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第1章 导论1

1.1 选题背景和研究意义1

1.1.1 选题背景1

1.1.2 研究意义2

1.2 研究文献综述3

1.2.1 国外研究成果3

1.2.2 国内研究成果8

1.3 研究方法10

1.4 本书结构11

1.5 本书可能的创新点12

第2章 基于中国现实的最优税制理论拓展14

2.1 西方不同流派最优税制原则14

2.1.1 古典经济学派最优税制原则14

2.1.2 社会政策学派最优税制原则16

2.1.3 新古典经济学派最优税制原则17

2.1.4 供给学派最优税制原则17

2.1.5 公共选择学派最优税制原则18

2.2 最优税制理论19

2.3 中国税制改革特殊环境20

2.4 拓展的最优税制理论22

第3章 商品税改革25

3.1 最优商品税理论25

3.1.1 商品税课税对象、税率及归宿26

3.1.2 经典最优商品税模型27

3.1.3 最优商品税模型局限性35

3.1.4 理想商品税制度界定36

3.2 中国商品税实践37

3.2.1 商品税收入分析37

3.2.2 商品税比重国际比较40

3.2.3 税种对商品税比重影响国际比较44

3.3 中国以商品税为主体依据47

3.4 中国商品税改革建议48

第4章 所得税改革52

4.1 最优所得税理论52

4.1.1 所得税设计标准、特点及功能52

4.1.2 经典最优所得税模型54

4.1.3 最优所得税模型局限性64

4.1.4 理想所得税制度界定66

4.2 中国所得税实践67

4.2.1 所得税收入分析67

4.2.2 所得税比重国际比较69

4.2.3 税种对所得税比重影响国际比较73

4.2.4 个人所得税最优税率估计76

4.3 中国个人所得税改革建议79

第5章 商品税与所得税搭配改革82

5.1 直接税与间接税最优搭配理论82

5.1.1 直接税与间接税最优搭配内涵82

5.1.2 直接税与间接税含义83

5.1.3 直接税与间接税划分84

5.2 税制模式理论85

5.2.1 税制模式演变85

5.2.2 税制模式比较86

5.2.3 税制模式影响因素88

5.3 中国直接税与间接税搭配实践89

5.3.1 税制结构演变89

5.3.2 直接税与间接税收入国际比较93

5.3.3 现阶段以间接税为主体依据103

5.4 中国直接税与间接税搭配改革建议105

第6章 宏观税负改革108

6.1 最优宏观税负理论108

6.1.1 宏观税负含义109

6.1.2 宏观税负衡量指标及其纠正109

6.1.3 宏观税负及其影响110

6.1.4 最优宏观税负水平界定114

6.2 中国宏观税负水平评价、比较及估计116

6.2.1 宏观税负水平评价116

6.2.2 宏观税负水平国际比较119

6.2.3 税种对宏观税负水平影响国际比较127

6.2.4 最优宏观税负估计130

6.3 基于最优宏观税负水平的税制改革建议133

第7章 税收征纳制度改革135

7.1 最优税收遵从理论135

7.1.1 税收遵从与税收不遵从135

7.1.2 逃税、偷税与避税136

7.2 税收遵从的博弈分析137

7.2.1 税收逃逸基本模型137

7.2.2 考虑心理成本和道德成本的税收逃逸模型139

7.2.3 受贿与税收逃逸模型142

7.2.4 政府与税务机关博弈模型145

7.3 中国税收逃逸分析145

7.3.1 税收逃逸规模测算145

7.3.2 税收逃逸成因149

7.3.3 税收逃逸危害151

7.4 中国税收征纳改革建议151

第8章 可持续性税制构建155

8.1 可持续性税收理论155

8.1.1 可持续性税收制度含义155

8.1.2 可持续性税收制度的提出156

8.2 可持续性税收制度的构建——以环境税为例158

8.2.1 构建可持续性税收制度原因158

8.2.2 可持续性税收制度对可持续发展影响159

8.2.3 可持续性税收制度最佳规模162

8.3 构建可持续性税收制度建议164

第9章 结论170

9.1 研究总结170

9.2 研究不足174

参考文献176

后记192