）电汇凭证32

（十三）邮划委托收款凭证33

（十四）电划委托收款凭证35

（十五）邮划托收承付凭证36

（十六）电划托收承付凭证39

（十七）拒绝付款理由书41

（十八）应付款项证明单44

（十九）借款凭证45

（二十）还款凭证47

（二十一）贷款利息通知单48

（二十二）存款利息通知单50

（二十三）银行邮电费、手续费付款通知52

（二十四）银行空白凭证领购单54

三、发票类原始凭证56

（一）增值税专用发票56

（二）社会保险费专用缴款书61

（三）工业统一发票63

（四）房地产开发企业统一发票64

（五）广告业专用发票65

（六）电信专用发票66

（七）高等院校专用收据67

（八）公路、内河货物运输业统一发票68

（九）电费结算单71

（十）水费结算单73

（十一）排放污水设施有偿使用收据74

四、材料类原始凭证76

（一）材料采购运杂费分配表76

（二）材料采购成本计算表77

（三）收料单79

（四）委托加工物资发料单80

（五）委托加工物资入库单82

（六）货到未付款清单83

（七）废料入库单85

（八）领料单86

（九）销售材料出库单88

（十）原材料成本差异率计算表89

（十一）领用（出售）材料计划成本应负担成本差异计算表93

（十二）低值易耗品成本差异率计算表96

（十三）领用低值易耗品计划成本应负担成本差异计算表97

五、产成品类原始凭证99

（一）产成品销售出库单99

（二）委托代销商品出库单100

（三）代销商品销售清单101

（四）委托代销商品手续费计算表102

（五）委托代销商品成本结转表104

（六）现金折扣计算表105

（七）产成品销售退库单106

（八）产成品入库单107

（九）完工入库产成品成本汇总表108

（十）产成品销售数量汇总表109

（十一）产成品销售成本汇总计算表111

六、工资薪金类原始凭证113

（一）职工薪酬结算汇总表114

（二）职工薪酬分配汇总表116

（二）职工薪酬分配汇总表117

（三）货币性职工薪酬计算汇总表118

七、固定资产和在建工程类原始凭证121

（一）固定资产安装工程竣工交接单121

（二）固定资产清理单123

（三）出售设备增值税计算表123

（四）出售设备净收益计算表125

（五）在建工程领用材料应结转成本差异计算表126

（六）在建工程领用材料应转出进项税计算表128

（七）在建工程分配辅助生产费用应转出增值税计算表130

（八）固定资产（房屋）验收单131

（九）固定资产（运输设备）验收单133

八、成本计算类原始凭证135

（一）水费分配表135

（二）电费分配表136

（三）辅助生产车间制造费用结转表138

（四）辅助生产车间劳务供应量分配表138

（五）辅助生产费用分配表140

（六）基本生产车间制造费用分配表143

（七）产品成本计算表143

九、证券交易类原始凭证147

（一）客户存款凭条147

（二）买入证券成交过户交割凭单149

（三）卖出证券成交过户交割凭单150

（四）客户取款凭条153

十、税收类原始凭证155

（一）税收通用缴款书155

（二）增值税纳税申报表159

（三）固定资产进项税额抵扣情况表166

（四）开具红字增值税专用发票通知单167

（五）开具红字公路、内河货物运输业发票通知单169

（六）营业税纳税申报表171

（七）城市维护建设税纳税申报表172

（八）教育费附加申报表175

（九）城镇土地使用税纳税申报表176

（十）房产税纳税申报表180

（十一）车船税纳税申报表182

（十二）车辆购置税纳税申报表185

（十三）契税纳税申报表190

（十四）扣缴个人所得税报告表191

（十五）企业所得税计算表197

（十六）企业所得税预缴纳税申报表200

（十七）印花税纳税申报表203

（十八）印花税票销售凭证207

（十九）运费抵扣增值税计算表208

十一、结转类原始凭证210

（一）固定资产折旧调整表210

（二）无形资产摊销调整表211

（三）应交所得税调整表212

（四）未分配利润调整表213

（五）盈余公积调整表214

（六）无形资产摊销计算表215

（七）固定资产折旧计算表216

（八）预收账款结转表217

（九）劳务成本结转表220

（十）库存现金盘点报告表221

（十一）盘盈固定资产结转表222

（十二）存货盈亏盘存表223

（十三）坏账准备提取表225

（十四）收入收益结转表226

（十五）成本费用结转表228

（十六）所得税费用结转表228

（十七）盈余公积提取表230

（十八）应付股利计算表231

（十九）本年利润结转表232

（二十）利润分配结转表233

（二十一）银行存款余额调节表235

十二、商品流通企业专用原始凭证237

（一）商品溢余（短缺）报告单237

（二）商品挑选整理单239

（三）商品验收单240

（四）调价商品价差调整表242

（五）包装物降等摊销计算表243

（六）代销商品移库单244

（七）内部交款单246

（八）商品进销存日报表246

（九）商品削价报告单248

（十）分柜组商品进销差价计算表250

十三、其他类原始凭证252

（一）投资方出资额计算表252

（二）职工生活困难补助发放表253

（三）办公用品领用表254

（四）借款单255

（五）收据256

（六）差旅费报销单257

第二部分 记账凭证260

一、记账凭证概述260

（一）记账凭证的基本内容260

（二）记账凭证的种类260

二、收款凭证262

（一）现金收款凭证262

（二）银行存款收款凭证263

三、付款凭证266

（一）现金付款凭证266

（二）银行存款付款凭证268

四、转账凭证271

五、科目汇总表274

六、汇总收款凭证278

（一）现金汇总收款凭证278

（二）银行存款汇总收款凭证279

七、汇总付款凭证284

（一）现金汇总付款凭证284

（二）银行存款汇总付款凭证285

八、汇总转账凭证290

第三部分 会计账簿293

一、会计账簿概述293

（一）会计账簿的分类293

（二）会计账簿的基本构成293

（三）会计账簿登记的基本要求293

二、账簿启用表296

（一）启用会计账簿的要求296

（二）账簿启用表的填写方法296

三、总分类账298

（一）总分类账的登记方式298

（二）总分类账的登记方法298

四、现金日记账301

（一）现金日记账账页格式的设置301

（二）现金日记账的登记方法301

五、银行存款日记账304

（一）银行存款日记账设置的要求304

（二）银行存款日记账的登记方法304

六、材料采购明细账308

（一）材料采购成本的构成308

（二）材料采购明细账的登记方法308

七、生产成本明细账311

（一）生产成本明细账金额方向的处理311

（二）生产成本明细账的登记方法311

八、固定资产明细账314

（一）固定资产取得成本的确定314

（二）固定资产明细账的登记方法314

九、应付职工薪酬明细账317

（一）职工和职工薪酬的内容317

（二）应付职工薪酬明细账的登记方法318

十、应交税费（增值税）明细账321

（一）增值税明细账的设置要求321

（二）应交税费（增值税）明细账的登记方法321

十一、本年利润明细账325

（一）本年利润明细账各专栏的设置要求325

（二）本年利润明细账的登记方法325

十二、利润分配明细账328

（一）利润分配明细账各专栏的设置328

（二）利润分配明细账的登记方法328

十三、三栏式明细账331

（一）三栏式明细账的适用范围331

（二）三栏式明细账的登记方法331

十四、多栏式明细账334

（一）多栏式明细账的格式334

（二）多栏式明细账的登记方法334

十五、数量金额式明细账337

（一）数量金额式明细账的适用范围337

（二）数量金额式明细账的登记方法337

十六、应收票据备查簿340

（一）应收票据备查簿的设置及使用340

（二）应收票据备查簿的登记方法340

十七、应付票据备查簿343

（一）应付票据备查簿的设置及使用343

（二）应付票据备查簿的登记方法343

十八、租入固定资产登记簿346

（一）租入固定资产登记簿的设置及使用346

（二）租入固定资产登记簿的登记方法346

第四部分 财务报表348

一、财务报表概述348

（一）财务报表的分类348

（二）财务报表的编制要求349

二、总分类账户本期发生额及余额试算平衡表350

（一）编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表的作用350

（二）总分类账户本期发生额及余额试算平衡表的编制要求350

三、资产负债表356

（一）资产负债表的结构356

（二）资产负债表的编制方法356

四、利润表364

（一）有关利润指标的计算364

（二）利润表的编制方法364

五、资产负债表调整报表367

（一）编制调整报表有关事项处理的原则367

（二）资产负债表调整报表的编制要求368

六、利润表调整报表371

（一）利润表调整报表与资产负债表调整报表调整项目的关系371

（二）利润表调整报表的编制要求371